» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Вебинар 18 августа 2011 г. в 13:00. Особенности ведения налогового учёта в филиалах ЮЛ-резидентов

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #1  Вт Авг 16, 2011 18:22:00
Заголовок сообщения: Вебинар 18 августа 2011 г. в 13:00. Особенности ведения налогового учёта в филиалах ЮЛ-резидентов
Продолжаются тематические вебинары Баланса

Расписание вебинаров http://www.balans.kz/vebinar/

Тема: Особенности ведения налогового учёта в филиалах ЮЛ-резидентов РК.

План вебинара:
1. Перечень законов, регламентирующих деятельность филиала ТОО.
2. Понятие «филиал (структурное подразделение)».
3. Регистрация филиала (структурного подразделения).
4. Налоговая учётная политика, налоговые регистры.
5. Особенности учета по местным налогам.
6. Особенности учета по ИПН, СН, СО и ОПВ. Заполнение ф.200.00 и 200.03.
7. Особенности учета по НДС. Оформление счетов-фактур, выписываемых филиалом.
8. Документооборот в филиале (хранение, передача в ГО), кадровый учёт.
9. Ликвидация филиала.
10. Административная ответственность филиала (структурного подразделения).
11. Вопросы-ответы.

Дата проведения: 18 августа 2011 г. (четверг)
Время проведения: 13:00 (по времени Астаны)
Количество мест ограничено.

Ведет вебинар - Каимова Ольга Анатольевна (adiana@)

Что нужно чтобы участвовать в вебинаре?
1. Получите доступ http://balans.kz/vebinar/priv_vebinar.php?type=&groupid=31&id=31
2. Войти по ссылке как "Гость"
3. До начала вебинара пройдите тест оборудования http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp
Автор: Багира
Добавлено: #2  Чт Авг 18, 2011 13:07:52
Заголовок сообщения:
Почему-то не могу зайти на вебинар, зашла, потом меня выкинуло, сейчас захожу, пишет что вебинар закончен. Как так?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #3  Чт Авг 18, 2011 13:09:37
Заголовок сообщения:
Багира, пробуйте еще раз.

Добавлено спустя 48 секунд:

Участники, если Вы не смогли зайти на вебинар - вылетел по какой то причине - заново подключиться по той же ссылке.
Автор: Технический
Добавлено: #4  Чт Авг 18, 2011 13:11:29
Заголовок сообщения:
Не как так, а входите молча.

Добавлено спустя 13 минут 52 секунды:

Сегодня перебои с каналом на стороне Казахтелекома. Если вылетели то зайдите снова.
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #5  Ср Сен 21, 2011 18:10:09
Заголовок сообщения:
На вебинаре были заданы следующие вопросы:
Вопрос № 1 говорит:
На предприятии работает сотрудник, который живет в другом городе, арендуя офис, выполняет рабочие функции по месту своего проживания. Компания не признает структурное подразделение. Правильно ли поступает компания?

Ответ на вопрос № 1: В соответствии с Законом Республики Казахстан "О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств» от 17.04.1995 N 2198, решение о создании филиала принимает юридическое лицо. Если юридическое лицо не выносит такое решение, то регистрировать филиал нет необходимости.

Вопрос № 2 говорит:
Головное организация прислала в филиал свой автотранспорт, числящийся на балансе в головной. Расходы на ГСМ и ремонт проводит у себя филиал, а также сдаёт квартальную отчётность по ф.870.00. Правильны ли действия филиала?

Ответ на вопрос № 2: При получении транспорта от головной организации необходимо наличие акта приёмки-передачи транспортного средства. Для отнесения на затраты по эксплуатации на расходы, должны быть:
- путевые листы,
- накладные и акты выполненных работ в случае ремонта,
- первичная документация, подтверждающая приобретение ГСМ.

Вопрос № 3 говорит:
В какие сроки надо оповещать Налоговое Управление по земельному налогу, что филиал будем сам платить налог?

Ответ на вопрос № 3: Согласно пункту 2 статьи 373 Налогового кодекса (с учетом изменений Закона РК от 21.07.2011г. №467-IV) юридическое лицо своим решением вправе признать самостоятельным плательщиком земельного налога свое структурное подразделение.
При этом, решение юридического лица или отмена такого решения вводится в действие с 1 января года, следующего за годом принятия такого решения. В случае если самостоятельным плательщиком земельного налога признается вновь созданное структурное подразделение, то решение юридического лица о таком признании вводится в действие со дня создания данного структурного подразделения или с 1 января года, следующего за годом создания данного структурного подразделения.
Статья 577 Налогового кодекса определяет сроки и порядок постановки на регистрационный учет по месту нахождения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением.
Согласно пункту 3 статьи 577 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели и юридические лица, имеющие на праве собственности, постоянного землепользования, первичного безвозмездного временного землепользования, временного возмездного землепользования, временного владения и пользования, доверительного управления объект налогообложения и (или) объект, связанный с налогообложением, обязаны в течение десяти рабочих дней с даты возникновения таких прав представить налоговое заявление, для постановки на регистрационный учет в налоговом органе по месту нахождения объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением.
Таким образом, налоговое заявление о постановке самостоятельного филиала на регистрационный учет по месту нахождения объекта обложения (земельного участка) представляется в течение десяти рабочих дней с даты вынесенного юридическим лицом решения.
Пример: Решение принято 5 января 2011 года, заявление в НУ подано 6 января 2011 года. В этом случае филиал (не вновь созданный) признается самостоятельным плательщиком земельного налога с 01 января 2012 года.

Вопрос № 4 говорит:
Если в филиале мало работников, обязательно ли делить приказы?

Ответ на вопрос № 4: Кадровое делопроизводство в Казахстане рекомендует иметь три вида приказов:
1. Приказы по основной деятельности издаются при реорганизации, ликвидации организации, утверждении и изменении структуры и штата в целях утверждения и (или) введения в действие документов (положений, инструкций, правил, регламентов и др.) при необходимости регулирования вопросов финансирования, материально-технического, научно-технического и документационного обеспечения, социальной политики и др.
Приказы по основной деятельности имеют самостоятельную нумерацию с января по декабрь в пределах года, нумеруются отдельно от приказов по личному составу и кадрам и имеют индекс «П» (№ 1-П, № 2-П).
2. Приказы по личному составу регулируют прием, перевод, премирование, поощрение и увольнение работников.
Приказы по личному составу имеют самостоятельную нумерацию с января по декабрь в пределах года с добавлением индекса «Л/С» (№ 1-Л/С, № 2-Л/С).
3. Приказы по кадрам регулируют предоставление отпусков, вынесение взысканий и направление в командировки работников.
Приказы по кадрам имеют самостоятельную нумерацию с января по декабрь в пределах года с добавлением индекса «К» (№ 1-К, № 2-К).
Обязательность такой классификации приказов законами не регламентирована, но так как все виды приказов регулируют вопросы определённого направления, то рекомендуем даже при малочисленности работников на предприятии придерживаться определённого порядка классификации приказов.

Вопрос №5 говорит:
Несамостоятельные филиалы могут иметь банковские счета в других городах?

Ответ на вопрос № 5: В соответствии с Законом РК "О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств" филиал (структурное подразделение) подлежит учётной регистрации по решению юридического лица-головной организации. Деятельность филиала регламентируется Положением о филиале, утверждённым юридическим лицом, его создавшим. При разработке Положения о филиале юридическое лицо может регулировать количество открываемых филиалом расчётных счетов, а также в какой местности филиал должен открыть расчётные счета.

Вопрос №6 говорит:
Предусмотрена ли административная ответственность за то, что не зарегистрировали филиал?

Ответ на вопрос № 6: В соответствии с Законом Республики Казахстан "О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств" филиал (структурное подразделение) подлежит учётной регистрации по решению юридического лица-головной организации.
Таким образом, если юридическое лицо не принимало решения о создании филиала (структурного подразделения, представительства), то никаких обязательств по учётной регистрации филиалов нет. Соответственно юридическое лицо не может быть привлечено к административной ответственности.

Вопрос № 7 говорит:
Если филиал не признан самостоятельным плательщиком индивидуального подоходного налога и социального налога, но при этом сдал за себя форму 200.00. Какие последствия возникают?

Ответ на вопрос № 7: Согласно требованиям Налогового кодекса ф.200.00 представленная несамостоятельным филиалом подлежит отзыву.
подпункт 3) пункта 2 статьи 69 Налогового кодекса говорит:
2. Методом удаления производится отзыв следующей налоговой отчетности:
3) представленной налогоплательщиком, у которого в соответствии с Налоговым кодексом отсутствует обязательство по представлению такой налоговой отчетности;

При этом обращаем внимание, что юридическое лицо должно было представить за несамостоятельный филиал ф.200.03 в налоговый орган по месту регистрации несамостоятельного филиала.

Вопрос №8 говорит:
Головная организация находится в Алмате. Работают сотрудники в Астане (местные). Выезжают иногда в командировку в Алмату . Берутся ли на вычет расходы по командировке? Имею в виду несамостоятельный филиал.

Ответ на вопрос № 8: По Трудовому кодексу допускается указание в трудовом договоре места выполнения работ отличное от места нахождения юридического лица. Таким образом, для работника, местом выполнения трудовых обязанностей которого является г. Астана, расходы на проезд, проживание, суточные в связи с служебной поездкой в г.Алматы, признаются командировочными расходами при условии оформления соответствующим образом подтверждающих документов.
В соответствии со ст.101 Налогового Кодекса Республики Казахстан
статья 101 Налогового Кодекса говорит:
К компенсациям при служебных командировках, подлежащим вычету, относятся:
1) фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь (в том числе электронного билета при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости);

В данном случае для сотрудников филиала данные расходы являются командировочными расходами, которые подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода в том периоде, в котором произведены данные расходы.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ