| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Остаток денежных средств возникший из за курсовой, полученных авансом в валюте от клиента? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Rau |
| Добавлено: | #1 Вт Фев 07, 2012 12:02:38 |
| Заголовок сообщения: | Остаток денежных средств возникший из за курсовой, полученных авансом в валюте от клиента? |
В 2009 году были оказаны услуги клиенту, деньги получены авансом, в валюте. Так как это не монетарная статья, курсовая разница не начислялась. В конце 2009 года после окончания оказания услуг мы произвели сверку и у меня повисла разница в тенге. Теперь незнаю куда и как ее списать. на курсовую разницу не могу так как это не монетарная статья. Подскажите, пожалуйста, куда отнести этот остаток, так как висит на счете 3510, а с клиентом не работаем уже с 2009 года? |
|
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #2 Вт Фев 07, 2012 13:08:48 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Rau,
Предлагаю: 1)Вариант; 1.Дт 3510-Кт 6250. 2.Отразить курсовую разницу в фин.отчетности в 2009 г.в "Отчете о прибылях и убытках". и соответственно внести изменение в "Бухгалтерский баланс". 2)Вариант; 1.Дт 3510-Кт 5520- в 2011г. С ув. |
|||
| Автор: | Rau |
| Добавлено: | #3 Вт Фев 07, 2012 13:26:30 |
| Заголовок сообщения: | |
Так ее же мне из положительной курсовой разницы аудиторы убрали в 2009 году, сказали не монетарная статья курсовой разницы не должно быть. Теперь вот думаю что можно сделать. |
|
| Автор: | Елена Т |
| Добавлено: | #4 Вт Фев 07, 2012 13:36:01 |
| Заголовок сообщения: | |
Rau, договор на услуги был в валюте? Если в валюте, то и услуги должны были выставлять в валюте. Если услуги предоплачены на 100%, то услуги должны были быть выставлены по курсу предоплаты, тогда и курсовой разницы не возникает. |
|
| Автор: | Rau | ||
| Добавлено: | #5 Вт Фев 07, 2012 13:46:48 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Договор в валюте, выставлено было в валюте меньше чем оплачено, и на момент возврата остатка денег в валюте возникла курсовая разница в тенге. Я еще больше запуталась. Это ведь точно курсовая разница. Добавлено спустя 2 минуты 18 секунд:
На сколько процентоув сказать не могу, оплатили на основании счета на оплату (расчет ставок по ж/д перевозкам) |
|||
| Автор: | Елена Т |
| Добавлено: | #6 Вт Фев 07, 2012 13:51:50 |
| Заголовок сообщения: | |
Rau, на дату возникновения прав на возврат перепрлаты ( письмо/соглашение о возврате) надо было признать прочую кредиторскую задолженность и перенести сумму аванса на счет учета прочей кредиторской задолженности Дт3510 Кт3397 И уже сч.3397 пересчитать на дату переноса, возникает курсовая разница Далее на дату возврата так же пересчитываете, так же возникнет курс.разница и ее признаете в учете. |
|
| Автор: | Rau |
| Добавлено: | #7 Вт Фев 07, 2012 13:57:57 |
| Заголовок сообщения: | |
А можно эту проводку дать сейчас? |
|
| Автор: | Елена Т |
| Добавлено: | #8 Вт Фев 07, 2012 14:04:43 |
| Заголовок сообщения: | |
Да, т.к. тот период уже закрыт, текущей датой за счет нераспр.прибыли прошлых лет сч.5520. И по идее должны пересчитать фин.отчетность за 2009-2010гг. и написать в пояснительной записке о данном факте. Добавлено спустя 1 минуту 52 секунды: Пересчитайте все цифры так как должно было пройти в 2009г и сделайте поправочные проводки уже текущей датой. |
|
| Автор: | Rau |
| Добавлено: | #9 Вт Фев 07, 2012 14:35:36 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо огромное! |
|
| Автор: | Filena |
| Добавлено: | #10 Пт Ноя 30, 2012 13:47:12 |
| Заголовок сообщения: | |
ДД! Прошу помочь, есть сомнения, что неправильно вела учет! В 2009 году был заключен контракт с нерезидентом на оказание экспедиторских услуг, услуги оказывали мы, валюта контракта USD. Оплата производилась авансом, по условиям контракта зачет аванса предоставленными услугами производился по курсу на дату выписки счетов-фактур перевозчиков (ж/д). Авансы зачитывались ежемесячно, при подписании АВР, не сумма в сумму, возникал остаток, который переходил на следующий месяц, таким образом работали 3 года, в этом году работы по данному контракту закончились, теперь необходимо вернуть неиспользованную сумму. 1. НУЖНО ЛИ БЫЛО переоценивать остаток аванса в тенге также ежемесячно, т.к валютная сумма остатка заверялась актом сверки, там все нормально, а сумма остатка по учету в тенге не совпадала с текущим курсом? Если все таки не надо было, то чем руководствоваться? 2. Если все же нужно было переоценивать сумму в тенге, то как теперь это сделать? 3. Теперь нужно вернуть остаток в валюте. Сумма в валюте закроется, а в тенге выходит положительная разница. Куда ее отнести? Добавлено спустя 2 минуты 6 секунд: Да еще авансы учитывались на счете 3510 |
|
| Автор: | Filena |
| Добавлено: | #11 Сб Дек 01, 2012 23:37:16 |
| Заголовок сообщения: | |
А ответа здесь возможно дождаться? |
|
| Автор: | Ведмедь | ||||
| Добавлено: | #12 Вс Дек 02, 2012 12:16:50 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Если вы работаете по выходным, то это не означает что все тоже должны работать.
|
|||||
| Автор: | Filena |
| Добавлено: | #13 Вс Дек 02, 2012 14:16:46 |
| Заголовок сообщения: | |
Про выходной день речь не идет, я задавала не в выходной день и в личку одному из команды Баланса отправляла, но все равно тишина. Лучше бы по теме помогли чем упрекать. И правила я уже прочитала. |
|
| Автор: | С. Ромазанов |
| Добавлено: | #14 Вс Дек 02, 2012 14:32:40 |
| Заголовок сообщения: | |
Filena, счас председатель придет. Он не любит, когда громче него обсуждают. 1. Нет, не нужно. МСФО (IAS) 21 Влияние изменений валютных курсов. 3. Возврат аванса относится к монетарной операции и по ней должна быть определена курсовая разница. В вашем случае - доход. |
|
| Автор: | Filena |
| Добавлено: | #15 Пн Дек 03, 2012 10:12:40 |
| Заголовок сообщения: | |
ДД! Спасибо огромное за внимание и ответ! Про возврат аванса поняла. Но про то что остатки аванса переходящие не переоцениваются до возврата не очень Глупо выгляжу, но я 3 раза перечитала МСФО 21 и нужного для себя пункта ну не вижу, может только вот этот связанный с немонетарной статьей, но то что именно не пересчитывается или непереоценивается, незнаю как вернее будет, не могу найти и перевести на более понятный язык " 30. Если прибыль или убыток от немонетарной статьи признается непосредственно в составе собственного капитала, каждый валютный компонент такой прибыли или убытка также признается непосредственно в составе собственного капитала. Напротив, если прибыль или убыток от немонетарной статьи признается в составе прибыли или убытка, каждый валютный компонент такой прибыли или убытка также признается в составе прибыли или убытка." Можно уточнить пункт или выдержку из данного МСФО? и как доказать, что это немонетарная статья на случай предстоящей проверки? |
|
| Автор: | С. Ромазанов |
| Добавлено: | #16 Пн Дек 03, 2012 11:43:45 |
| Заголовок сообщения: | |
16 … Напротив, существенной характеристикой немонетарной статьи является отсутствие права получить (или обязательства предоставить) фиксированное или измеримое количество валютных единиц. Примерами немонетарных статей являются: суммы авансовых платежей за товары и услуги (например, предоплата по аренде), гудвил, нематериальные активы, запасы, основные средства и расчетные обязательства, расчет по которым должен быть произведен путем предоставления немонетарного актива. 21 При первоначальном признании операция в иностранной валюте учитывается в функциональной валюте с применением к сумме в иностранной валюте текущего обменного курса иностранной валюты на функциональную по состоянию на дату операции. 22 Датой операции является дата, на которую впервые выполнены критерии признания операции в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (IFRS). 23 На конец каждого отчетного периода: (a) монетарные статьи в иностранной валюте переводятся по курсу закрытия; (b) немонетарные статьи, которые оцениваются по исторической стоимости в иностранной валюте, переводятся по обменному курсу валют на дату операции; (c) немонетарные статьи, которые оцениваются по справедливой стоимости в иностранной валюте, переводятся по обменному курсу на дату определения справедливой стоимости. |
|
| Автор: | Filena |
| Добавлено: | #17 Вт Дек 04, 2012 12:08:23 |
| Заголовок сообщения: | |
Извиняюсь за навязчивость, конкретно можно проверить: допустим на 28.08.11 поступил аванс от нерезидента в USD на сумму 30000 USD(4384500 тг по курсу 146,15) курс НБ на этот день 146,44 Дт 1030 КТ 3510 30000 usd (4393200 тг по курсу НБ 146.44) Дт 7430 Кт 1030 8700 тг (курсовая разница 4384500-4393200=-8700) 30.08.09 аванс частично зачтен актом вып работ Дт 3510 Кт 1210 27800 usd (4192240 тг по курсу НБ 150,8 на эту дату согласно условиям договора) остаток кт 3510 2200 usd (200960тг=4393200 тг-4192240 тг ) 27.10.09 поступает еще аванс в usd на сумму 17000 usd ( 2510050 по курсу 147,65) курс НБ на этот день 147,87 Дт 1030 кт 3510 17000 usd (2513790 тг по курсу НБ 147,87) Дт 7430 кт 1030 3740 тг ( курсовая разница 2510050-2513790=-3740) остаток по кт 3510 19200 usd (2714750 тг=2513790 тг+ост 200960тг 30.11.11 аванс снова частично зачтен АВР Дт 3510 кт 1210 18100 usd (2673732 тг по курсу НБ 147,72на эту дату согласно условиям договора) остаток кт 3510 1100 usd (41018 тг=2714750 тг-2673732 тг) 20.11.12 возврат остатка по курсу НБ на эту дату 150,46 Дт 3510 кт 1030 1100 usd (165506 тг курс НБ 150,46) Дт 7430 кт 3510 124488 ( курсовая разница 41018 тг-165506 тг=124488) это краткий расчет на примере 2-х месяцев, а таким образом работали 3 года и переоценка остатка была произведена только на момент возврата остатка, это правильно? или нужно было на дату получения каждого аванса пересчитывать остаток? |
|
| Автор: | С. Ромазанов | ||||||||
| Добавлено: | #18 Вт Дек 04, 2012 13:33:09 | ||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||
Да.
Нет.
Почему по курсу 146,15? Почему не по 146,44? Или "НБ" - это не Национальный банк РК? Откуда курс доллара на 28.08.11?
Зачет аванса не может быть по курсу на 30.08.09. По этому курсу выставляется акт. А зачет аванса должен быть по курсу предоплаты. |
|||||||||
| Автор: | Filena |
| Добавлено: | #19 Вт Дек 04, 2012 14:17:04 |
| Заголовок сообщения: | |
ссори, 28.08.09 и НБ это Национальный банк курсы и суммы взяла просто для примера, они не точны А то что зачет аванса учитывался по курсу на дату выписки счета-фактур, это сразу оговаривалось в договоре, т.к. услуги экспедиторские на перевозку контейнеров и в каждом счете на предоплату шла сумма не на один контейнер, а на несколько 10-20, и перевозка осуществляется не одновременно, разница возможна до 2-3 мес, и сумма перевозки одного контейнера складывается из нескольких сумм сторонних организаций -перевозчиков. В данном случае проследить курс очень сложно, поэтому сразу в договоре оговорили курс учитывать при выписке АВР и зачете сумм от перевозчиков на дату выписки документов. А разве так нельзя было делать? |
|
| Автор: | С. Ромазанов |
| Добавлено: | #20 Вт Дек 04, 2012 14:33:21 |
| Заголовок сообщения: | |
Вашим контрагентам вообще фивалетава должно быть до вашего курса, тенге и сложностей. Они вам в долларах перечислили, получили акт в долларах и успокоились. Им-то ваша курсовая разница на кой? У них ее нет. |
|
| Автор: | Filena |
| Добавлено: | #21 Вт Дек 04, 2012 14:51:59 |
| Заголовок сообщения: | |
разница есть, мы же получаем документы от перевозчиков в тенге и по какому курсу мы их переведем в $ и произведем зачет аванса мне кажется тоже имеет значение. С нашими клиентами сверились, они со всеми суммами в $ согласны, остаток в usd им перечислили, тут проблем нет. Меня волнует вопрос разницы в тенге из-за курса именно остатка от аванса. В течении периода работы или на конец каждого года пересчитывать остаток в тенге нужно было? Каждую новую полученную сумму аванса переводила по курсу и относила курсовую разницу на доход или на расход, а остаток просто плюсовался, вот это вот правильно? |
|
| Автор: | С. Ромазанов | ||||
| Добавлено: | #22 Вт Дек 04, 2012 15:18:03 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Ну так вы по курсу на день выставления пересчитываете не доллары в тенге, а наоборот, тенге в доллары. Вот этот пункт и закреплен в договоре. Это не курс зачета аванса.
Нет.
Нет. По какому курсу получили аванс, по такому он в дальнейшем и отражается. Всегда. Без курсовой разницы. Кроме возврата. |
|||||
| Автор: | МАРИНА KV. |
| Добавлено: | #23 Вс Янв 26, 2020 15:19:07 |
| Заголовок сообщения: | |
С. Ромазанов, Добрый день. Скажите, а если Дт-ая задолженность по выплаченному авансу в валюте за товар (немонетарная операция) никогда не вернется- ни денег, ни товара не будет. Чтобы списать на расходы не идущие на вычеты необходимо сделать переоценку сальдо по курсу НБ на день списания или по историческому курсу можно отнести на "нераспределенную прибыль прошлых лет" ? И второй вопрос , к Дт задолженности по "авансам оплаченным" применяем срок исковой давности - 3 года? Спасибо! |
|