» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Заполнение ф.100. Сомнительные требования, относимые на вычет

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: advaiser
Добавлено: #1  Пт Май 13, 2011 11:23:31
Заголовок сообщения: Заполнение ф.100. Сомнительные требования, относимые на вычет
Уважаемые профи, помогите разобрать ситуацию
Предприятие никогда не создавало резерв по сомнительным требованиям, хотя имеется довольно большая дебиторская задолженность. В 2010 году предприятие решило создать резерв по сомнительным требованиям и отнести на вычеты при расчете КПН.
Ситуация следующая:
в 2008 году предприятие реализовало товар на 50 000 у.е., из них покупатель погасил 50% как предоплату (договора и счет-фактуры в наличии). Далее по этим договорам оплата не производилась, зато в течение 2009 года происходили другие финансовые операции (отгрузка товара, оказаны финансовая помощь и прочие услуги), которые были оплачены в полном объеме. В 2010 году у предприятия с данным покупателем нет ни каких финансовых операций.
Вопрос:
ст. 105 Налогового кодекса говорит:
Отнесение налогоплательщиком сомнительных требований на вычеты производится при соблюдении одновременно следующих условий:
1) наличие документов, подтверждающих возникновение требований;
2) отражение требований в бухгалтерском учете на момент отнесения на вычеты либо отнесение таких требований на расходы (списание) в бухгалтерском учете в предыдущих периодах.

Может ли бухгалтер предприятия самостоятельно создать резерв по сомнительным требованиям? Наличие каких документов будет достаточно для того что бы отнести данные расходы на вычет при расчете КПН?

PS. Создаю тему впервые, поэтому опыта нет. Если я создал тему повторно или сформулировал не верно, просьба к администрации сайта поправить меня и не наказывать (говорят у вас с этим строго).
Автор: advaiser
Добавлено: #2  Пт Май 13, 2011 12:45:02
Заголовок сообщения: Re: Заполнение ф.100. Сомнительные требования, относимые на вычет
Цитата:
Может ли бухгалтер предприятия самостоятельно создать резерв по сомнительным требованиям

Здесь поправочка, когда он может отнести на вычет резерв по сомнительным требованиям? По истечении 3 лет, т.е в 2011 году или уже в 2010 году? Дело в том, что Бухгалтер уверен, что по состоянию на 31.12.2010 года долг уже является безвозвратным.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ