» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Вебинар 19 сентября в 20:00 (по времени Астаны). Экспорт: отражение курсовой разницы в ф.300

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Елена Т
Добавлено: #1  Сб Сен 17, 2011 00:56:42
Заголовок сообщения: Вебинар 19 сентября в 20:00 (по времени Астаны). Экспорт: отражение курсовой разницы в ф.300
Продолжаются тематические вебинары Баланса

Расписание вебинаров http://www.balans.kz/vebinar/

Тема: Экспорт: отражение курсовой разницы в ф.300

План вебинара:

1. Определения по экспорту;
2. Возникновение курсовых разниц при экспорте;
3. Отражение курсовой разницы в налоговом учете;
4. Отражение экспорта в форме 300;
5. Задача;
6. Опросы.
7. Ответы на вопросы в чате

Дата проведения: 19 сентября 2011 г. (понедельник)
Время проведения: 20:00 (по времени Астаны)
Количество мест ограничено.

Ведет вебинар - Таисова Елена Григорьевна (Елена Т)

Что нужно чтобы участвовать в вебинаре?
1. Получите доступ http://balans.kz/vebinar/priv_vebinar.php?type=&groupid=47&id=47
2. Войти по ссылке как "Гость"
3. До начала вебинара пройдите тест оборудования http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp

Архив вебинара можно скачать http://www.balans.kz/vebinar/
Автор: Елена Т
Добавлено: #2  Вт Сен 27, 2011 15:33:26
Заголовок сообщения:
На вебинаре были заданы вопросы:

Вопрос №1 говорит:
На слайде 7 о заполнении раздела «Сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет и использованного для целей оборота, облагаемого по нулевой ставке» говорилось, что раздел заполняют налогоплательщики, для которых экспорт товаров является разовым (не на постоянной основе) и процент оборота по нулевой ставке в общем облагаемом обороте за налоговый период (квартал) составляет менее 70%.
Разовая сделка - в пределах одного квартала? А если каждый квартал есть такая разовая сделка в пределах до 70%, тогда тоже разовая?

Ответ:
Согласно Постановлению от 20.03.2009 N 373 установлены критерии отнесения реализации товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке, к постоянной реализации: К постоянной реализации товаров, работ, услуг, облагаемых по нулевой ставке, относится реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг, облагаемых по нулевой ставке, осуществляемых не реже одного раза в квартал в течение двух последовательных кварталов, предшествующих налоговому периоду, в котором совершены обороты, облагаемые по нулевой ставке, и по которому определяется сумма превышения НДС, подлежащая возврату.
Соответственно, если каждый квартал есть такая сделка, то такая сделка считается реализацией на постоянной основе. Но так как сделка хоть и на постоянной основе, но менее 70% в общем облагаемом обороте, то условия одновременно не выполняются и такой налогоплательщик обязан заполнять второй раздел приложения 300.01.

Вопрос №2 говорит:
Если счет-фактура выписана в валюте договора, её надо включать в реестр счетов-фактур? Если счет-фактура включается в реестр, то в какой валюте ее отразить?

Ответ:
Если договор заключен на экспорт товаров в страны Таможенного Союза, то в независимости от валюты в которой выписана счет-фактура, данные по такой счет-фактуре вносятся в реестр счетов-фактур, являющиеся приложениями к форме 300.00: в приложение 300.09 при экспорте в Российскую Федерацию или в приложении 300.10 при экспорте в Республику Беларусь.
Если договор заключен на экспорт товаров в страны не входящие в Таможенный Союз, то такая счет-фактура ни в реестре 300.07, ни в реестрах 300.09 или 300.10 к основной форме 300.00 не отражается.
В реестре приложения 300.09, как и приложения 300.10 отражается сумма оборота по реализации на экспорт в тенге.

Вопрос №3 говорит:
В случае если в контракте сумма указана в иностранной валюте, то ТОО должно выписывать счет-фактуру параллельно и в тенге и в иностранной валюте?

Ответ:
Счет-фактура выписывается в двух экземплярах, один из которых передается получателю товаров, работ, услуг. В целях подтверждения экспорта и соответствия документооборота подтверждающего экспорт, счет-фактура выписывается либо в тенге, либо в валюте договора и передается покупателю.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ