» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Представительство российской компании в РК - вопросы налогообложения, КПН

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Dinara258
Добавлено: #1  Ср Янв 11, 2012 14:59:25
Заголовок сообщения: Представительство российской компании в РК - вопросы налогообложения, КПН
Здравствуйте!
У нас такая ситуация: в 2011 году было открыто представительство российской компании. Реализацию товаров и услуг ООО «ААА» Представительство в РК не осуществляет. Данное представительство действует на основании Положения (не Устава) Представительства Общества с ограниченной ответственностью (далее - ООО) «ААА» в Республике Казахстан. Функции Представительства согласно Положению это:
1. Обращение в гос.органы, в коммерческие и иные организации по вопросам деятельности ООО «ААА»;
2. Осуществление поиска экономических партнеров;
3. Ведение переговоров с представителями партнеров и инвесторов, организация с ними встреч, контактов;
4. Заключение договоров, связанных с хозяйственной и маркетинговой деятельностью ООО «ААА»;
5. Принятие мер, связанных с созданием в деловых кругах благоприятного мнения о деловой репутации ООО «ААА»;
6. Организация информационно-поисковой и аналитической работы для решения текущих задач деятельности ООО «ААА».
Согласно Положению Представительство не является юридическим лицом. Директор Представительства действует по доверенности, выданной ООО «ААА». Представительство имеет отдельный баланс, расчетный счет в банках, печать, бланки со своим наименованием.
На расчетный счет Представительства по мере возникновения расходов поступают денежные средства от ООО «ААА», назначение платежа «на текущие расходы Представительства».
Полученные денежные средства расходуются на заработную плату работников, на командировочные расходы, представительские расходы, на аренду помещения, на коммунальные услуги, на услуги банков. Реализацию товаров и услуг ООО «ААА» Представительство в РК не осуществляет. Представительство работает в РК в качестве маркетинговой команды ООО «ААА». Единственным источником поступления денежных средств Представительству в РК является ООО «ААА».

Просим Вас дать разъяснение и ссылку на статью в Налоговом кодексе в следующем вопросах:
1. Денежные средства, поступившие на расчетный счет Представительства, «на текущие расходы Представительства», являются ли доходом Представительства по налоговому учету?
2. Если да, то по какой налоговой ставке облагается доход Представительства?
3. Кем будет признано Представительство ООО «ААА» в РК согласно Налоговому законодательству: резидентом или не резидентом?

Будем благодарны за Ваши ответы и мнения!
Автор: vfhf
Добавлено: #2  Ср Янв 11, 2012 16:31:12
Заголовок сообщения:
1. Нет
2. -
3. Читать ст. 191-ю п.6, п 14. Коротко - НК рассматривает представительство как постоянное учреждение нерезидента.
Эти все понятия так же описаны и в Конвенции о двойном налогообложении между РК и РФ.

Добавлено спустя 1 минуту 41 секунду:

По 2му пункту добавлю, что в случае получения Представительством дохода от деятельности в РК - облагается налогами, как постоянное учреждение нерезидента. (КПН - 20%)
Автор: Ксения_М
Добавлено: #3  Пт Фев 10, 2012 19:34:47
Заголовок сообщения:
Добрый день! Поделитесь, пожалуйста, опытом, никак не могу для себя найти однозначный ответ. Как нужно учитывать компьютеры и мебель в Представительстве?Статус Представительства такой же, как описано в примере: обособленное подразделение Общества, без права ведения коммерческой деятельности, не является юридическим лицом в соответствии с законодательством РК. Оснвоаная цель Представительства - реклама, маркетинг. Дело в том, что согласно БУ И НУ РФ (место регистрации головной компании) ОС признается только те активы, стоимость которых выше 40 000 руб. (примерно 200 000 тенге). Все осталтные активы учитываются в составе материально-производственных запасов (МПЗ) и сразу списываются на затраты. ПО БУ РК мне вроде бы понятно: учет нужно вести в соответствии с учетной политикой головной компании, поскольку все имущество принадлежит Обществу. А как быть с НК РК. Необходимо признавать активами все компьютеры и мебель, даже те, что стоят менее 40 000 руб. и начислять амортизацию по нормам НК РК? Извините, если вопрос глупый, несколько дней сижу читаю, пытаюсь понять. С одной стороны, если начислить амортизацию по нормам НК РК, будет завышение вычетов. С друго

Добавлено спустя 2 минуты 55 секунд:

[quote="Ксения_М"]Добрый день! Поделитесь, пожалуйста, опытом, никак не могу для себя найти однозначный ответ. Как нужно учитывать компьютеры и мебель в Представительстве?Статус Представительства такой же, как описано в примере: обособленное подразделение Общества, без права ведения коммерческой деятельности, не является юридическим лицом в соответствии с законодательством РК. Оснвоаная цель Представительства - реклама, маркетинг. Дело в том, что согласно БУ И НУ РФ (место регистрации головной компании) ОС признается только те активы, стоимость которых выше 40 000 руб. (примерно 200 000 тенге). Все осталтные активы учитываются в составе материально-производственных запасов (МПЗ) и сразу списываются на затраты. ПО БУ РК мне вроде бы понятно: учет нужно вести в соответствии с учетной политикой головной компании, поскольку все имущество принадлежит Обществу. А как быть с НК РК. Необходимо признавать активами все компьютеры и мебель, даже те, что стоят менее 40 000 руб. и начислять амортизацию по нормам НК РК? Извините, если вопрос глупый, несколько дней сижу читаю, пытаюсь понять. С одной стороны, если начислить амортизацию по нормам НК РК, будет завышение вычетов. С другой стороны, вспомниаю, как делали в ТОО: применялись нормы амортизации по НУ только к тем активам, что были признаны ОС в бухгалтерском учете. Пожалуйста, подскажите, что может, буду рада любому мнению. Спасибо.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ