» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Отражение выбытия ОС-жилого дома на земле КХ по бухгалтерскому и налоговому учету за 2010г.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: G_B
Добавлено: #1  Чт Мар 31, 2011 17:54:44
Заголовок сообщения: Отражение выбытия ОС-жилого дома на земле КХ по бухгалтерскому и налоговому учету за 2010г.
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=417446#417446
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=538856#538856

Проверьте,пожалуйста,проводки по бухучету:
Приобретено ОС в 2008г.: Дт 2410 Кт 3397 1 180 000
Переоценка в 2009г.: Дт 2410 Кт 5420 319 972
Реализовано ОС в 2010г.: Дт 1210 Кт 2410 230 000
Поступление денег от покупателя: Дт 1010 Кт 1210 230 000
Начислен износ: Дт 7211 Кт 2410 76 465,83(за 08-09г.г.)
Списание износа: Дт 2420 Кт 2410 76465,83
Расходы по выбытию ОС: Дт 7410 Кт 2410 1 423 506,17
Закрытие счета переоценки: Дт 5420 Кт 5510 10920,5 - за 2008-2009г.г.
Закрытие счета переоценки при выбытии ОС: Дт 5420 Кт 5510 309 051,50
Кажется все по бухучету.

Теперь отражение по ф.100 за 2010г.:
заполнение приложения № 7 к ф.100.00.:
В 2008 куплен жилой дом,стоимость 1 180 000 тенге.
В 2009г. сделана переоценка в сумме 319 972 тенге.
стр. 100.07.001 ( 1) стоимостной баланс на начало 1 108 534
стр. 100.07.003 ( 1) стоимость выбывших активов 1 108 534
стр.100.07.05 (1) стоимостной баланс на конец 0
стр. 100.07.06(1) амортизация 5000( 2010г.)
стр. 100.07.08(1) величина стоимостного баланса и признаваемый убыток при выбытии всех ФА 0.
стр. 100.07.11(1) вычет по ФА 5000
Правильно ли указаны цифры в декларации? и где отразвить в ф.100 доход от реализации в 230 000 тенге?

Posted after 1 minute 58 seconds:

G_B говорит:
Реализовано ОС в 2010г.: Дт 1210 Кт 2410 230 000

т.е. Дт 1210 Кт 6210
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Пт Апр 01, 2011 10:37:36
Заголовок сообщения:
G_B говорит:
В 2009г. сделана переоценка в сумме 319 972 тенге.
стр. 100.07.001 ( 1) стоимостной баланс на начало 1 108 534

переоценка в стоимостной баланс не включается.
Вы строительная организация или почему у Вас в ФА включен жилой дом?
G_B говорит:
В 2008 куплен жилой дом,стоимость 1 180 000 тенге.

Автор: G_B
Добавлено: #3  Пт Апр 01, 2011 10:51:32
Заголовок сообщения:
Юнона говорит:

переоценка в стоимостной баланс не включается.

Я переоценку не включала в стоимостной баланс.
Сумма 1 108 534 получается след.образом: стоим. 1 180 000 - 71465,92 (износ на 31.12.2009) . Стоимостной баланс на 01.01.2010г. верно рассчитан?

Юнона говорит:
Вы строительная организация или почему у Вас в ФА включен жилой дом?

Жилой дом находится на земле,которую мы купили под крестьянское хозяйство.Но деятельности нет. Значит ,я не могу отнести на вычет амортизацию этого дома?
G_B говорит:
стр. 100.07.001 ( 1) стоимостной баланс на начало 1 108 534

будет 1 180 000,т.е. без изменения?
G_B говорит:
стр. 100.07.06(1) амортизация 5000( 2010г.)

будет 0
G_B говорит:
стр. 100.07.11(1) вычет по ФА 5000

будет 0
Автор: G_B
Добавлено: #4  Пт Апр 01, 2011 13:38:24
Заголовок сообщения:
G_B говорит:
где отразвить

т.е. отразить
Автор: Айнука
Добавлено: #5  Пт Апр 01, 2011 13:47:33
Заголовок сообщения:
G_B говорит:
стр. 100.07.003 ( 1) стоимость выбывших активов 1 108 534

не верно, должно быть 100.07.003 ( 1) = 230 000 т.к.
G_B говорит:
Реализовано ОС в 2010г.: Дт 1210 Кт 6210 230 000

G_B говорит:
стр. 100.07.06(1) амортизация 5000( 2010г.)

не верно, нет стоимостного на конец, нет и амортизации, значит 100.07.06(1) =0
G_B говорит:
стр. 100.07.08(1) величина стоимостного баланса и признаваемый убыток при выбытии всех ФА 0.

100.07.08(1) = 878 534 убыток при реализации активов 1 группы (1 108 534 - 230 000)

Для каких целей использовался жилой дом?
Автор: G_B
Добавлено: #6  Пт Апр 01, 2011 13:51:04
Заголовок сообщения:
Айнука говорит:
Для каких целей использовался жилой дом?

G_B говорит:
Жилой дом находится на земле,которую мы купили под крестьянское хозяйство.Но деятельности нет.

Автор: Айнука
Добавлено: #7  Пт Апр 01, 2011 13:59:33
Заголовок сообщения:
G_B, у вас жилой дом не относится к ФА согласно п.2 ст.116 НК. Разве что только не столовая (тогда можно было бы пп.3 п.1 ст.116 НК).
Поэтому при выбытии такого ОС - необходимо определять доход от прироста стоимости по ст.87 НК (пп.9 п.2 ст.87 НК), а не доход от выбытия ФА.
При выбытии активов, не подлежащих амортизации заполнять следует не приложение 100.07, а приложение 100.01.
Автор: G_B
Добавлено: #8  Пт Апр 01, 2011 14:05:12
Заголовок сообщения:
Айнука говорит:
жилой дом не относится к ФА согласно п.2 ст.116 НК

я просмотрела этот пункт.Там разве есть подходящий для моего случая подпункт?
Может ,я что-то неверно поняла?
Автор: Айнука
Добавлено: #9  Пт Апр 01, 2011 14:16:26
Заголовок сообщения:
статья 116 НК говорит:
2. К фиксированным активам не относятся:
...
13) активы сроком службы более одного года, являющиеся объектами социальной сферы, предусмотренными пунктом 2 статьи 97 настоящего Кодекса.

Автор: G_B
Добавлено: #10  Пт Апр 01, 2011 14:35:04
Заголовок сообщения:
Айнука,
За 2008г. годовой отчет делали аудиторы.И сумму поступления занесли в 1 группу как поступление ФА.
Поэтому на начало 2009 тоже стоит эта сумма,переходящая в 2010г.
Получается,ее вообще нужно убрать оттуда?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #11  Пт Апр 01, 2011 15:12:38
Заголовок сообщения:
G_B, в продолжение поста Айнука, получается
Статья 97. Доход, полученный при эксплуатации объектов социальной сферы говорит:
2. В совокупный годовой доход налогоплательщика включается превышение подлежащих получению (полученных) доходов над фактически понесенными расходами при эксплуатации объектов социальной сферы, используемых при осуществлении следующих видов деятельности:
4) деятельность по организации отдыха работников, членов их семей, работников и членов семей взаимосвязанных сторон, а также эксплуатации объектов жилищного фонда.

Что такое объект жилищного фонда:

Закон РК от 16.04.1997 N 94-I "О жилищных отношениях говорит:

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
В настоящем Законе используются следующие основные понятия:
39) жилой дом (жилое здание) - строение, состоящее в основном из жилых помещений, а также нежилых помещений и иных частей, являющихся общим имуществом;
44) жилищный фонд - находящиеся на территории Республики Казахстан жилища всех форм собственности;
8) частный жилищный фонд - жилища, принадлежащие на праве собственности физическим или негосударственным юридическим лицам и их объединениям;
11) кондоминиум - форма собственности на недвижимость, при которой помещения находятся в индивидуальной (раздельной) собственности граждан, юридических лиц, государства, а общее имущество принадлежит им на праве общей долевой собственности;
22) государственный жилищный фонд - жилища, принадлежащие на праве собственности государству и находящиеся в ведении местных исполнительных органов (государственный коммунальный жилищный фонд) либо в ведении государственного предприятия (жилищный фонд государственного предприятия);


Добавлено спустя 1 минуту 30 секунд:

G_B говорит:
Получается,ее вообще нужно убрать оттуда?

Получается вообще не надо было с момента поступления учитывать в составе ФА в налоговом учете.

Добавлено спустя 1 минуту 57 секунд:

G_B говорит:
Жилой дом находится на земле,которую мы купили под крестьянское хозяйство.

какой налоговый режим Вы применяете?
Автор: G_B
Добавлено: #12  Пт Апр 01, 2011 17:20:54
Заголовок сообщения:
Юнона говорит:
какой налоговый режим Вы применяете?

общеустановленный.

Юнона говорит:
вообще не надо было с момента поступления учитывать в составе ФА в налоговом учете

значит нужно корректировать декларацию за 2008г.

а в приложении 100.01 в какую графу указывать доход в 230000.И в какой тогда графе отразить убыток? ведь стоимость 1180000 тенге,а продали за 500000 тенге.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #13  Пт Апр 01, 2011 17:29:20
Заголовок сообщения:
G_B, если реализация именно у Вас прошла, то тогда в строки:
100.01.015 Стоимость реализации = 230 000
100.01.016 Перв.стоимость = 1 180 000
100.01.017 Доход от прироста = 0
100.01.018 Убыток от реализации = 950 000
Далее в строку 100.01.031 сумму убытка = 950 000
Если все же это была передача в качестве вклада в УК или выбытие при реорганизации, то в другие строки.
И в основной ф.100 убыток не отражается. Особенности его переноса читайте в ст.137 НК.
Кстати, недавно вышел видеоурок по заполнению ф.100.01 http://www.balans.kz/video/

Добавлено спустя 1 минуту 49 секунд:

G_B говорит:
а продали за 500000 тенге.

G_B говорит:
Реализовано ОС в 2010г.: Дт 1210 Кт 2410 230 000

это разные объекты?

Добавлено спустя 24 секунды:

Если продали за 500 000, то вместо 230 000 в моих расчетах поставьте и замените.
Автор: G_B
Добавлено: #14  Пт Апр 01, 2011 17:55:29
Заголовок сообщения:
Юнона говорит:
Если продали за 500 000

Извиняюсь,это по другому объекту указала цену.
Спасибо за консультацию и помощь!

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ