| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Услуги обучения за рубежом - нужно ли требовать сертификат резидентства? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | 21jewels |
| Добавлено: | #1 Пн Янв 23, 2012 14:07:53 |
| Заголовок сообщения: | Услуги обучения за рубежом - нужно ли требовать сертификат резидентства? |
Уважаемые коллеги, интересует практическое применение ст. 193 п. 5 пп. 13 НК РК. Мы заключили ряд договоров на обучение сотрудников в зарубежных профессиональных обучающих центрах в странах Западной Европы (Италия, Нидерланды, Германия, Бельгия и т.д., с которыми, между прочим, имеются конвенции об избежании двойного налогообложения). Также добавлю, что контракты краткосрочные, максимум 3 мес., все услуги оказываются за пределами РК, но оплачиваются из казахстанских источников. Раньше мы требовали от партнеров сертификаты резидентства, и по из получению освобождали получателей дохода от налогообложения в РК, сдавали квартально декларацию 101-04. В последний раз очередной очень продвинутый партнер отказался предоставлять сертификат. Мол де, к чему эта трата времени на бюрократов и апостилирование, у вас же эти доходы не облагаются, читай Кодекс. Да, прочел, действительно, если это не консалтинг, то по-русски написано, что такие доходы налогообложению не подлежат. Если Вы уже сталкивались с подобной ситуацией, не могли бы прокомментировать: - можно ли применять эту статью и не требовать от партнера сертификат резидентства, чтобы освободить его от налогообложения в РК; - нужно ли подавать декларацию 101-04, если подобные контракты являются у нас единственными, то есть только услуги обучения за рубежом. Спасибо за любые комментарии и размышления. |
|
| Автор: | vfhf | ||||
| Добавлено: | #2 Пн Янв 23, 2012 16:19:13 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Ну да, эта услуга оказанная не на территории РК. Другой вопрос, что если нерезидент имеет налоговую регистрацию в стране с льготным налогобложением - то независимо от территории КПН у источника возникает. У меня в связи с этим всегда сомнения, ну вроде бы достаточно, что в договоре на услугу указывается нерезидентом - где он зарегистрирован, требований для представления сертификата в этом случае точно нет, но само обоснование как бы все равно нужно. Т.е. я задавала налоговикам вопрос - достаточно ли в Договоре, указания что та сторона зарегистрированная там то. (На манер, как мы пишем ТОО в лице такого то на основании Устава, соотвественно ясно - резидент РК). Говорят - да достаточно, в виде юр.адреса ли, в виде ссылки на регистрацию (у них обычно ссылка на реестр юр.лиц). На словах. Добавлено спустя 8 минут 8 секунд:
По идее так не надо было делать, так как у вас не было в принципе дохода нерезидента в РК, а не то что вы его освобождаете согласно Конвенции и предоставленного сертификата . отсюда и ответ на
т.е. есть доход нерезидента облагаемый у источника (например по п4 ст.192) - есть 101.04 нет дохода (по п.2 ст.192) - нет 101.04 |
|||||
| Автор: | 21jewels |
| Добавлено: | #3 Вт Янв 24, 2012 10:34:41 |
| Заголовок сообщения: | |
Благодарю за ответ. Общее понимание теперь есть. По нерезидентам редко кто ответит так развернуто. Тогда, для закрепления, прошу Вас подтвердить возможные варианты, будем исходить из самых общих допущений для нерезидентов, действующих без образования ПУ: - по контрактам с нерезидентами удерживается 20% (предельная ставка), при наличии оборотов в отчетном периоде (квартал) подается 101-04. Нет оборотов - декларация не подается. - по контрактам с нерезидентами из стран, с которым заключены конвенции, при предоставлении сертификата резиденства (апостилированый, если страна подписала Гаагскую конвенцию, или легализованый для остальных стран) доходы из источников в РК освобождаются, подается декларация 101-04. - ну и по контрактам на обучение, услуги по которым оказываются за пределами РК, которые не подлежат обложению согласно ст. 193, п. 5, говоря простым языком, и вовсе ничего делать не нужно, ни облагать, ни декларировать. С уважением, |
|