» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

учитывается ли компенсация за переезд и ремонт в КПН

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ronaldu
Добавлено: #1  Пн Дек 04, 2006 15:31:02
Заголовок сообщения: учитывается ли компенсация за переезд и ремонт в КПН
Уважаемые форумчане, позвольте задать вопрос на тему корпоративного подоходного налога, :roll:

После того как мы договорились с застройщиком каким образом произойдет возмещение в связи со сносом здания в связи с решением государственного органа. (представление равноценного офиса). Возник вопрос о дополнительной компенсации за расходы по переезду и ремонту нового офиса.

п1ст.255 ГКРК «представление собственнику равноценного имущества и возмещением ИНЫХ понесенных убытков»
п.6 ст. 44. ЗКРК «В случае, когда на территории, выбранной под размещение объекта строительства, расположены жилые дома… заказчик дополнительно представляет договор, заключенный с каждым из собственников недвижимости, об условиях компенсации убытков собственнику»

ВОПРОС, компенсацией за переезд и ремонт в смете посчитали 500тыс долларов. Будет ли эта компенсация считаться доходом и учитываться при определении КПН? Смотрел НК %) ничего не нашел для того чтобы эта компенсация не считалась доходом.
:roll: :roll: :roll:
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #2  Пн Дек 04, 2006 15:53:00
Заголовок сообщения:
имхо: доход. однозначно.
Автор: Elis
Добавлено: #3  Пн Дек 04, 2006 16:44:57
Заголовок сообщения:
Вы, как я понимаю, собственник того самого здания, которое сносится?

Как выбытие вашего старого офиса будет осуществляться - реализация застройщику?
Автор: Ronaldu
Добавлено: #4  Пн Дек 04, 2006 17:07:07
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
Вы, как я понимаю, собственник того самого здания, которое сносится?

Как выбытие вашего старого офиса будет осуществляться - реализация застройщику?


Да будет трехсторонний договор застройщик (сторона 1) платит тем кото построит нам здание а мы отдаем наш офис стороне 1

Спасибо за коментарии Elis и Май я тоже считаю что это доход. Толшько вот еще вопросик возник всвязи с отсутствием у меня нужного опыта :( в какой момент должна компания оплатить кпн, тоесть на сколько я понял
п 2 ст 127 НК " Налогоплательщики обязаны вносить в бюджет авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу ежемесячно в течение налогового периода, установленного статьей 136 настоящего Кодекса, не позднее 20 числа текущего месяца "
В п 1 ст 126 НК В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают корпоративный подоходный налог путем внесения авансовых платежей в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Согласно пункту 2 статьи 126 Налогового кодекса, суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, уплачиваемые в течение налогового периода, исчисляются налогоплательщиком, исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период,

Тоесть получается что если доход от компенсации за переезд и ремонт (компенсацией по предоставлению равноценной недвижимости мне все понятно) будет в мае то и платить нужно не позднее 20 числа текущего месяца. ??? Это так?

а вначале года нужно сдать расчет до 20 января согласно НК ".Расчет сумм авансовых платежей, подлежащих уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, составляется и представляется налогоплательщиком по 20 января отчетного налогового периода в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика"
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #5  Пн Дек 04, 2006 17:26:08
Заголовок сообщения:
Ronaldu говорит:
Возник вопрос о дополнительной компенсации за расходы по переезду и ремонту нового офиса.

вот этот договор в каком году планируете заключать?
если в этом (2006): отражаете в доп расчете до 20 дек 2006года на увеличение.
если в следующем (2007): расчеты по кпн до 20 января на первые 3мес ,и в теч 10 дней после сдачи деклар по кпн за 2006г, за остальные 9 мес. исчисление суммы посмотрите в НК.
Автор: Elis
Добавлено: #6  Пн Дек 04, 2006 18:06:34
Заголовок сообщения:
Не важно, когда договор заключается. Могут и в этом году заключить, но если доход предполагается только в мае следующего, то и налоговые обязательства только в 2007-м.

Учтите еще что ...
Статья 126. Исчисление суммы авансовых платежей говорит:
4. Суммы авансовых платежей, подлежащие уплате налогоплательщиком, уплачиваются равными долями в течение налогового периода.

Статья 127. Сроки и порядок уплаты корпоративного подоходного налога говорит:
2. Налогоплательщики обязаны вносить в бюджет авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу ежемесячно в течение налогового периода, установленного статьей 136 настоящего Кодекса, не позднее 20 числа текущего месяца в размере, определенном согласно статье 126 настоящего ­Кодекса.

Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #7  Вт Дек 05, 2006 10:07:58
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
если доход предполагается только в мае следующего

а что подразумевается под этой фразой? если не ошибаюсь МСФО подразумевает в некоторых случаях отображение дохода до свершения факта операции.
Elis говорит:
Не важно, когда договор заключается.

естественно что нелогично его заключать за полгода до события.
Elis говорит:
но если доход предполагается только в мае следующего, то и налоговые обязательства только в 2007-м.

другими словами если доход предполагается получить в декабре этого года то и доход отоброжаем в этом 2006 году.
Elis говорит:
Учтите еще что ...

а как быть с переплатой? она в счет чего идет? так и лежит на лицевом ?
Автор: Ronaldu
Добавлено: #8  Вт Дек 05, 2006 13:44:44
Заголовок сообщения:
[quote="Май"]
Ronaldu говорит:
если в следующем (2007): расчеты по кпн до 20 января на первые 3мес ,и в теч 10 дней после сдачи деклар по кпн за 2006г, за остальные 9 мес. исчисление суммы посмотрите в НК.


Спасибо, Вы все мне очень помогаете! То есть если выразиться на обычном языке у упорядочить мои запутавшиеся мозги :o то:

И так попробую выразить мой сумбур на бумаге:
независимо от того, какой результат от хозяйственной деятельности получен налогоплательщиком в течении первого квартала (п. 5 ст. 126 НК ), сумма авансовых платежей на этот период остается неизменной, так как база для ее определения является сумма начисленных среднемесячных авансовых платежей за предыдущий налоговый период. В нашем случае 0.00 тенге так как организация некоммерческая и дохода у нее нет. Это распространяется как на расчет до подачи декларации (не позднее 31 марта 2007 п.1 ст.137НК) так и после то есть на все месяцы Потом сдаются расчеты по п. 6 ст 126 НК то есть производится расчет суммы авансовых платежей, подлежащей уплате после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, представляется налогоплательщиком в течение двадцати рабочих дней со дня ее сдачи, но не позднее 20 апреля, В этом расчете на оставшиеся 9 месяцев нужно:

ПЕРВОЕ? разбить доход который ожидается получить в мае на все 9 месяцев поровну (п.4 ст.126 НК)
или,
ВТОРОЕ? везде поставить 0.00 тенге а после перечисления денег на счет, произвести корректировку путем подачи письменного обоснования (п 8 ст 126 НК) Период корректировки может быть с апреля по 20 декабря.

Май говорит:
Ronaldu говорит:
а как быть с переплатой? она в счет чего идет? так и лежит на лицевом ?

А вот как быть, ведь эти деньги (компенсация) будет расходоваться в течение к примеру 3-х месяцев на: ремонт, перевозку вещей итп. То есть получается никакой прибыли то и нет... А КПН все равно продеться уплатить?

И еще что с что включает КПН с налогооблагаемый доход или прибыль. Так доход получается 500 тыс долларов, а прибыль 0 тенге так как доход равен сумме расхода на ремонт, перевозку итп)


Добавлено спустя 3 минуты 21 секунду:

что то цитировать еще не научился, так что извеняйте :oops:

Добавлено спустя 1 минуту 41 секунду:

что то цитировать еще не научился, так что извеняйте :oops:
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #9  Вт Дек 05, 2006 14:38:20
Заголовок сообщения:
1.(если доход в 2006 г =0) на первые 3 мес расчет до подачи декларации (срок до 20 января) будет дествительно =0.
2. сдаете декларацию (форма 100)
3.
Ronaldu говорит:
производится расчет суммы авансовых платежей, подлежащей уплате после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, представляется налогоплательщиком в течение двадцати рабочих дней со дня ее сдачи, но не позднее 20 апреля, В этом расчете на оставшиеся 9 месяцев нужно:
1) разбить доход который ожидается получить в мае на все 9 месяцев поровну (п.4 ст.126 НК)
или,
2) везде поставить 0.00 тенге а после перечисления денег на счет, произвести корректировку путем подачи письменного обоснования (п 8 ст 126 НК) Период корректировки может быть с апреля по 20 декабря.

Автор: Ronaldu
Добавлено: #10  Вт Дек 05, 2006 16:09:14
Заголовок сообщения:
Cпасибо Май! А каково Ваше мнение относительно того что все эти деньги потратятся на ремонт ... Дохода то реального небудет .
Подойдет ли здесь
Цитата:
ст. 79 НК Налогооблагаемый доход определяется как разница между совокупным годовым доходом и вычетами
и
Цитата:
Статья 113. Вычеты по расходам на ремонт
Доход 500 - Расход на ремонт 500 = 0.00
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #11  Вт Дек 05, 2006 17:17:14
Заголовок сообщения:
(10)
не за что.
Ronaldu говорит:
А каково Ваше мнение относительно того что все эти деньги потратятся на ремонт

положительно.
Ronaldu говорит:
Дохода то реального небудет .

я как то на форуме выкладывал расчет кпн.
посмотрите через поиск.
Ronaldu говорит:
Доход 500 - Расход на ремонт 500 = 0.00

так и есть. расчет после сдачи декларации ( расчет суммы авансовых платежей, подлежащей уплате после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, представляется налогоплательщиком в течение двадцати рабочих дней со дня ее сдачи, но не позднее 20 апреля) вы рассчитываете уже исходя из ваших прмерных расчетов (Налогооблагаемый доход определяется как разница между совокупным годовым доходом и вычетами)

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ