| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Размер вычета по приложению 100,07 за 2010 год при выбытии II группы ФА |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | lenochka |
| Добавлено: | #1 Ср Фев 23, 2011 10:02:56 |
| Заголовок сообщения: | Размер вычета по приложению 100,07 за 2010 год при выбытии II группы ФА |
По итогам 2009 года стоимостный баланс II группы ФА составил 1 953 465 тенге (оборудовние сдавалась в аренду). В январе 2010 года данное оборудование было подано арендатору за 1 500 000 тенге. Амортизация не начислялась. Какую сумму мы можем отнести на вычеты по строке 100.07.008- 1 953 465 (так как выбыла вся група активов) или убыток от реализации- 453 465 тенге? Согласно ст.121 п.2 на вычеты в данной ситуации можно отнести стоимостный баланс всей группы на конец периода. Какую сумму он составит в данной ситуации? |
|
| Автор: | SNika |
| Добавлено: | #2 Ср Фев 23, 2011 10:23:43 |
| Заголовок сообщения: | |
п. 2 ст. 122 ПОСЛЕ ВЫБЫТИЯ всех фиксированных активов группы (по II, III и IV группам) стоимостный баланс соответствующей группы на конец налогового периода подлежит вычету, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Соответственно на вычет идет сумма 453 465 тенге. Реализацию ОС на 1 500 000 тг в доходах по НУ не отражаете. |
|
| Автор: | lenochka |
| Добавлено: | #3 Ср Фев 23, 2011 10:37:20 |
| Заголовок сообщения: | |
Доход от данной реализации был включен в облагаемый оборот по форме 300. На осовании какой ст. НК данный доход не включается в СГД по НУ? При камералке данное расхождение сразу выявится |
|
| Автор: | SNika |
| Добавлено: | #4 Ср Фев 23, 2011 11:15:28 |
| Заголовок сообщения: | |
Потому что согласно ст. 93 НК РК доход от реализации ФА будет в случае, если при выбытии ФА образуется отрицательное сальдо по стоимостной подгруппе, то величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Статья 92. Доход от выбытия фиксированных активов Если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса, превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде и учитываемых в соответствии с пунктом 3 статьи 122 настоящего Кодекса, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостный баланс данной подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода становится равным нулю. Posted after 12 minutes 36 seconds: Ст 86 Доходом от реализации является стоимость реализованных товаров, работ, услуг, кроме доходов, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии со статьями 87 - 98 настоящего Кодекса, а также доходов, указанных в пункте 2 статьи 111 настоящего Кодекса, в части, не превышающей суммы расходов, указанных в пункте 1 статьи 111 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании. |
|
| Автор: | lenochka |
| Добавлено: | #5 Ср Фев 23, 2011 11:41:00 |
| Заголовок сообщения: | |
Жму спасибку. Очень помогли |
|