Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Выплата Уставного капитала при Ликвидации ТОО двум учредителям, в каких долях?
    Можно ли при ликвидации ТОО учредител...
    Как выплатить Дивиденды учредителям?
    Учредителям ТОО являеться ООО РФ (юр лицо).
    Когда начисляют дивиденды учредителям?
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    НДС при передачи ОС учредителям при ликвидации ТОО.     
    Гульбанум76
    Резидент Баланса
    Спасибки: +56 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Пн Окт 17, 2011 12:55:29   

    ТОО на ОУР , плательщик НДС ликвидируется. У.К. в размере 500 000 тенге сформировано денеж средствами, на балансе ТОО остались ОС на сумму 1000 000 тенге и земля , балансовая стоимость 4000 000 тенге (все было приобретено во время работы ТОО). При передачи ОС , земли учредителям возникнет ли НДС к оплате (при покупке НДс брался в зачет)?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Пн Окт 17, 2011 13:50:36 Сказали Спасибо❤   

    gulya2949179 говорит:
    ОС покупались и при этом был зачет по НДС, при распределении ОС между учредителями НДС к оплате не возникнет?

    я так понимаю, в ст.231 НК есть норма, что не является оборотом по реализации:
    Цитата:
    Статья 231. Оборот по реализации товаров, работ, услуг
    3. Не являются оборотом по реализации:
    1) передача имущества в качестве вклада в уставный капитал;
    2) возврат имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал;

    Отдельно в разделе НДС нет порядка обложения дивидендов.
    Т.е. я так понимаю, что разница между суммами внесенными в УК и передаваемыми учредителю будет для Вас облагаемым оборотом исходя из понятия реализация. Опять же не сильно уверена.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Мара
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1071 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Пн Окт 17, 2011 17:16:30 Сказали Спасибо❤   

    Они УК внесли деньгами, имущество покупали, зачет брали, думаю - есть обязательства по НДС,

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Нурлан_Б
    Сертификат CAP
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Пн Окт 17, 2011 18:59:32 Сказали Спасибо❤   

    Думаю корректировка зачета ст. 258 пп.1 п.1 по товарам использованным не в целях облагаемого оборота. На сумму вклада уменьшить оборот, оставшуюся сумму ОС корректировать зачет, если вклад возвращается имуществом.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рита
    Нерезидент Баланса


      

    #5 Вт Окт 18, 2011 00:30:45 Сообщить модератору   

    Мара говорит:
    Они УК внесли деньгами, имущество покупали, зачет брали, думаю - есть обязательства по НДС

    Согласна. Только надо определиться с размером оборота.

    В статье 231 говорится, что оборотом по НДС не является "передача имущества в качестве вклада в уставный капитал" и "возврат имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал".

    То есть если уставный капитал был сформирован не деньгами, а имуществом, то при этом у учредителей оборота по НДС не возникало, и следовательно ТОО в зачет себе НДС при этом не брало. Логично, что при возврате имущества из уставного капитала учредителям теперь уже у ТОО тоже никакого оборота по НДС не возникает.

    Если же
    gulya2949179 говорит:
    У.К. в размере 500 000 тенге сформировано денеж средствами

    то статья 231 тут вообще не причем.

    Считаю, что вся стоимость имущества, передаваемая учредителям при ликвидации, облагается НДС, независимо от размеров уставного капитала как при обычной реализации.
    Если бы эти
    gulya2949179 говорит:
    ОС на сумму 1000 000 тенге и земля , балансовая стоимость 4000 000 тенге

    были проданы каким-то другим лицам, не учредителям, а учредители просто разделили бы вырученные деньги, то мы конечно без сомнения обложили бы всю сумму реализации НДС (конечно с учетом ст. 249 и п.8, 9 ст.238).

    Поэтому считаю, что при передаче имущества учредителям тоже вся стоимость облагается НДС, независимо от размеров уставного капитала. И вся стоимость реализации за минусом НДС является дивидендами учредителей.

    Нурлан_Б говорит:
    Думаю корректировка зачета ст. 258 пп.1 п.1 по товарам использованным не в целях облагаемого оборота.

    Вы это к чему? Чтобы делать корректировку НДС, сначала обоснуйте, почему вы считаете, что передача имущества учредителям при ликвидации ТОО не облагается НДС.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Нурлан_Б
    Сертификат CAP
    Спасибки: +12 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Вт Окт 18, 2011 09:34:57   

    Рита говорит:
    Вы это к чему? Чтобы делать корректировку НДС, сначала обоснуйте, почему вы считаете, что передача имущества учредителям при ликвидации ТОО не облагается НДС.

    Истина рождается в споре. "Оборот по реализации" дано в ст. 231 НК и поэтому посчитал что передача имущества учредителям при ликвидации не является оборотом по реализации. Разве только если не признать такую передачу как безвозмездная передача товара.

    В данном случае необходимо вначале снятся с учета по НДС представив ликвид. декларацию в соответст со ст. 230 п.2. Где остатки в данном случае будут облагаемым оборотом. снятие с учета по НДС при ликвидации предусмотрен п.7 ст. 571.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Вт Окт 18, 2011 09:49:34   

    gulya2949179, и еще обратите внимание на ст 230
    2. Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), по которым налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, при снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость являются облагаемым оборотом.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рита
    Нерезидент Баланса


      

    #8 Вт Окт 18, 2011 18:48:36 Сообщить модератору   

    Нурлан_Б говорит:
    Разве только если не признать такую передачу как безвозмездная передача товара.

    А как же еще ее можно признать? Это есть самая что ни на есть безвозмездная передача.
    Нурлан_Б говорит:
    В данном случае необходимо вначале снятся с учета по НДС представив ликвид. декларацию в соответст со ст. 230 п.2. Где остатки в данном случае будут облагаемым оборотом.

    Вот это совершенно верно! Чего гадать, облагается или не облагается, если до того, как делить имущество учредителям, ТОО обязано сняться с учета по НДС, и тогда вопрос отпадает сам собой.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    minura
    Коллега
    Спасибки: +44 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Ср Окт 19, 2011 03:07:33   

    gulya2949179, при ликвидации предприятия передача остатков активов учредителям, это не реализация. Это распределение прибыли. Поэтому при передаче сумму, превышающую УК облагаете налогом на дивиденды, а НДС не облагаете. НДС, ранее принятый в зачёт восстанавливаете на остаточную стоимость при ликвидации.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рита
    Нерезидент Баланса


      

    #10 Ср Окт 19, 2011 09:32:29 Сообщить модератору   

    minura говорит:
    передача остатков активов учредителям, это не реализация. Это распределение прибыли.

    Что-то новое в налоговом законодательстве? Может быть тогда дадите определение прибыли?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    minura
    Коллега
    Спасибки: +44 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Ср Окт 19, 2011 23:13:30   

    Рита, при ликвидации активы и пассивы предприятия нужно обнулить. Согласны? Все остатки ТМЗ реализуем Покупателям, начисляем и уплачиваем все соответствующие налоги, закрываем всех дебеторов и кредиторов. На балансе остаются в активе земля, имущество(в нашем примере), в пассиве – нераспределенная прибыль. Учредители не хотят реализовывать, а забирают себе(«нажитое»). Но сумма превышает ранее внесённый вклад в УК. Значит превышение облагаем соответствующими налогами. Это не реализация и не безвозмездная передача.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рита
    Нерезидент Баланса


      

    #12 Чт Окт 20, 2011 00:36:21 Сообщить модератору   

    minura говорит:
    Но сумма превышает ранее внесённый вклад в УК.

    Но дело в том, что согласно п.3 ст. 231 НК не является оборотом по НДС только "возврат имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал"
    А в данной ситуации уставный капитал был сформирован денежными средствами. Поэтому распределение имущества (или части имущества) между учредителями не может в данном случае расцениваться как возврат в уставный капитал.

    Попробую с другой стороны.
    Если бы учредители захотели вместо имущества получить деньги, то это имущество сначала продали бы. При реализации начислили бы НДС, ведь так? И уже чистые деньги, за минусом НДС, разделили: часть как возврат уставного капитала, а часть как дивиденды.

    Очень удобно получается: учредители принимают решение вернуть свои вклады в УК и получить дивиденды не деньгами, а имуществом и при этом не платить НДС.
    Уверена, что такой вариант налоговики однозначно расценят как уход от налогов.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    minura
    Коллега
    Спасибки: +44 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Чт Окт 20, 2011 06:54:24   

    Рита, согласна с Вами. Скорее всего мы говорим о разных этапах ликвидации. Я говорю о последнем этапе. Т.е. НДС начисляем , токо оборотом для начисления будет не реализация, а остатки ТМЗ на момент снятия с учёта по НДС. Следовательно, на момент передачи имущества, предприятие неплательщик НДС.
    1).У нас два варианта очистить баланс: первый реализуем ТМЗ, начисляем и уплачиваем КПН, вырученные деньги распределяем между учредителями, и второй: удерживаем налог на дивиденды с суммы, превышающей УК и передаём учредителям все остатки активов. Это могут быть денежные средства и ТМЗ. Конечно же, идеальный и простой это первый вариант. Ну не хотят учредители продавать имущество и имеют право на получение в виде распределения прибыли, полученной в результате деятельности предприятия.
    2).Учредители вложили вклад в УК денежными средствами, появляется задолженность перед ними в денежном выражении. Прибыль, подлежащая распределению тоже имеет денежное выражение, поэтому по усмотрению учредителей долг перед ними закрываем в том виде активов, в котором они хотят получить. А налоги все справно исчисляем и уплачиваем. Какие вопросы могут быть у налоговиков?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Рита
    Нерезидент Баланса


      

    #14 Чт Окт 20, 2011 10:23:09 Сообщить модератору   

    Действительно, мы не поняли друг друга.
    Если
    minura говорит:
    на момент передачи имущества, предприятие неплательщик НДС.

    то тогда я тоже с вами полностью согласна.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    al.aliya
    Коллега
    Спасибки: +7 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Чт Фев 14, 2013 17:24:15   

    Подскажите пожалуйста, а если учредитель является физ.лицом-нерезидентом, какие в этом случае возникают налоги при передаче ОС в связи с ликвидацией ТОО

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz