» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как правильно рассчитать ИПН при применении льготы в 55 МЗП?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Дана
Добавлено: #1  Ср Июл 27, 2011 11:16:34
Заголовок сообщения: Как правильно рассчитать ИПН при применении льготы в 55 МЗП?
Всем добрый день!
У нас есть работники, к которым мы применяем вычет в размере 55 МЗП, то есть согл. пп.13) п.1 ст.156 НК РК их доходы за год в пределах 55-кратного МЗП не облагаются ИПН. В связи с чем у меня вышел спор с нашим бухгалтером по зарплате - она считает что в предел 55 МЗП должен входить весь начисленный доход с учетом ОПВ, а я считаю что ОПВ не должны учитываться. Ниже я приведу пример своего расчета ИПН при применении льготы в 55 МЗП, прошу вас проверить, правилен ли расчет?

Допустим, работник написал заявление на применение вычета в 55 МЗП с начала года. Чтоб просто пояснить порядок моего расчета ИПН и в целях кратости, предположим что оклад у него 400 000тг. и предположим что вычет в 1 МЗП у него тоже не применяется.

55*15 999=879 945тг

Янв. 400 000-40 000(ОПВ)-879 945=-519 945 возникает превышение, ИПН 0;
Фев. 400 000-40 000(ОПВ)-519 945=-159 945 возникает превышение, ИПН 0;
Мар. 400 000- 40 000(ОПВ)-159 945=200 055, предел 55 МЗП достигнут, возникает доход, ИПН 200 055*10%=20 005,50тг

Правилен ли расчет?
Спасибо.
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Ср Июл 27, 2011 11:25:04
Заголовок сообщения:
Дана,
Дана говорит:
она считает что в предел 55 МЗП должен входить весь начисленный доход с учетом ОПВ,
.
Считаю,что Ваш бухгалтер прав.
С ув.
Автор: Дана
Добавлено: #3  Ср Июл 27, 2011 11:29:37
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
Считаю,что Ваш бухгалтер прав.


Пожалуйста, объясните почему? Ведь сумма ОПВ не учитывается при обложении ИПН (то есть ИПН облагается доход за минусом ОПВ), почему же при применении вычета по ИПН ОПВ должны учитываться?
Автор: Нурас
Добавлено: #4  Ср Июл 27, 2011 12:00:29
Заголовок сообщения:
Дана говорит:
а я считаю что ОПВ не должны учитываться

Тоже считаю что не должны учитывать,кроме того применяется вычет в размере МЗП согласно п.2 ст.166НК
Автор: Поликсени
Добавлено: #5  Ср Июл 27, 2011 12:19:49
Заголовок сообщения:
Дана,
Цитата:
Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению

1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:

13) доходы за год в пределах 55-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года, следующих лиц:
участников Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц;
лиц, награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
лиц, проработавших (прослуживших) не менее 6 месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
инвалидов I, II, III групп;
ребенка-инвалида;
одного из родителей лица, имеющего категорию "ребенок-инвалид", - до достижения таким лицом восемнадцатилетнего возраста;
одного из родителей лица, признанного инвалидом по причине "инвалид с детства", - в течение жизни такого лица;
корректировки, предусмотренные пп. 13) п. 1 ст. 156 НК, применяются к начисленному работодателем доходу работника до применения вычета суммы ОПВ.

Добавлено спустя 2 минуты 45 секунд:

esiphi говорит:
Считаю,что Ваш бухгалтер прав.

тоже так считаю
Автор: Дана
Добавлено: #6  Ср Июл 27, 2011 12:22:35
Заголовок сообщения:
Поликсени говорит:
корректировки, предусмотренные пп. 13) п. 1 ст. 156 НК, применяются к начисленному работодателем доходу работника до применения вычета суммы ОПВ.

Не могли бы указать источник? Спасибо.
Автор: Поликсени
Добавлено: #7  Ср Июл 27, 2011 12:29:54
Заголовок сообщения:
Дана говорит:
Не могли бы указать источник

ст. 156 п.1 пп13
Автор: esiphi
Добавлено: #8  Ср Июл 27, 2011 12:33:21
Заголовок сообщения:
Дана,
Дана говорит:
объясните почему?

В данной ситуации(применение льготы согласно ст.156 п.1 пп.13 НК РК) , сумма дохода в размере 55 кратного МРЗ в 2011 г.равна 879 945 тг.(55*15999).
С ув.
Автор: Нурас
Добавлено: #9  Ср Июл 27, 2011 12:33:36
Заголовок сообщения:
п.2 ст.166НК говорит:
Если сумма налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1) пункта 1 настоящей статьи, превышает определенную за месяц сумму дохода работника, подлежащего налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса, уменьшенного на сумму обязательных пенсионных взносов, то сумма превышения последовательно переносится на последующие месяцы в пределах календарного года для уменьшения налогооблагаемого дохода работника.

Поликсени,
Разве это не говорит, что нужно еще применить ОПВ и МЗП?!
Автор: Поликсени
Добавлено: #10  Ср Июл 27, 2011 12:37:01
Заголовок сообщения:
Нурас говорит:
Разве это не говорит, что нужно еще применить ОПВ и МЗП?!

конечно говорит, только после применения ст.156
Автор: Дана
Добавлено: #11  Ср Июл 27, 2011 12:39:08
Заголовок сообщения:
Поликсени, извините меня, но в ст. 156 п.1 пп13 не говорится что
Поликсени говорит:
корректировки, предусмотренные пп. 13) п. 1 ст. 156 НК, применяются к начисленному работодателем доходу работника до применения вычета суммы ОПВ.


Или я чего-то недопонимаю?
:unknown:
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #12  Ср Июл 27, 2011 12:43:49
Заголовок сообщения:
Дана, правильно, это говорится в п.1 ст. 163 НК:
Цитата:
Статья 163. Доход работника
1. Доход работника, облагаемый у источника выплаты, определяется как разница между начисленными работодателем доходами работника, подлежащими налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса, и суммой налоговых вычетов, предусмотренных статьей 166 настоящего Кодекса.

Автор: Поликсени
Добавлено: #13  Ср Июл 27, 2011 12:43:53
Заголовок сообщения:
Дана, там говорится, что из доходов физического лица. Если бы было из доходов ф.л. после
Цитата:
уменьшенного на сумму обязательных пенсионных взносов
, тогда и считали бы так как вы говорите.
Автор: Дана
Добавлено: #14  Ср Июл 27, 2011 15:31:58
Заголовок сообщения:
Поликсени,
я окончательно запуталась. Если я Вас правильно понимаю, то должен учитываться весь начисленный за месяц доход (не уменьшенный на сумму ОПВ)? Получается что пока доход работника не достигнет предела в 55МЗП, тогда и ОПВ не должны удерживаться? Но ведь это невозможно. И если Вас не затруднит, не могли бы Вы привести расчет в качестве примера?
Спасибо.
Автор: Мара
Добавлено: #15  Ср Июл 27, 2011 15:59:44
Заголовок сообщения:
Дана говорит:
Получается что пока доход работника не достигнет предела в 55МЗП, тогда и ОПВ не должны удерживаться?

надо бы в другой Закон пойти - про пенсионку, что там про базу под ОПВ?

Добавлено спустя 10 минут 21 секунду:

Пардон, поторопилась я. Эта льгота про то, что она не подлежит налогообложению ИПНом. А ОПВ по любой из дохода же удерживается.

Добавлено спустя 3 минуты 33 секунды:

Похоже дело так выглядит: доход начисляется, потом начинаются применятся статьи Кодекса для определения ИПН: сначала убираем то что не подлежит налогообложению, т.е. льготу, а потом применяем налоговые вычеты: 1МЗП, ОПВ.
Автор: Зоя Саканова
Добавлено: #16  Вт Ноя 27, 2012 14:13:11
Заголовок сообщения:
Разве
3. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:
16) суммы пенсионных накоплений вкладчиков накопительных пенсионных фондов, направленные в страховые организации по страхованию жизни, для оплаты страховых премий по заключенному договору накопительного страхования (аннуитета), а также выкупные суммы по договорам пенсионного аннуитета, направленные в страховые организации в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан;
Поэтому сумма доходов за минусом опв -55МЗП
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #17  Пн Май 11, 2015 13:50:55
Заголовок сообщения:
Добрый день. Возник спор о том, накапливается ли вычет в размере 1МЗП за каждый месяц при применении льготы в 55 МЗП.
Мое мнение, что, если работником представлено заявление на применение ежемесячно налогового вычета в размере МЗП, то работник вправе одновременно применять как льготу по статье 156 НК по доходам лица, так и налоговый вычет в размере МЗП. При этом, накапливаемая сумма налогового вычета переносится каждый раз на следующий месяц в пределах календарного года.
Противоположное мнение, что не переносится, а начинается с месяца, когда появляется доход.
http://nalog.karaganda.kz/modules.php?name=quest&op=quest_answer&quest_id=104&author=11
Цитата:
Вопрос
Сорокин А.А.
Автор блога: Начальник Налогового департамента по Карагандинской области
Категория: Свободная тема

Уважаемый Ерик Куантаевич! Огромное спасибо за разъяснения. Но у меня опять возникли вопросы по поводу налоговых вычетов согласно пункта 1 статьи 166. Их надо применять одновременно с корректировкой дохода работника в пределах 55 кратного МЗП согласно подпункта 13 пункта 1 статьи 156 НК РК ежемесячно? Или так как делается в программе 1с8, которая считает мне ИПН. То есть при расчете ИПН корректируется доход работника за 2010 год на сумму 822360 (в размере 55 МЗП согласно подпункта 13 пункта 1 статьи 156 НК РК), не применяя налоговых вычетов (согласно пункта 1 статьи 166) до тех пор пока пока начисленный доход не превысил предел в размере 822360. Как только доход превысил указанный предел стали применяться налоговые вычеты (согласно пункта 1 статьи 166), но смущает один момент: налоговые вычеты по доле МЗП применились за 2010 год в размере 179424 тенге, а ОПВ стали сниматься с того момента с какого исчерпались 55 МЗП, то есть не за весь календарный год, а с момента превышения. Когда это делается одновременно, то налоговые вычеты согласно пункта 1 статьи 166 применяются в течение календарного года и по доле МЗП и по доле ОПВ сначала года. Пожалуйста, объясните мне в чем истина. Сорокин А.А. Инвалид III группы.

Цитата:
Ответы
2011-01-28
Здраствуйте.
Исходя из порядка определения дохода работника, облагаемого у источника выплаты, установленного Налоговым кодексом, для инвалидов III группы льгота в пределах 55 МЗП устанавливается за календарный год (накопительно) без деления по месяцам. При этом налоговые вычеты по ст. 166 Налогового кодекса начинаются применяться только в случае превышения в течение года начисленного дохода указанного предела, то есть, налоговые вычеты применяются тогда, когда возникает налогооблагаемый доход.
В связи с чем, начиная с месяца, в котором возникло превышение, для исчисления ИПН к данному превышению применяются налоговые вычеты по ст. 166 Кодекса в размере одного МЗП и ОПВ одновременно.
Например, для инвалида III группы в 2010 году доходы в пределах 55 МЗП или в пределах 822 360 тенге (55*14 952 тенге) не облагаются ИПН.
Начисленный доход инвалида за месяц составляет 100 000 тенге.
В течение 8 месяцев (с января по август) к доходам инвалида III группы применяется льгота 55 МЗП, налоговые вычеты не применяются за отсутствием объекта обложения, ИПН равен нулю.
В сентябре месяца возникает превышение начисленного с начала года дохода в пределах 55 МЗП, при этом возникает доход, облагаемый у источника выплаты, в размере 77 640 тенге (900 000-822 360). Начиная с сентября месяца для исчисления ИПН применяются налоговые вычеты в размере 1 МЗП (14 952 тенге) и ОПВ (10%) одновременно.
В сентябре доход, облагаемый у источника выплаты, составит 52 688 тенге = 77 640 – 14 952 – 10 000
ИПН = 52 688 * 10% = 5268, 8 тенге


Добавлено спустя 53 секунды:

Прошу, пожалуйста, высказать свое мнение.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ