| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Услуги нерезидента, контракт более 180 дней, можем использовать сертификат резидентства от 01.12.10? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Балансирующая |
| Добавлено: | #1 Ср Мар 02, 2011 11:53:21 |
| Заголовок сообщения: | Услуги нерезидента, контракт более 180 дней, можем использовать сертификат резидентства от 01.12.10? |
Добрый день! С иностранной компанией (Канада), ранее не осуществлявшей деятельность в РК (т.е. нет филиалов, представительств и т.д.), заключен контракт на проведение обучающих семинаров в Канаде для сотрудников казахстанских компаний. Услуги полностью оказаны за пределами РК. Принимая во внимание краткосрочность контракта (менее 180 дней), наличие конвенции об избежании двойного налогообложения, а также предоставленного легализованного сертификата резидента Канады, предполагалось не облагать налогами в РК доходы по данному контракту, выплачиваемых из источников в Казахстане. Сертификат датирован 01.12.10г. Однако, процесс подписания акта выполненных работ в силу взаимных претензий сторон затянулся, по этой причине контракт был пролонгирован на срок больший, чем 180 дней. Прошу вас разъяснить, имеем ли мы право в случае подписания акта выполненных работ не облагать налогами доходы нерезидента на основе сертификате нерезидента? |
|
| Автор: | Нурас |
| Добавлено: | #2 Ср Мар 02, 2011 13:45:57 |
| Заголовок сообщения: | |
Балансирующая, согласно пп13 п5 ст 193НК не облагаются подоходным налогом. в части НДС является вашим облагаемым оборотом согласно п2 п1 ст 230 НК и пп3 п2 ст236 |
|
| Автор: | Балансирующая |
| Добавлено: | #3 Ср Мар 02, 2011 22:17:24 |
| Заголовок сообщения: | |
Нурас, спасибо за отклик. Вы даете отсылку на раздел налогообложения нерезидентов без образования постоянного учреждения. На Ваш взгляд, из описания ситуации, признаков постоянного учреждения у нерезидента не возникает? Почему настойчиво учточняю, потому что в голове с какого-то семинара отложилась позиция налоговиков - по контрактам длительностью более 180 дней у нерезидента возникают признаки постоянного учреждения. Хотя не исключаю, что с того времени и сам НК мог измениться, да и позиция докладчика могла быть неверной. Одним словом, уточните, пожалуйста и этот момент? :) |
|
| Автор: | Янка | ||
| Добавлено: | #4 Ср Мар 02, 2011 23:23:25 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Балансирующая, деятельность Вашего нерезидента не приводит к ПУ , так как
А период 183 дня - это как раз максимальное время пребывания нерезидента на территории РК в целях оказания им услуг. |
|||
| Автор: | AwaCS |
| Добавлено: | #5 Вт Янв 24, 2012 11:36:26 |
| Заголовок сообщения: | |
Балансирующая, Услуги, оказываемые для вашей компании (обучающие сеимнары) не попадают под 192 статью, соотв-но не подлежат налогообложению, и соотв-но вам не нужен Сертификат Резидентсва Канады. Кас-но 183 дней, к вам это не применимо, т.к. услуги не предоставляются на территории РК. |
|
| Автор: | naily_ao |
| Добавлено: | #6 Чт Янв 26, 2012 17:46:05 |
| Заголовок сообщения: | |
ст.236 услуги в сфере образования считаются согласно этой статья и облагаются налогами и НДС, т.е. место реализации услуги Казахстан |
|
| Автор: | Мара | ||
| Добавлено: | #7 Чт Янв 26, 2012 18:25:41 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
эта статья имеет отношение только к НДС, КПН у источника тут не при чем, соответсвенно про двойное налогообложение налог не прибыль не вспоминаем, но AwaCS, почему вас заинтересовало то что в марте прошлого года спросили... ну и недавно обсуждали кстати про резиденство и КПН при обучении не в РК, зачем оно в принципе должно быть установлено -что бы доказать что нерезидент не зарегистрирован в стране с льготным налоообложением. |
|||