» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

форма 220.00 правильность исчисления ОПВ

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Данагуль
Добавлено: #1  Вт Мар 29, 2011 10:06:35
Заголовок сообщения: форма 220.00 правильность исчисления ОПВ
ИП работает на общеустановленном режиме , сдает ежеквартально за себя ф.201 где отражает заявленный(предполагаемый) доход и указывает с него ОПВ.

Пример : заявленный доход в мес 150 000тг, ОПВ-15 000тг, за год ОПВ 180 000тг.
По итогам года ИП сдает ф.220, т.к. у ИП нет з/п ежемесячного и его доходом признается годовой доход и к примеру он равен 2 000 000 тенге(СГД 6 млн.тг, Вычеты 4 млн.тг)

ВОПРОС:в строке 220.00.072 ОПВ-какая сумма должна быть указана -180 000тг от заявленного дохода или должна расчитываться исходя из 2 000 000 тенге т.е*10%=200 000 тенге и по итогам должны доплатить ОПВ 20 000 тенге? на что опираться при расчете?
Автор: Дархан009
Добавлено: #2  Вт Мар 29, 2011 10:13:09
Заголовок сообщения:
Данагуль говорит:
в строке 220.00.072 ОПВ-какая сумма должна быть указана -180 000тг от заявленного дохода

От заявленного дохода, то что вы указывали 201 форме

Posted after 1 minute 38 seconds:

Т.е. в строке 220.00.072 указываете 180 000 тг.
Автор: Elis3
Добавлено: #3  Вт Мар 29, 2011 10:42:24
Заголовок сообщения:
180 000тг от заявленного дохода.

Posted after 9 minutes 15 seconds:

Данагуль, сами подумайте, как вы можете поставить ОПВ от налогооблагаемого дохода, если сами ОПВ в виде вычетов участвуют в его формировании.
Сами же написали:
Данагуль говорит:
годовой доход и к примеру он равен 2 000 000 тенге(СГД 6 млн.тг, Вычеты 4 млн.тг)

А ОПВ - тоже же вычеты.
Поставите в вычеты 200 000, у вас изменится НОД, чтова посчитаете уже другой ОПВ, поменяете его в вычетах, у вас снова изменится НОД...
И так до бесконечности.
Автор: Данагуль
Добавлено: #4  Вт Мар 29, 2011 12:24:41
Заголовок сообщения:
Да на основании закона о пенсионном обеспечении я ОПВ исчисляю от заявленного дохода, но если рассмотреть его годовой доход как его "з/п" то получается : Доход-ОПВ-МЗП=Сумма обл. ИПН10% вот получ-ся что СГД-Вычеты и будет сумма для исчесления ОПВ а потом по формуле ее минусуем и МЗП и так далее как при исчислении ИПН любой з/п
2 000 000 *10%ОПВ= 200 000
2 000 000-200 000=1 800 000
1 800 000 - 179 424(14952*12) = 1 620 576
1 620 576 *10% ИПН= 162057,6
Автор: Дархан009
Добавлено: #5  Вт Мар 29, 2011 12:30:53
Заголовок сообщения:
Создайте новую тему.
Данагуль говорит:
Да на основании закона о пенсионном обеспечении я ОПВ исчисляю от заявленного дохода, но если рассмотреть его годовой доход как его "з/п" то получается : Доход-ОПВ-МЗП=Сумма обл. ИПН10% вот получ-ся что СГД-Вычеты и будет сумма для исчесления ОПВ а потом по формуле ее минусуем и МЗП и так далее как при исчислении ИПН любой з/п
2 000 000 *10%ОПВ= 200 000
2 000 000-200 000=1 800 000
1 800 000 - 179 424(14952*12) = 1 620 576
1 620 576 *10% ИПН= 162057,6

не верно
Автор: Elis3
Добавлено: #6  Вт Мар 29, 2011 12:50:45
Заголовок сообщения:
Данагуль говорит:
но если рассмотреть его годовой доход как его "з/п" ...

А вы не рассматривайте.

Данагуль говорит:
а потом по формуле ее минусуем и МЗП и так далее как при исчислении ИПН любой з/п

Эдак вы два раза уменьшаете налогооблагаемую сумму.
Сначала вы считаете НОД = СГД - Вычеты, причем в вычеты ставите ОПВ с заявленного дохода (строка 220.00.072 Декларации Ф220.00) и годовую сумму МЗП (строка 220.00.071)
А потом от полученного налогооблагаемого дохода решаете (строка 220.00.080) еще раз решаете отнять годовой МЗП и уже по новому посчитанные ОПВ? Итолько потом приметить ставку 10%?
Занижаете объект обложения ИПНом.

Данагуль, Вы заполните Ф220.00 по бланку, вам станет все понятно.
Вы хоть раз заполняли годовую Декларацию Ф100.00 или Ф220.00?
У вас изначальный подход совершенно неверный.
Автор: Данагуль
Добавлено: #7  Вт Мар 29, 2011 12:54:19
Заголовок сообщения:
Вот именно что я в вычеты не включаю ОПВ и 2 раза не беру
Автор: Elis3
Добавлено: #8  Вт Мар 29, 2011 13:45:12
Заголовок сообщения:
Данагуль, а почему вы не включаете их в вычеты? По Налоговому Кодексу должны.
У вас свой, отличный от казахстанского, метод исчисления налогооблагаемого дохода для исчисления ИПН у ИП?

Я же вам написала: У вас изначальный подход совершенно неверный.
Elis3 говорит:
Вы заполните Ф220.00 по бланку, вам станет все понятно.


1. Вы должны включать ОПВ в вычетя (я вам даже строку указала).
2. Сумму ОПВ в этой строке вы должны указать (как сказано в Правилах заполнения Ф220.00) "в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении"
3. В Законе РК о пенсионном обеспечении сказано, что объектом обложения ОПВ у ИП является заявленный доход.
Автор: Данагуль
Добавлено: #9  Вт Мар 29, 2011 13:54:41
Заголовок сообщения:
В вычетах сумма ОПВ не сидит и отнимается только 1 раз, форму и 100 и 220 я заполняла и имею представление о вычетах , и этот вопрос возникает у многих ИП к-е работают на ОУР, потому как можно руковод--ся только законом о пенсионном обесп. в к-м говорится только о Заявленном доходе, но может быть и обратная ситуация когда НОД 500 000 к примеру и ОПВ 50 000 а мы исчислили 180 000 в 201 , на вычеты 180 000 пойдет?
Автор: Айнука
Добавлено: #10  Вт Мар 29, 2011 14:18:42
Заголовок сообщения:
Данагуль говорит:
мы исчислили 180 000 в 201

Данагуль говорит:
на вычеты 180 000 пойдет

вот так правильно

Данагуль говорит:
когда НОД 500 000 к примеру и ОПВ 50 000

Зачем вы от НОД - ОПВ начисляете?
Автор: Данагуль
Добавлено: #11  Вт Мар 29, 2011 14:30:20
Заголовок сообщения:
Айнука, у многих бухгалтеров к-е ведут учет у ИП на ОУР возникает этот вопрос т.к. нек-е считают что все таки доход у ИП считается в конце года и от него фактически исчисленного нужно и считать ОПВ т.к. в течении года мы только предполагаем его доход и с фактом он не сход. а в законе о пенс. обеспеении сказано только о заявленном доходе, опираться больше не на что, хотя считаю вопрос скользкий, речь идет о правильном понимании дохода у ИП на ОУР.
Автор: Elis3
Добавлено: #12  Вт Мар 29, 2011 14:49:39
Заголовок сообщения:
Данагуль говорит:
В вычетах сумма ОПВ не сидит... форму и 100 и 220 я заполняла и имею представление о вычетах
Непохоже.

Я писала:
Elis3 говорит:
Данагуль, а почему вы не включаете их в вычеты? По Налоговому Кодексу должны.

НК Статья 178. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты говорит:
Доход, не облагаемый у источника выплаты, определяется как разница между доходом, подлежащим налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса, и налоговыми вычетами, установленными пунктом 1 статьи 166 настоящего Кодекса, с учетом положений пунктов 5 и 6 статьи 166 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей статьей и статьей 182 настоящего Кодекса.

НК Статья 166. Налоговые вычеты говорит:
1. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются следующие налоговые вычеты:
1) сумма в минимальном размере заработной платы, установленном законом о республиканском бюджете и действующем на дату начисления дохода, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Общая сумма налогового вычета за год не должна превышать общую сумму минимальных размеров заработной платы, установленных законом о республиканском бюджете и действующих на начало каждого месяца текущего года;
2) сумма обязательных пенсионных взносов в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;


Данагуль говорит:
и этот вопрос возникает у многих ИП к-е работают на ОУР
Вы первая, у кого возник этот вопрос.

Данагуль говорит:
но может быть и обратная ситуация когда НОД 500 000 к примеру и ОПВ 50 000 а мы исчислили 180 000 в 201 , на вычеты 180 000 пойдет?
Не поверите, на вычеты пойдет именно 180 000!
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #13  Вт Мар 29, 2011 14:49:47
Заголовок сообщения:
Данагуль говорит:
но если рассмотреть его годовой доход как его "з/п"

В корне не верно. Были темы в которых писали, что нет у ИП зарплаты. Законодательно нет такого понятия.
Если Вам для себя удобно - считать и называть доход ИП зарплатой - называйте. Но для исчисления ОПВ Вы применяете схему:
исчисление с доходов ИП ОУР сумм ОПВ в свою пользу

Т.е. вот статья 22 Закона о пенсионном обеспечении:
Цитата:
4-1. Удержанные обязательные пенсионные взносы перечисляются в Центр:
1) юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (кроме применяющих специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса и крестьянских или фермерских хозяйств), а также частными нотариусами и адвокатами из доходов, выплачиваемых работникам, — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;
2) индивидуальными предпринимателями (кроме применяющих специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса на основе патента или упрощенной декларации и для крестьянских или фермерских хозяйств), а также частными нотариусами и адвокатами в свою пользу — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным;

для ИП ОУР ОПВ перечисляются по пп.2)
Далее идем:
Статья 22-1. Ставка обязательных пенсионных взносов
распространяется на работников говорит:
1. Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в накопительные пенсионные фонды, устанавливаются в размере десяти процентов от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов в порядке, определяемом в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи. При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать семидесятипятикратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

распространяется на адвокатов, частных нотариусов, ИП, уплачивающих ОПВ свою пользу говорит:
2. Для адвокатов, частных нотариусов, а также индивидуальных предпринимателей обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в накопительные пенсионные фонды, устанавливаются в размере десяти процентов от заявляемого дохода, но не менее десяти процентов от минимального размера заработной платы и не выше десяти процентов от семидесятипятикратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, исчисляемые за каждый месяц налогового периода.

Автор: Данагуль
Добавлено: #14  Вт Мар 29, 2011 15:09:09
Заголовок сообщения:
Elis3 я имела в виду что 2 раза я ОПВ не отнимаю учитываю ОПВ 1 раз и на вычеты я беру 1 раз
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #15  Вт Мар 29, 2011 15:14:59
Заголовок сообщения:
Данагуль, но этот один раз должен исчисляться как ОПВ в пользу ИП, а не как ОПВ с работника.
Автор: Elis3
Добавлено: #16  Вт Мар 29, 2011 15:17:39
Заголовок сообщения:
Данагуль говорит:
нек-е считают что все таки доход у ИП считается в конце года и от него фактически исчисленного нужно и считать ОПВ

Ни одного не видела такого бухгалтера.
Но если такие есть, то они не правильно считают.

Данагуль говорит:
а в законе о пенс. обеспеении сказано только о заявленном доходе, опираться больше не на что

А больше не на что и не нужно опираться. Только на Закон о пенсионном обеспечании и Налоговый Кодекс.

Posted after 7 minutes 38 seconds:

Данагуль, сами вдумайтесь, вы ведь сейчас говорите вот что: "Я думаю что считать надо так-то и так-то, но в Законе сказано, что считать надо по другому. Но ведь права я, а не Закон. Что мне делать, на что опереться в своем мнении, кроме того Закона, который я не хочу признавать."

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ