» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Вебинар 11 октября в 13:00 (по времени Астаны). Ошибки при составлении формы 101.02

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Nemo
Добавлено: #1  Пт Окт 07, 2011 12:36:11
Заголовок сообщения: Вебинар 11 октября в 13:00 (по времени Астаны). Ошибки при составлении формы 101.02
Продолжаются тематические вебинары Баланса

Расписание вебинаров http://www.balans.kz/vebinar/

В честь профессионального праздника - Дня Бухгалтера, в качестве подарка http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=450009#450009 специалистами Баланса бесплатно проводятся тематические вебинары весь октябрь!

Тема: Ошибки при составлении формы 101.02

План вебинара:
1. Плательщики Авансовых платежей по КПН
2. Расчет Авансовых платежей по КПН до сдачи декларации
3. Расчет Авансовых платежей по КПН после сдачи декларации
4. Ответственность за превышение фактического КПН над Авансовыми платежами
5. Ситуации, ошибки.
6. Опрос.
7. Вопросы-Ответы

Дата проведения: 11 октября 2011 г. (вторник)
Время проведения: 13:00 (по времени Астаны)
Количество мест ограничено.

Ведет вебинар - Каимова Ольга (adiana@)

Что нужно чтобы участвовать в вебинаре?
1. Чтобы подключиться к вебинару необходимо просто войти как зарегистрированный пользователь под своим логином http://www.balans.kz/login.php
и получить доступ
Скрытое сообщение:  
Чтобы увидеть данное сообщение, войдите под своим логином. Войти.

2. Войти по ссылке как "Гость"
3. До начала вебинара пройдите тест оборудования http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp

Архив вебинара можно скачать http://www.balans.kz/vebinar/

Вы можете оформить подписку на определенный период и получить полный доступ ко всем прошедшим и будущим вебинарам в течение периода подписки.
Подать заявку http://www.balans.kz/order/?own_vebinar=1
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #2  Вт Ноя 01, 2011 13:32:18
Заголовок сообщения:
На вебинаре были заданы следующие вопросы:
Вопрос № 1 говорит:

Если сдаёшь дополнительную декларацию по КПН за 2009 год (например, на увеличение СГД 2009 года), то что делать с авансовыми платежами в 2010 году?

Ответ: В соответствии со статьёй 141 Налогового кодекса РК
Статья 141 пункт 1 и пункт 8 Налоговый кодекс говорит:

1. Если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи, налогоплательщики исчисляют и уплачивают авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу в течение текущего налогового периода в порядке, установленном настоящим Кодексом.
8. Налогоплательщики вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, за исключением дополнительного расчета суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период.

Таким образом, налогоплательщик в течении налогового периода должен самостоятельно осуществлять контроль за предполагаемой суммой получения дохода в течение налогового периода. В данном случае авансовые платежи указанные в расчётах до и после декларации за 2010 год должны были корректироваться с учётом предполагаемого дохода за 2010 год до 20 декабря 2010 года.
Вопрос № 2 говорит:

Можно ли подать дополнительный расчёт авансовых платежей после сдачи декларации до 20 ноября или до 20 декабря?

Ответ: В соответствии со статьёй 141 пунктом 8 Налогового Кодекса РК
Статья 141 пункт 8 Налоговый Кодекс говорит:

8. Налогоплательщики вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, за исключением дополнительного расчета суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период.
При этом дополнительный расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, составляется исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период и представляется за месяцы отчетного налогового периода, по которым не наступили сроки уплаты авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу.
Суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащие уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, с учетом корректировок, указанных в дополнительных расчетах сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, не могут иметь отрицательное значение.
Дополнительный расчет сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, может быть представлен не позднее 20 декабря налогового периода.

Таким образом, дополнительный расчёт по авансовым платежам за период после сдаче декларации может быть предоставлен также до 20 ноября или до 20 декабря текущего налогового периода.
Вопрос № 3 говорит:

Можно ли на увеличение подавать до 20 декабря? И скорректировать суммой за один месяц?

Ответ: В соответствии со статьёй 141 пунктом 8 Налогового Кодекса РК налогоплательщик может подавать дополнительный расчёт сумм авансовых платежей за период после сдачи декларации на увеличение до 20 декабря текущего налогового периода с уплатой не позднее 25 декабря текущего налогового периода с учётом предполагаемого дохода.
Вопрос № 4 говорит:

Вновь созданное представительства нерезидента, тоже 2 года не сдают АП?

Ответ: В соответствии со статьёй 141 пунктом 2 подпункт 3) Налогового кодекса РК
Статья 141 пункт 2 подпункт 3) Налоговый кодекс говорит:

2. Не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу, в том числе не представляют расчеты сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за периоды до и после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период:
3) вновь зарегистрированные в налоговых органах в качестве налогоплательщиков юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение без открытия филиала, представительства, - в течение налогового периода, в котором осуществлена регистрация в налоговых органах, а также в течение последующего налогового периода.

Таким образом, вновь созданное представительство нерезидента не предоставляет расчёт авансовых платежей в течение налогового периода, в котором произошла регистрация, а также в течение последующего.
Вопрос № 5 говорит:

Если СГД в 2010 не превысил, 2011 году превысил 325000 МРП, расчет авансовых платежей должны ли сдавать расчёт авансовых платежей на 2012? Для расчета берется СГД с учетом корректировок, но без вычетов?

Ответ: В соответствии со статьёй 141 пунктом 2 подпунктом 1) Налогового кодекса РК
Статья 141 пункт 2 подпункт 1) Налоговый кодекс говорит:

2. Не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу, в том числе не представляют расчеты сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за периоды до и после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период:
1) если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января финансового года, предшествующего предыдущему финансовому году;

Таким образом, для того чтобы понять обязан ли налогоплательщик исчислять и уплачивать авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу на 2012 год, нужно смотреть совокупный годовой доход за 2010 год (предшествующий предыдущему). Если СГД за 2010 год не превысил 325000-кратный размер МРП (МРП на 2010 год равен 1413 тенге), то есть 325 000 х 1413 = 459 225 000 тенге, то обязательства по исчислению и уплате авансовых платежей по КПН не возникает. Для расчёта берётся совокупный годовой доход с учётом корректировок за 2010, но без вычетов.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ