Энциклопедия Баланса :: Просмотр темы - Услуги от нерезидента: правильно ли посчитала КПН и НДС?

»	Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz	Услуги от нерезидента: правильно ли посчитала КПН и НДС?
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых

Автор:	astra597
Добавлено:	#1 Чт Мар 24, 2011 13:28:02
Заголовок сообщения:	Услуги от нерезидента: правильно ли посчитала КПН и НДС?
Снова прошу помощи. ООО из России оказало нам услугу на территории РК. Сумма договора 105000 руб. 60000 руб. проплатили аванс. В договоре прописано что с суммы договора удерживаем КПН за нерезидента 17633,33 рубля. Куча вопросов по этому поводу. 1.Правильно ли посчитан налог? 2. Счет-фактуру они должны выставить на всю сумму договора? 3. НДС за нерезидента со всей суммы считать? 105000*12%=12600руб (??) 4.На какой кбк перечислять КПН и НДС? Помогите пожалуйста. В первый раз с услугами от нерезидента работаю.

Автор:	Nursulu
Добавлено:	#2 Чт Мар 24, 2011 13:52:19
Заголовок сообщения:
4. КБК по КПН 101104, по НДС 105104 3. Да НДС составит 12600 руб 2. Если вам ООО оказало услуги в полном объеме тогда, выписывают счет фактуру на общую сумму 1. КПН за нерезидента 20% 105000/1,2= 87500 доход нерезидента 105000-87500= 17500 кпн за нерезидента

Автор:	Li_Epa
Добавлено:	#3 Чт Мар 24, 2011 13:59:25
Заголовок сообщения:
КПН за нерезидента будет 105000*20%=21000, по-моему мнению так правильно

Автор:

Елена Т

Добавлено:

#4 Чт Мар 24, 2011 14:46:09

Заголовок сообщения:

Nursulu говорит:

4. КБК по КПН 101104, по НДС 105104
3. Да НДС составит 12600 руб
2. Если вам ООО оказало услуги в полном объеме тогда, выписывают счет фактуру на общую сумму

2. То есть на 105000.

Li_Epa говорит:

КПН за нерезидента будет 105000*20%=21000, по-моему мнению так правильно

Поддерживаю.

Автор:	astra597
Добавлено:	#5 Чт Мар 24, 2011 15:07:45
Заголовок сообщения:
Тогда получается, что налог просчитан неправильно...21 000 - 17633,33 = 3 366,67 руб - это я должна доначислить к этому договору?

Автор:	Asbar
Добавлено:	#6 Чт Мар 24, 2011 16:06:56
Заголовок сообщения:
Если "В договоре прописано что с суммы договора удерживаем КПН за нерезидента 17633,33 рубля." то почему счет фактуру выставляем на 105000 рублей, а не на 87366,67 рублей? Добавлено спустя 2 минуты 33 секунды: и соотвественно налоги составят: НДС 10484 рубля и КПН 17473,33 рублей

Автор:

astra597

Добавлено:

#7 Чт Мар 24, 2011 16:57:26

Заголовок сообщения:

Елена Т говорит:

2. То есть на 105000.
Li_Epa говорит:
КПН за нерезидента будет 105000*20%=21000, по-моему мнению так правильно

Поддерживаю.

Я оплатила сегодня НДС 12600*5,02=63252 тенге на кбк 105104
и КПН 21000*5,02 = 105420 тенге на кбк 101104 (в 1С-ке в 8 версии через операции провела).

Надеюсь правильно.

Автор:

Bagdat!

Добавлено:

#8 Чт Мар 24, 2011 17:47:13

Заголовок сообщения:

astra597 говорит:

какой документ я должна предоставить нерезиденту о том, что я здесь уплатила налоги?

Lu4we sozdaite temu novuyu, a to mojete ban polu4it :wink:

Автор:

Елена Т

Добавлено:

#9 Чт Мар 24, 2011 17:56:27

Заголовок сообщения:

Asbar говорит:

с суммы договора

На сумму договора и выписывают документы. А уже далее на основании этих документов и указанных сумм и удерживают КПН.
По поводу оплаты и применяемых курсов валют почитайте: по НДС -ст.241 п.3 налог.кодекса, по КПН - ст.195 п.1. Ссылка на налоговый кодекс-онлайн сверху, в информерах.

Автор:	Krus
Добавлено:	#10 Пн Мар 28, 2011 15:04:49
Заголовок сообщения:
Скажите, а в расчет облагаемого оборота по НДС по нерезидентам согл. ст 241, п.2 должны включаться налоги. КПН туда не входит? И какие налоги тогда должны включаться? спасибо.

Автор:	swet
Добавлено:	#11 Пт Июн 17, 2011 17:08:04
Заголовок сообщения:
КПН - ст.195 п.1. и п.3 А если оплатили 5 июня, а получили 25 июня, все в одном месяце, то какой курс брать? или обратная ситуация...

Автор:

Трудоголик2

Добавлено:

#12 Пт Июн 17, 2011 17:18:54

Заголовок сообщения:

swet говорит:

оплатили 5 июня, а получили 25 июня

Применяете пп 3 п. 1, ст 195, т.е. курс на 25 июня.

swet говорит:

или обратная ситуация...

Если получили 5 июня, а оплатили 25 июня, применяете пп1 п1 Ст 195, т.е. на 25 июня

Автор:	Зухра
Добавлено:	#13 Чт Июл 14, 2011 11:50:48
Заголовок сообщения:
Добрый день. Помогите разобраться с вопросами. Ситуация следующая. Нерезидент оказал нам экспедиторскую услугу по международной транспортной перевозке. Сумма договора 1650 долларов. В договоре оговорено, что с суммы транспортных услуг оказанных на территории РК мы удерживаем КПН за нерезидента., на основании договора мы им проплатили 1525 долларов с учетом удержанного налога. Экспедиторские услуги на территории РК 625 долларов + 1025 за пределами РК. 1. Правильно ли посчитан налог? 625 х 20% = 125 долларов. 2. Правильно ли выплачена сумма (625-125)+1025=1525? 3. Счет-фактуру они должны выставить на всю сумму 1650 $ или 1525 $? 4. Должны ли мы платить НДС с услуг оказанных на территории РК? 5. может ли экспедиторская компания разделять нам транспортные услуги (оказанные другой компанией перевозчиком) на оказанные на территории РК и за ее пределами, или мы должны платить налоги со всей суммы договора?

Автор:

Трудоголик2

Добавлено:

#14 Чт Июл 14, 2011 12:25:22

Заголовок сообщения:

Зухра,
Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
16) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, а также внутри Республики Казахстан.
Следовательно

Зухра говорит:

1. Правильно ли посчитан налог?
625 х 20% = 125 долларов.

Не правильно

Зухра говорит:

3. Счет-фактуру они должны выставить на всю сумму 1650 $ или 1525 $?

На всю сумму

Зухра говорит:

4. Должны ли мы платить НДС с услуг оказанных на территории РК?

Да должны не только по территории Казахстана, а со всей суммы
Статья 230. Определение облагаемого оборота
1. Облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость:
2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство
Если только это не траспортная компания, оказывающия услуги международных перевозок.
Статья 244. Налогообложение международных перевозок
1. Оборот по реализации следующих услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке:
1) транспортировка товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;

Автор:	Зухра
Добавлено:	#15 Чт Июл 14, 2011 12:33:40
Заголовок сообщения:
Получается, если экспедиторская компания не сама оказала перевозку, то КПН = 1650 х 20% = 330 и выплатить мы им должны 1320, не зависимо от того, что они нам раздели услугу? И НДС = 1650 х 12% = 198? А если они сами оказали услугу по межународной перевозке, то нужен единый перевозочный документ в подтверждение этого и тогда НДС не будет облагаться, а КПН = 625 *20% = 125$?

Автор:

Трудоголик2

Добавлено:

#16 Чт Июл 14, 2011 12:38:07

Заголовок сообщения:

Зухра говорит:

Получается, если экспедиторская компания не сама оказала перевозку, то КПН = 1650 х 20% = 330 и выплатить мы им должны 1320, не зависимо от того, что они нам раздели услугу?

Да

Зухра говорит:

И НДС = 1650 х 12% = 198?

Да если кпн сидит внутри

Зухра говорит:

если они сами оказали услугу по межународной перевозке, то нужен единый перевозочный документ в подтверждение этого и
тогда НДС не будет облагаться, а КПН = 625 *20% = 125$?

НДС не будет, а КПН 1620*5 ст 194 п 5

Автор:	Айнука
Добавлено:	#17 Чт Июл 14, 2011 12:40:57
Заголовок сообщения:
Зухра, из вашей ситуации я поняла, что 625 это экспедиторские услуги - КПН у источника 20% и НДС 12%. А 1025 сумма по международной перевозке - КПН у источника 5%, а НДС не облагается. Это так будет если в документах будет четкое разделение услуг.

Автор:

ХочуВсёЗнать

Добавлено:

#18 Чт Июл 14, 2011 13:00:39

Заголовок сообщения:

astra597 говорит:

Я оплатила сегодня НДС 12600*5,02=63252 тенге на кбк 105104

на какую дату брали курс?

Автор:	Galina_h
Добавлено:	#19 Пт Авг 19, 2011 15:57:20
Заголовок сообщения:
Подскажите пожалуйста по нашей ситуации мы ремонт основных средств проводили на территории России фирмой, которая является резидентом РФ, какие в этом случае мы оплачиваим налоги?

Автор:

AlSer

Добавлено:

#20 Вт Сен 13, 2011 16:34:27

Заголовок сообщения:

Krus говорит:

Скажите, а в расчет облагаемого оборота по НДС по нерезидентам согл. ст 241, п.2 должны включаться налоги. КПН туда не входит? И какие налоги тогда должны включаться? спасибо.

Krus, Ваш вопрос остался без ответа. А ведь вопрос важный. Как раз таки и КПН должен входить в облагаемый оборот по НДС. Потому что пункты 1 и 2 ст. 241 гласят:
1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом. 2. Для целей настоящей статьи размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость."

Автор:	Людмила-Мила
Добавлено:	#21 Вт Окт 04, 2011 18:10:22
Заголовок сообщения:
Всем добрый день, у меня ситуация немного другая, мы оплатили организации, которая находиться в России, услуги по организации деловой поездки наших представителей в Китае, получается сами услуги были в Китае, какие налоги я должна оплатить

Автор:	ясмин79
Добавлено:	#22 Ср Окт 05, 2011 16:48:47
Заголовок сообщения:
Подскажите пожалуйста : Нерезидент оказывает транспортные услуги ( поставляет оборудование от иностраного поставщика) . Инвойс выставили на 4800 долларов . Я должна удержать 5 % КПН - это 240 долларов и оплатить по инвойсу 4560 долларов ? А также должна уплатить НДС 12 % - 576 долларов ? Правильные ли расчеты ?

Автор:

Трудоголик2

Добавлено:

#23 Ср Окт 05, 2011 17:22:47

Заголовок сообщения:

ясмин79 говорит:

Я должна удержать 5 % КПН - это 240 долларов и оплатить по инвойсу 4560 долларов ?

Верно.

ясмин79 говорит:

А также должна уплатить НДС 12 % - 576 долларов ? Правильные ли расчеты ?

Нет, согласно ст 248 п 10.

Автор:

ХочуВсёЗнать

Добавлено:

#24 Ср Окт 12, 2011 16:28:14

Заголовок сообщения:

ясмин79 говорит:

НДС 12 % - 576 долларов

правильно. ст.241

Автор:

ясмин79

Добавлено:

#25 Ср Окт 12, 2011 16:56:52

Заголовок сообщения:

ХочуВсёЗнать говорит:

правильно. ст.241

Вы считаете ,что все таки НДС надо платить ? Я прочла ст.241 и наткнулась на п.6 ,который и вывел меня на ст.248 п.10.
А если честно то запуталась ,так надо или не надо платить НДС ,когда нерезидент оказывает транспортные услуги ( поставляет оборудование от иностраного поставщика) ? Может кто -нибудь из специалистов еще выскажет свое мнение , плиз .

Автор:

Трудоголик2

Добавлено:

#26 Ср Окт 12, 2011 17:05:28

Заголовок сообщения:

ясмин79 говорит:

когда нерезидент оказывает транспортные услуги

Нет не надо согласно ст 248 п10

Автор:	ХочуВсёЗнать
Добавлено:	#27 Ср Окт 12, 2011 17:11:11
Заголовок сообщения:
считаю, ст.248 п.10 перечисляет какие именно работы и услуги, связнные с международными перевозками, освобождаются от уплаты НДС. т.е. не сами транспортные услуги, а только связанные с ними, так сказать сопутствующие услуги. У нас есть иностранные перевозчики, доставляющие нам товар по импорту автомобильным транспортом. На часть услуги, не вошедшей в таможенную стоимсть товара, начсляю НДС и плачу на код 105104

Автор:

Трудоголик2

Добавлено:

#28 Ср Окт 12, 2011 17:28:33

Заголовок сообщения:

ХочуВсёЗнать,
смотрим ст 244 НК
1. Оборот по реализации следующих услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке:
1) транспортировка товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2. Для целей пункта 1 настоящей статьи перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами, а в случае перевозки экспортируемых товаров по системе магистральных трубопроводов - документами, подтверждающими передачу экспортируемых товаров покупателю либо другим лицам, осуществляющим дальнейшую доставку указанных товаров, с представлением грузовой таможенной декларации, оформленной в таможенной процедуре экспорта.
3. Для целей настоящей статьи едиными международными перевозочными документами являются:
1) при перевозке грузов:
в международном автомобильном сообщении - товарно-транспортная накладная;
в международном и межгосударственном сообщении железнодорожным транспортом - накладная единого образца;
воздушным транспортом - грузовая накладная;
морским транспортом - коносамент или морская накладная;
по системе магистральных трубопроводов:
грузовая таможенная декларация на транзитный объем товаров по каждому магистральному трубопроводу за расчетный период;
акты выполненных работ, акты приема-сдачи грузов;
счета-фактуры;

Далее смотрим ст 248
10) работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 244, 276-12 настоящего Кодекса, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также транзитных грузов; услуг технического и аэронавигационного обслуживания, аэропортовской деятельности; услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов;

ХочуВсёЗнать говорит:

На часть услуги, не вошедшей в таможенную стоимсть товара, начсляю НДС и плачу на код 105104

На основании какой ст НК? Ст 244 ставка"0", ст 248 освобождены от НДС.

Автор:

ХочуВсёЗнать

Добавлено:

#29 Ср Окт 12, 2011 17:38:02

Заголовок сообщения:

Трудоголик2 говорит:

Трудоголик2

по полученным сведениям из НК г.Усть-Каменогорск ст.244 НК относится к транспортникам-резидентам РК.

Трудоголик2 говорит:

На основании какой ст НК?

что именно? включаем в таможенную стоимость или делим и на невошедшую часть отдельно начисляем НДС?

Автор:	Колибри
Добавлено:	#30 Ср Окт 12, 2011 21:55:30
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, Нерезидент (Россия) оказывает нам транспортные услуги на территории России, выставляет нам счет-фактуру с НДС 18%, мы должны еще какие-нибудь налоги начислить и оплатить?

Автор:

Трудоголик2

Добавлено:

#31 Чт Окт 13, 2011 09:28:16

Заголовок сообщения:

ХочуВсёЗнать говорит:

по полученным сведениям из НК г.Усть-Каменогорск ст.244 НК относится к транспортникам-резидентам РК.

Мне одна коза сказала.... или что вроде того. А конкренто с сылкой на НПА.

ХочуВсёЗнать говорит:

что именно? включаем в таможенную стоимость или делим и на невошедшую часть отдельно начисляем НДС?

Я у вас спросила

Трудоголик2 говорит:

ХочуВсёЗнать говорит:
На часть услуги, не вошедшей в таможенную стоимсть товара, начсляю НДС и плачу на код 105104

На основании какой ст НК? Ст 244 ставка"0", ст 248 освобождены от НДС.

Автор:	Sali_&_Buh
Добавлено:	#32 Чт Окт 13, 2011 15:22:45
Заголовок сообщения:
помогите пожалуста правильно посчитать КПН за услуги нерезидента на территории РК.нам выставили счет на 17400 тенге.мне необходимо на эту сумму накрутить КПН и НДС,т.к. в договоре прописано что мы выплачиваем сумму комиссии без включения в них налогов,правильно ли будет мой расчет: 17400+20% КПН=20880 20880-17400=3480 это КПН который я должна заплатить? или другой расчет? 20880+12% НДС=23385,6,получаеться НДС 2505,6? и на какую сумму нам должны выставить СФ на 23385,6 выделяю НДС 12% или на 20880 без НДС,как в договоре?

Автор:

Трудоголик2

Добавлено:

#33 Чт Окт 13, 2011 15:41:56

Заголовок сообщения:

Sali_&_Buh говорит:

на какую сумму нам должны выставить СФ

На сумму 21750 (21750*20%=4350-КПН , 21750-4350=17400 к оплате согласно договора)
НДС вы оплачивате за нерезидента сами с суммы 21750, они здесь не причем.

Автор:

Sali_&_Buh

Добавлено:

#34 Чт Окт 13, 2011 15:49:53

Заголовок сообщения:

Трудоголик2 говорит:

На сумму 21750 (21750*20%=4350-КПН

а как вы вышли на сумму 21750,подскажите плиз. :(

Автор:	Трудоголик2
Добавлено:	#35 Чт Окт 13, 2011 16:14:56
Заголовок сообщения:
Sali_&_Buh, применила пропорцию.

Автор:

Sali_&_Buh

Добавлено:

#36 Чт Окт 13, 2011 16:22:22

Заголовок сообщения:

Трудоголик2 говорит:

применила пропорцию.

Спасибо!!!суть расчета поняла,уравнение составила,а если нам не выставят счет на сумму 21750,а выставят только на сумму которую уплатили,то КПН который мы заплатили на вычет не пойдет?и нету ли каких либо льгот по исчислению КПН,если между нашими странами подписанна конвенция об избежания двойного налогообложения,у нашего партнера нерезидента нету постоянного учереждения на терр. Казахстана.

Автор:

Трудоголик2

Добавлено:

#37 Чт Окт 13, 2011 16:35:44

Заголовок сообщения:

Sali_&_Buh, конвенцию посмотрите вот здесь http://www.salyk.kz/ru/taxpayer/jurpersons/internationalOrganisation/Pages/conventions.aspx

Sali_&_Buh говорит:

выставят только на сумму которую уплатили,то КПН который мы заплатили на вычет не пойдет?

Да не пойдет ст 114 п 1 пп 2

Автор:	Sali_&_Buh
Добавлено:	#38 Чт Окт 13, 2011 16:43:11
Заголовок сообщения:
а если на всю сумму 21750,то КПН можно взять на вычет?статью не подскажете?

Автор:

Трудоголик2

Добавлено:

#39 Чт Окт 13, 2011 17:16:18

Заголовок сообщения:

Sali_&_Buh говорит:

если на всю сумму 21750,то КПН можно взять на вычет?

Вы возмете не КПН на вычеты, а всю сумму на расходы, т.е. 17400+4350 сумму оплаты и КПН по аналогии с з/п.

Автор:	Sali_&_Buh
Добавлено:	#40 Чт Окт 13, 2011 17:27:38
Заголовок сообщения:
Спасибо! :Yahoo!:

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ