» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Возможно ли сумму медицинских услуг отнести на вычеты по подоходному налогу при исчислении заработно

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Елена@М
Добавлено: #1  Пн Ноя 14, 2011 16:59:55
Заголовок сообщения: Возможно ли сумму медицинских услуг отнести на вычеты по подоходному налогу при исчислении заработно
Сотрудник предоставил в бухгалтерию с медицинского центра счет фактуру, выписанная на ТОО. Оказаны услуги по наложению гипса на сломанную руку (бытовая травма).Возможно ли сумму медицинских услуг отнести на вычеты по подоходному налогу при исчислении заработной платы?
Автор: Звездочка
Добавлено: #2  Пн Ноя 14, 2011 19:49:51
Заголовок сообщения:
Елена@М говорит:
Сотрудник предоставил в бухгалтерию с медицинского центра счет фактуру, выписанная на ТОО. Оказаны услуги по наложению гипса на сломанную руку (бытовая травма).Возможно ли сумму медицинских услуг отнести на вычеты по подоходному налогу при исчислении заработной платы?


Да, вы можете не облагать подоходным налогом согл ст 156 НК РК

Цитата:
18) выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение в пределах 8-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат в течение календарного года.

Указанные доходы освобождаются от налогообложения при условии наличия документов, подтверждающих получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату, свидетельства о рождении ребенка, справки о смерти или свидетельства о смерти; *


Только помимо счет фактуры вам нужны документы подтверждающие факт оплаты.
Автор: Елена@М
Добавлено: #3  Вт Ноя 15, 2011 08:21:09
Заголовок сообщения:
Для применения вычета по ст 156 документы подтверждающие оплату медицинских услуг должны быть выписаны на самого работника или на ТОО?
Автор: esiphi
Добавлено: #4  Вт Ноя 15, 2011 08:33:53
Заголовок сообщения:
Елена@М,
Елена@М говорит:
документы подтверждающие оплату медицинских услуг должны быть выписаны на самого работника

Считаю,что это верно т.к. возмещение расходов ,производится конкретному работнику на основании представленных им документов.
С ув.
Автор: Елена@М
Добавлено: #5  Чт Ноя 17, 2011 15:40:37
Заголовок сообщения:
Данные расходы пойдут на вычет в 100 форме?
Автор: Мелена
Добавлено: #6  Чт Ноя 17, 2011 16:44:18
Заголовок сообщения:
Звездочка говорит:
18) выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение в пределах 8-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат в течение календарного года.

Автор: Елена@М
Добавлено: #7  Чт Ноя 17, 2011 16:49:31
Заголовок сообщения:
У меня вопрос по исчислению КПН, в годом отчете, на вычеты медицинские услуги выписанные на физ лицо, пойдут на вычеты
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #8  Чт Ноя 17, 2011 17:40:05
Заголовок сообщения:
Елена@М, обратите внимание на ст 110 НК. Считаю, что пойдут на вычеты.
Автор: Балансирующая
Добавлено: #9  Пт Ноя 18, 2011 15:43:39
Заголовок сообщения:
А если предприятие оплатило своим работникам прививки и отдельно медосмотр. В этом случае можно брать на вычеты?Есть договор и справки с медосмотром.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #10  Пт Ноя 18, 2011 15:50:39
Заголовок сообщения:
Балансирующая, если это необходимо для производственного процесса либо оговорено в коллективном договоре, либо для создания здоровой обстановке в коллективе почему бы и нет?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #11  Пт Ноя 18, 2011 16:17:23
Заголовок сообщения:
Балансирующая, попросите у них на всякий случай лицензию, что они могут проводить мед.услуги с целью профилактики.
Из Кодекса РК "О здоровье народа и здравоохранении":
Цитата:
74) медицинские услуги – действия субъектов здравоохранения, имеющие профилактическую, диагностическую, лечебную или реабилитационную направленность по отношению к конкретному человеку;
88) профилактика – комплекс медицинских и немедицинских мероприятий, направленных на предупреждение возникновения заболеваний, прогрессирования на ранних стадиях болезней и контролирование уже развившихся осложнений, повреждений органов и тканей;

Цитата:
4. Индивидуальные предприниматели и юридические лица в соответствии с осуществляемой ими деятельностью обязаны:
1) проводить санитарно-противоэпидемические (профилактические) мероприятия;


ИПН не облагать по пп.18) ст. 156, т.е. это не вычет, а именно освобождение через ст. 156 НК.
И взять на вычеты в ф.100 можно через статью 110 НК.
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #12  Вт Июн 12, 2012 21:06:52
Заголовок сообщения:
Юнона говорит:
ИПН не облагать по пп.18) ст. 156, т.е. это не вычет, а именно освобождение через ст. 156 НК.


Почему не вычет? Статья 166. Налоговые вычеты, п.1, п.п. 6. Или нет?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #13  Ср Июн 13, 2012 08:29:36
Заголовок сообщения:
АнтуанеттаМ говорит:
Почему не вычет? Статья 166. Налоговые вычеты, п.1, п.п. 6.

Верно вычет для сотра, но в пределах ст 156 п 1 пп 18.
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #14  Ср Июн 13, 2012 21:15:27
Заголовок сообщения:
Интересно, всё-таки: такое впечатление, что две статьи дублируют друг друга, или, может быть, есть какая-то разница? Боязно напороться на какой-нибудь подводный камень. Не так часто на практике это используется.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #15  Чт Июн 14, 2012 01:24:56
Заголовок сообщения:
АнтуанеттаМ говорит:
может быть, есть какая-то разница?

Разница вот в чем.

Статья 156 находится в главе 18 Общие положения, т.е. относится вообще ко всем доходам, имеющим отношение к ИПН: к доходам физлиц от налогового агента, доходам работников, доходам ИП и т.д.

Статья 166 находится в главе 19 Доходы, облагаемые у источника выплаты, § 1. Доход работника - то есть касается только доходов работников.

Например, вы оплатили медицинские услуги в сумме 10 000 физлицу, заключившему с вами договор ГПХ и на основании ст.156 не облагаете эти выплаты ИПН, а вознаграждение по самому договору ГПХ выплачиваете за минусом ИПН.

Потом вы приняли это физлицо на работу в штат, и теперь уже можете оплатить ему мед. услуги и не облагать их ИПН на основании ст.166, но в размере только 8 МРП - 10 000 = 8*1918-10000=5344, поскольку
Статья 166 НК говорит:
6. Право на налоговый вычет, установленный подпунктом 6) пункта 1 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику на следующих условиях:
1) общая сумма налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 6) пункта 1 настоящей статьи, и сумма корректировки, предоставляемой в соответствии с подпунктом 18) пункта 1 статьи 156 настоящего Кодекса, в совокупности за календарный год не превышает 8-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
2) работником представлены документы, подтверждающие получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату;

Например, этому физлицу, теперь уже вашему работнику, вы оплатили мед.услуги еще на 15 000. Из них 5344 не облагаете ИПН, СН, ОПВ и СО, а вот оставшуюся сумму 15000-5344=9656 облагаете всеми налогами, как зарплату, и все 15000 относите на вычеты.

Аналогичные темы:
http://balans.kz/viewtopic.php?t=31647
http://balans.kz/viewtopic.php?t=30869

И еще учтите моменты, о которых говорится в ответе НК МФ РК на вопрос 16 http://balans.kz/viewtopic.php?p=281067#281067
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #16  Чт Июн 14, 2012 20:07:30
Заголовок сообщения:
Спасибо за разъяснение, только в рассчётах Вы учитываете минимальный расчётный показатель, а в статье говориться о минимальной заработной плате.
И второй вопрос: во всех обсуждаемых темах работодатель оплачивает мед. услуги. А если сам работник оплатил эти услуги, имеет ли он право на такой же вычет из налогооблагаемого дохода? Например, при начислении зарплаты?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #17  Чт Июн 14, 2012 20:28:00
Заголовок сообщения:
АнтуанеттаМ говорит:
в рассчётах Вы учитываете минимальный расчётный показатель, а в статье говориться о минимальной заработной плате.

Ой и правда! Простите, во втором часу ночи переклинило :oops: Еще и думаю: что-то суммы какие-то маленькие получаются...
АнтуанеттаМ говорит:
И второй вопрос: во всех обсуждаемых темах работодатель оплачивает мед. услуги. А если сам работник оплатил эти услуги, имеет ли он право на такой же вычет из налогооблагаемого дохода?

В Налоговом кодексе как раз идет речь о выплатах именно физическому лицу:
Пункт 1 статьи 156 НК говорит:
18) выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение в пределах 8-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат в течение календарного года.

Очевидно, что тут имеются в виду выплаты физическому лицу для оплаты им медицинских услуг, а не оплата мед.учреждению медицинских услуг.
Статья 166 НК говорит:
6. Право на налоговый вычет, установленный подпунктом 6) пункта 1 настоящей статьи, предоставляется налогоплательщику на следующих условиях:
1) общая сумма налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 6) пункта 1 настоящей статьи, и сумма корректировки, предоставляемой в соответствии с подпунктом 18) пункта 1 статьи 156 настоящего Кодекса, в совокупности за календарный год не превышает 8-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
2) работником представлены документы, подтверждающие получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату;

Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #18  Сб Июн 16, 2012 00:42:00
Заголовок сообщения:
Т.е., выплаты помимо заработной платы? А мне как раз интересно, возможен ли вычет, если нет никаких дополнительных выплат? Постите за настойчивость.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #19  Сб Июн 16, 2012 09:25:36
Заголовок сообщения:
Что-то не очень поняла - это как? Можно на примере пояснить?
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #20  Сб Июн 16, 2012 18:44:40
Заголовок сообщения:
Например, оклад 100 000,00 тенге минус 10 000,00 (ОПВ), минус 17 439,00 (вычет МЗП), минус 30 000,00 (оплата мед. услуг), итого налогооблагаемый доход 42 561,00 тенге.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #21  Сб Июн 16, 2012 20:39:49
Заголовок сообщения:
Да, считаю, что такой расчет правильный.
Ведь в п.1 ст.166 налоговые вычеты, в том числе на оплату медицинских услуг, перечисляются равноправно, без каких-либо оговорок.

Только не забудьте обязательно взять у работника заявление с просьбой применить налоговый вычет по ИПН на сумму медицинских услуг, аналогичное заявлению на вычет МЗП, т.к.
Статья 166 НК говорит:
4. Право на налоговый вычет в соответствии с подпунктами 1), 3) - 6) пункта 1 настоящей статьи предоставляется налогоплательщику по доходам, получаемым только у одного из работодателей, на основании поданного им заявления.

Автор: SveM
Добавлено: #22  Пн Июн 18, 2012 10:55:03
Заголовок сообщения:
АнтуанеттаМ У вас получается занижение ИПН, медуслуги не могут быть вычетом при расчете ИПН. Просто сами медуслуги не облагаются ИПН (в пределах 8 МЗП).
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #23  Пн Июн 18, 2012 12:22:25
Заголовок сообщения:
SveM, обоснуйте, пожалуйста, почему вы так считаете.

Я обосновываю свое мнение следующим образом:
Статья 166 НК говорит:
1. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются следующие налоговые вычеты:
1) сумма в минимальном размере заработной платы, установленном законом о республиканском бюджете и действующем на дату начисления дохода, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Общая сумма налогового вычета за год не должна превышать общую сумму минимальных размеров заработной платы, установленных законом о республиканском бюджете и действующих на начало каждого месяца текущего года;
2) сумма обязательных пенсионных взносов в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
3) сумма добровольных пенсионных взносов, вносимых в свою пользу;
4) сумма страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования;
5) суммы, направленные на погашение вознаграждения по займам, полученным физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях;
6) расходы на оплату медицинских услуг (кроме косметологических) в размере и на условиях, установленных пунктом 6 настоящей статьи.

Формулировка "доход работника, облагаемый у источника выплаты" означает, что это может быть только зарплата (если других начислений не было), а может быть зарплата + какие-то еще начисления (премия, компенсация, мат.помощь, оплата мед.услуг и т.д.).
Ни в этой статье, ни в какой либо другой не оговаривается, что это только зарплата или еще какие-то начисления - просто "доход, облагаемый у источника выплаты". Нигде также не написано, что организация сама должна оплатить услуги мед.учреждению или что она обязана сверх зарплаты оплачивать сотруднику мед.услуги.
Так почему мы не можем понимать, что все перечисленные вычеты в пп.1)-6) относятся к зарплате?

Если сотрудник получил зарплату на руки, из нее заплатил за медицинские услуги и принес все подтверждающие документы, то почему мы не можем эту сумму применить в качестве налогового вычета? На каком основании?
Автор: SveM
Добавлено: #24  Пн Июн 18, 2012 15:48:18
Заголовок сообщения:
Признаюсь, п.п 6 мне кажется противоречащим возможности взять медуслуги в пределах 8МЗП на вычет по КПН. Может, все-таки лучше, медуслуги в пределах 8МЗП считать доп. доходом работника, не облагаемым ИПН, и по итогу года взять их на вычет (при наличии необходимых документов).
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #25  Пн Июн 18, 2012 20:34:42
Заголовок сообщения:
SveM говорит:
Признаюсь, п.п 6 мне кажется противоречащим возможности взять медуслуги в пределах 8МЗП на вычет по КПН.

В этой ветке речь идет не о вычетах по КПН, а о вычетах по ИПН. Естественно, если мед.услуги не оплачивались самим предприятием и не было выплат сотруднику за ни х сверх зарплаты, то конечно на вычеты по КПН их брать нельзя, т.к. расходов фактически не было.
Но взять на вычеты по ИПН не вижу препятствий со стороны Налогового кодекса.
Автор: Дульсинея
Добавлено: #26  Пт Янв 31, 2014 16:23:41
Заголовок сообщения:
Добрый день. Подскажите пожалуйста каким документом в 1С 8.2 провести вычет по ИПН за мед. услуги. Опишите пожалуйста последовательность.
Заранее спасибо.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #27  Пт Янв 31, 2014 18:11:33
Заголовок сообщения:
Дульсинея, создайте новую тему с этим вопросом в подфоруме "Темы по 1С 8.Х".
Автор: Эхмея
Добавлено: #28  Пн Фев 01, 2016 00:23:36
Заголовок сообщения:
Здравствуйте!

В декабре 2015г. сыну сделали операцию в России, есть договор (оформлен на мужа), есть выписной эпикриз, есть чек на оплату в рублях. Хотела отнести на вычеты при исчислении ИПН в пределах 8 МЗП, согласно ст166
Возникли вопросы:
1. Можем-ли мы писать заявление на предоставление налогового вычета, если операция была проведена ребенку? Оплата в рублях?
1. Могу ли я написать заявление на налоговый вычет, если договор оформлен на мужа? (сама думаю, что заявление все-таки должен писать муж)
2. Налоговый вычет может быть применен в январе 2016г. ? (вовремя не подали заявление).

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ