» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Вебинар 27 мая в 20:00 (по времени Астаны). Курсовая разница при экспортных операциях.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Елена Т
Добавлено: #1  Пн Май 23, 2011 14:24:23
Заголовок сообщения: Вебинар 27 мая в 20:00 (по времени Астаны). Курсовая разница при экспортных операциях.
Продолжаются тематические вебинары Баланса

27 мая Баланс дарит подарок - бесплатное участие в вебинаре.

Тема: Курсовая разница при экспортных операциях.
Дата проведения: 27 мая 2011 г. (пятница)
Время проведения: 20:00 (по времени Астаны)
Количество мест ограничено.

Что нужно чтобы участвовать в вебинаре?
1. Заполните анкету для регистрации пройдя по этой ссылке:
http://vebinar.kz/mvr/Do?s=7aZRJXc7W84uVIEUEKSX&doaction=Go&id=40&type=studentcourse
Внимательно вбивать е-майл, иначе регистрация на вебинар не пройдет.

2. Вам на е-майл будут высланы инструкции по участию в мероприятии.

3. До начала вебинара необходимо пройти тест оборудования http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp

Можно заказать видеозапись данного вебинара за отдельную плату. Для этого надо обратиться к нам на техподдержку.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Чт Май 26, 2011 12:27:35
Заголовок сообщения:
Участники, рекомендую во время вебинара держать рядом калькулятор для расчета практических ситуаций.
Автор: Елена Т
Добавлено: #3  Вт Май 31, 2011 18:29:12
Заголовок сообщения:
На вебинаре были заданы вопросы:
Вопрос №1 говорит:
Можно на примере - немонетарную статью?

Ответ:
Примеры немонетарных (неденежных) статей -
- собственные долевые ценные бумаги (счета подраздела 5200);
- запасы (счета подраздела 1300);
- предоплаченные расходы (счет 1620);
- основные средства и относящиеся к ним счета в т.ч. Амортизация (счета подраздела 2400);
- гудвилл
- нематериальные активы (счета подраздела 2700);
- суммы авансовых платежей за товары, работы и услуги (счет 1610,3510);

Вопрос №2 говорит:
Дата совершения оборота по реализации, которая указывается в счете-фактуре, как она определяется? Это дата отгрузки со склада или дата, определяемая по условиям контракта? Если условия DAF, то дата оборота по реализации будет позднее, чем отгрузка со склада (вопрос касается оформления экспорта в страны ТС)?

Ответ:
Дата счет-фактуры в целях налогообложения по НДС – дата не ранее даты совершения оборота и не позднее пяти дней после даты совершения оборота по реализации(пункт 7 статьи 263 Налогового кодекса).
При этом счет-фактура по внешнеторговым договорам оформляется в валюте, закрепленной сторонами договора на экспорт.
Для определения размера облагаемого оборота по НДС применяется рыночный курс обмена валют на дату совершения оборота.
Дата совершения оборота в целях налогообложения по НДС:
1)страны ТС - дата отгрузки, определяемая как дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, подтверждающего отгрузку товаров, оформленного на покупателя товаров/первого перевозчика (пункт 1 статьи 276-6 Налогового кодекса),
2)страны не входящие в ТС - дата таможенного декларирования полной грузовой таможенной декларации с отметками таможенного органа (пункт 3 статьи 237 Налогового кодекса).
В целях же бухгалтерского учета и правильного отражения в учете курсовой разницы, дата реализации на экспорт согласно НСФО и МСФО — дата, определяющая переход рисков и выгод.
Дата перехода рисков и выгод определяется на основании условий договора на экспорт, с указанием условий поставки терминами ИНКОТЕРМС.
При отражении операции по реализации на экспорт используется курс в зависимости от оплаты:
При 100% предоплате - по курсу на дату предоплаты, если оплата траншами – используем средневзвешенный курс.
При частичной предоплате – по курсу на дату предоплаты и на дату перехода рисков и выгод, используя средневзвешенный курс.
При последующей оплате – по курсу на дату перехода рисков и выгод.
Соответственно возникнет разница между налоговым и бухгалтерским учетом из-за разных правил определения даты и размера оборота по экспорту.

По вопросу даты по условиям DAF, это дата получения товара покупателем на территории страны назначения в указанном месте назначения.
По вопросу отражения отгрузки со склада в бухгалтерском учете - предлагаю делать перемещение на отдельный склад по учету товаров в пути, а когда подтверждена дата реализации, проводить операцию по реализации уже со склада по учету товаров в пути.

Вопрос №3 говорит:
У нас бухгалтер всегда ориентируется на курс в ГТД, это верно?

Ответ: Не верно.
Бухгалтеру следует определять отдельно дату и размер оборота в целях налогообложения по НДС ( Налоговый кодекс) и отдельно дату и размер оборота в целях бухгалтерского учета (МСФО, НСФО), соответственно применять курсы на даты оборота и правильно исчислять курсовую разницу (подробнее в ответе на вопрос №2).
Напоминаю, что учет именно курсовой разницы в целях налогообложения (пункт 4 статьи 57 Налогового кодекса) и бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с МСФО.
То есть дата, курс валюты и размер оборота по реализации в целях определения курсовой разницы при экспорте определяется в соответствии с МСФО.
В случае нарушений правил как налогового так и бухгалтерского учета (в том числе при не исчисление либо некорректном исчисление доходов и вычетов по курсовой разнице) предусмотрена административная ответственность по статьям 207,208,209 КоАП при обнаружении нарушений в момент проведения проверки налоговых органов.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ