| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Импортёр товара выделил в инвойсе доставку отдельной строкой. Удерживать подоходный налог? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Nika_K |
| Добавлено: | #1 Чт Апр 21, 2011 13:34:04 |
| Заголовок сообщения: | Импортёр товара выделил в инвойсе доставку отдельной строкой. Удерживать подоходный налог? |
Поставщик, импортёр товаров, в инвойсе на товар выделил отдельной строкой стоимость доставки товара. Подскажи, верно ли, что я не удерживаю подоходный налог с доходов нерезидента за международную перевозку в данном случае? Статья 193. Порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты Налогообложению не подлежат: 1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности. Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан 16) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, а также внутри Республики Казахстан. В целях настоящего раздела международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан. Международными перевозками в целях настоящего раздела не признаются: перевозка, осуществляемая исключительно между пунктами, находящимися за пределами Республики Казахстан, а также исключительно между пунктами внутри Республики Казахстан; перемещение продукции по трубопроводам; |
|
| Автор: | Айнука |
| Добавлено: | #2 Чт Апр 21, 2011 15:47:22 |
| Заголовок сообщения: | |
Nika_K, была тема http://balans.kz/viewtopic.php?t=19580 Коротко по сути - услуги по доставке товара это международная перевозка (ст.192 п.1. пп.16), которая облагается 5% КПН у источника (ст.194 п.5). А также предполагается отчет ф.101.04. |
|
| Автор: | Nika_K |
| Добавлено: | #3 Чт Апр 21, 2011 16:18:22 |
| Заголовок сообщения: | |
В моём случае поставщик товара и перевозчик одно и то же юр. лицо, действующее в рамках одного договора на поставку товара. |
|
| Автор: | Айнука |
| Добавлено: | #4 Чт Апр 21, 2011 16:25:37 |
| Заголовок сообщения: | |
Nika_K, условия доставки по договору у вас какие? Стоимость транспортировки входит в цену или же вы отдельно оплачиваете поставщику за доставку? |
|
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #5 Чт Апр 21, 2011 16:27:03 |
| Заголовок сообщения: | |
Nika_K, а в договоре на поставку товара оговорены транспортные услуги? |
|
| Автор: | Nika_K |
| Добавлено: | #6 Чт Апр 21, 2011 17:01:56 |
| Заголовок сообщения: | |
В договоре стоимость транспортировки не оговорена. Оплачиваем одной суммой согласно инвойсу, и за товар, и за доставку. Более того, у нас может быть один договор поставки товара на несколько поставок (годовой). оплачиваем по инвойсам. Договора стандартные. "Предмет договора: поставщик поставляет на условиях настоящего контракта Товары, указанные в Проформе Инвойс. являющегося неотъемлемой частью настоящего контракта". Есть варианты такие: Постащик Германия, поставляет авиа - СИП Алматы, поставщик Тайвань, ж/д перевозка - FCA ЦИНДАО. Добавлено спустя 4 минуты 54 секунды: И что же это за выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности? (Статья 193., п. 1) Вся загвоздка в том, что поставщик в инвойсе указал помимо стоимости товара, ещё и его доставку. И думаю, в последующем будут указывать так же: перечень товара и в конце строчка со стоимостью транспортировки. |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||||
| Добавлено: | #7 Чт Апр 21, 2011 17:13:15 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
это подразумевает, что в стоимость товара включены расходы по доставке, поэтому они и выделили отдельной строкой стоимость транспортировки.
а это подразумевает, что в стоимость товара не включены ни какие расходы, т.е. вы должны отдельно оплачивать какой либо транспортной организации или им. |
|||||
| Автор: | Nika_K |
| Добавлено: | #8 Чт Апр 21, 2011 17:32:35 |
| Заголовок сообщения: | |
Оплачивали по одному инвойсу и контракту одному поставщику. В договоре стоит ФОБ ЦИНДАО/Китай. А в ГТД в графе №20 FCA ЦИНДАО. :crazy: Брокеры намудрили? И этот контракт был разовый, одна поставка на конкретную сумму (сумма прописана в контракте), ту же. что и инвойс. Последней строкой инвойса на товар шла доставка. |
|
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #9 Чт Апр 21, 2011 17:37:03 |
| Заголовок сообщения: | |
Nika_K, А в ГТД стоит стоимость всего инвойса или без доставки? |
|
| Автор: | Nika_K |
| Добавлено: | #10 Чт Апр 21, 2011 17:57:59 |
| Заголовок сообщения: | |
Фактурная стоимость=Стоимость по инвойсу=стоимость по договору Добавлено спустя 4 минуты 12 секунд: уточняю: Общая таможенная стоимость=Фактурная стоимость=Стоимость по инвойсу=стоимость по договору |
|
| Автор: | bagira |
| Добавлено: | #11 Пт Апр 22, 2011 15:08:35 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день! Можно узнать вот по такой ситуации У нас импорт с Китая, по договору доставка входит в цену товара, хотя в инвойсе доставка отражена отдельно, значит мне не нужно сдавать 101.04 ? а в ГТД написано условия доставки DAF |
|
| Автор: | esiphi | ||||
| Добавлено: | #12 Пт Апр 22, 2011 15:13:23 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
bagira,
Ответ.
С ув. |
|||||
| Автор: | bagira |
| Добавлено: | #13 Пт Апр 22, 2011 16:04:46 |
| Заголовок сообщения: | |
спасибо Вам esiphi , спасику отправила. аж на сердце легче стало. |
|
| Автор: | Alexxandra |
| Добавлено: | #14 Чт Фев 06, 2014 07:32:48 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте Наша организация в сентябре 2013г. заключила контракт с Китайской компанией на поставку индукционной печи и оборудования для переработки кабеля. Одновременно с ними был заключен дополнительный контракт на поставку контейнера 9000 у.е., в котором будет доставлено это оборудование. Мы проплачиваем за товар и за контейнер 25 сентября 2013г. В декабре,при разтаможивании оборудования, выяснилось, что цена контейнера нашими китайскими партнерами при отправке была указана всего 900 у.е., а остальная сумма была посчитана ими как за доставку. Чтобы оформить все документы на таможне, нам пришлось переделывать дополнение к контракту на контейнер, и теперь в контракте указано :Стоимость контейнера 900у.е., стоимость доставки Шанхай-Павлодар 8100у.е. Вопрос: Какие в связи с у нас возникают налоговые обязательства по доставке? Я так понимаю, что НДС не будет, так как здесь международная перевозка. А вот КПН будет возникать или нет? И какие сроки? Или мы попадаем под статью 193? |
|
| Автор: | Svetlana.B |
| Добавлено: | #15 Чт Фев 06, 2014 09:56:39 |
| Заголовок сообщения: | |
Alexxandra, все зависит от условий поставки. Если транспортные услуги будут включаться в таможенную стоимость при растаможке, то значит Вы не должны сдавать 101.04. |
|
| Автор: | Alexxandra |
| Добавлено: | #16 Чт Фев 06, 2014 13:22:07 |
| Заголовок сообщения: | |
Да, при растаможке они были включены в стоимость товара. То есть тогда КПН возникать не будет? |
|
| Автор: | klmttn | ||
| Добавлено: | #17 Пн Фев 10, 2014 16:19:19 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Сумма доставки указана отдельной строкой. Читайте ст. 193 НК, п. 5, пп) 1. Возникает КПН у источника выплаты. |
|||
| Автор: | Мырзабаева Б.М. | ||||
| Добавлено: | #18 Пн Фев 10, 2014 17:23:20 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
По НДС, верно
По КПН, возникают обязательства за нерезидента, в размере 5% от стоимости доставки (8100 у.е.). Смотрите - пп.16) п.1 ст.192 НК http://kodeks.kz/index.php?st=192 пп.5) ст. 194 НК http://kodeks.kz/index.php?st=194 |
|||||
| Автор: | Alexxandra |
| Добавлено: | #19 Пн Фев 10, 2014 22:42:40 |
| Заголовок сообщения: | |
Да, я так и сделаю |
|