» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Вычеты по ФА в декларации 2010г при смене налоговых режимов: 2008г -ОУР, 2009г-УР, 2010г опять ОУР?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Кэтрин
Добавлено: #1  Ср Ноя 02, 2011 16:15:27
Заголовок сообщения: Вычеты по ФА в декларации 2010г при смене налоговых режимов: 2008г -ОУР, 2009г-УР, 2010г опять ОУР?
ТОО, действующее с 2008 года на Общеустановленном режиме (ОУР) в апреле 2009 года перешло на Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. В 3 квартале 2010 года оборот ТОО превысил предельно допустимый, разрешенный в СНР на основе упрощенной декларации и ТОО подало заявление на переход обратно на ОУР с 01 октября 2010.
При сдаче годового отчета за 2010 возник вопрос о вычетах по фиксированным активам. Согласно Налогового кодекса ст.118 п.11 «При переходе налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, на исчисление корпоративного подоходного налога в соответствии со статьями 81 - 149 настоящего Кодекса первоначальной стоимостью фиксированных активов является балансовая стоимость основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, которые использовались в специальном налоговом режиме, определенная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности на дату перехода на общеустановленный порядок исчисления налогов».
Т.е. Стоимостной баланс групп на начало налогового периода в 2010г. будет соответствовать балансовой стоимости имеющихся у ТОО Основных средств и НМА по Бухгалтерскому учету.
Но учитывая, что ТОО уже работало на ОУР, часть Фиксированных активов, которые имеются на балансе в Бухгалтерском учете в налоговом учете уже были отнесены на вычеты (используя возможность отнесения на вычеты величины стоимостного баланса менее 300 МРП). В данном случае будет нелогичным использовать балансовую стоимость ФА по БУ как стоимостной баланс группы на начало.
Имеет ли в данном случае место использовать стоимостной баланс групп на конец за 2009г. + поступления ФА за период 2009-2010 при сдаче 100 формы за 2010г.? Может данный момент прописать в налоговой учетной политике?
Подскажите кто сталкивался с такой проблемой?
Автор: Елена Т
Добавлено: #2  Ср Ноя 09, 2011 21:42:35
Заголовок сообщения:
Не сталкивалась, но мое мнение такое
Кэтрин говорит:
Т.е. Стоимостной баланс групп на начало налогового периода в 2010г. будет соответствовать балансовой стоимости имеющихся у ТОО Основных средств и НМА по Бухгалтерскому учету.

Да, следуя норме ст.118 налог.кодекса.
Кэтрин говорит:
В данном случае будет нелогичным использовать балансовую стоимость ФА по БУ как стоимостной баланс группы на начало.
Имеет ли в данном случае место использовать стоимостной баланс групп на конец за 2009г. + поступления ФА за период 2009-2010 при сдаче 100 формы за 2010г.? Может данный момент прописать в налоговой учетной политике?

Не запрещено, вполне возможно, главное чтобы не превысило сумму посчитанную по ст.118.
Автор: Кэтрин
Добавлено: #3  Пт Ноя 11, 2011 12:29:00
Заголовок сообщения:
В том то и дело, что получается сумма превышает. Что ж буду делать корректировку. Просто хотелось услышать еще чье то мнение по этому вопросу.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ