» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

12 марта 2011 г. семинар в Караганде. Готовимся к годовому отчету по ф.100.00

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Айнука.
Добавлено: #1  Вт Фев 22, 2011 16:48:11
Заголовок сообщения: 12 марта 2011 г. семинар в Караганде. Готовимся к годовому отчету по ф.100.00
Продолжаются семинары WWW.BALANS.KZ
Подать заявку http://balans.kz/seminar/
В случае оплаты наличными, обращайтесь пожалуйста за реквизитами на http://www.balans.kz/support.php#send

Место проведения: малый конференц-зал гостиничного комплекса "Достар Алем"
Адрес: г. Караганда, пр. Строителей, 28
Посмотреть на карте http://dostar-alem.kz/map

Дата проведения: 12 марта 2011г. (суббота)

Тема семинара: "Готовимся к годовому отчету по ф.100.00"

1. Займы (беспроцентные, займы нерезидентов). Расчет экономии на вознаграждении по беспроцентным займам.
Расчет вознаграждения по займам нерезидентов (100.14).

2. Безвозмездно полученное (переданное) имущество, спонсорская, благотворительная, гуманитарная помощь (100.11).

3. Определение доходов:
- по сомнительным обязательствам;
- по присужденным неустойкам, пени, штрафам.

4. Определение вычетов:
- по сомнительным требованиям;
- по неустойкам, пени, штрафам;
- расходы по рекламе;
- расходы будущих периодов;
- затраты, не относимые на вычеты.

5. Расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам.

Стоимость семинара за одного участника: 9000 тенге.

Время проведения семинара:
с 12.00 - 16.00
Регистрация участников с 11.30

Докладчики:
Омарова Д.М., автор аналитических статей, специалист www.balans.kz Юнона
Габбасова А.Н., сертифицированный бухгалтер-практик CAP, практикующий бухгалтер, автор аналитических статей, специалист www.balans.kz Айнука

Можно заказать видеозапись данной тематики на диске по почте.
Подать заявку http://balans.kz/order/index.php?video_seminar=1
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Пт Мар 04, 2011 12:44:11
Заголовок сообщения:
Обращаю внимание всем, что этот семинар будет последним по ф.100.00.
В качестве бонуса дополнительно будут рассмотрены темы:
Цитата:
Определение вычетов:
- по налогам и другим обязательным платежам в бюджет
- по НДС, не отнесенному в зачет по НДС при применении пропорционального метода

Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #3  Пт Мар 11, 2011 16:55:33
Заголовок сообщения:
Всем участникам семинара обязательно иметь при себе бланк ф.100.
Автор: Таньчик
Добавлено: #4  Пт Мар 11, 2011 18:25:29
Заголовок сообщения:
Подскажите! Возможно ли подъешать на семинар и оплатить его на месте наличными деньгами??
Автор: Технический
Добавлено: #5  Пт Мар 11, 2011 18:49:18
Заголовок сообщения:
Подъезжайте.
Автор: svet
Добавлено: #6  Пн Мар 14, 2011 11:11:44
Заголовок сообщения:
Айнука, Юнона,
По результатам семинара начала отражать доход от экономии по беспроцентным займам. С налоговым учетом понятно. А вот в бух учете...
По Кт-у 6110 Доход по вознаграждениям. А в Дт что ставить? Что-то не могу сориентироваться после такого количества информации. :oops:
Автор: Айнука
Добавлено: #7  Пн Мар 14, 2011 11:17:35
Заголовок сообщения:
svet, http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=400689#400689
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #8  Пн Мар 21, 2011 11:03:37
Заголовок сообщения:
Ответы на вопросы, заданные на семинаре
Вопрос №1 говорит:
Физическое лицо, гражданин Ирана, поставлял ТМЗ на ТОО - образовалась кредиторская задолженность. Возможно ли погасить данную задолженность наличными из кассы?

Ответ на вопрос №1: Согласно Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом № 221 от 22.06.2007г
Цитата:
31. Выдача наличных денег лицам, не состоящим в списочном составе индивидуального предпринимателя или организации, производится по расходным ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

Таким образом, если контрагент - именно физическое лицо, то можно погасить задолженность наличными из кассы. При этом в РКО должно быть указано наименование документа, удостоверяющего личность получателя (паспорт гражданина Ирана, либо вид на жительство в РК - если есть), номер документа, кем и когда он выдан, а также основание выдачи наличных денег - договор, акт закупа и т.п.

Вопрос №2 говорит:
Выписали штрафы должнику и в счете-фактуре выделили НДС. Как исправить - нужно ли корректировать суммы НДС, т.к. суммы штрафа не облагаются НДС?

Ответ на вопрос №2: Определение облагаемого оборота регламентирует статья 230 Налогового Кодекса, где не сказано о штрафах, пени, неустойках. Следовательно, суммы требования неустоек (штрафов), не являются объектом обложения налогом на добавленную стоимость.
Из этого следует, что счет-фактура на штраф не выписывается, а Вам и Вашему должнику нужно удалить эту счет-фактуру из отчетности.
В доход включите на основании соглашения о неустойке или решения суда. При этом надо учитывать, что
Гражданский кодекс. Статья 294. Форма соглашения о неустойке говорит:
Соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме, независимо от формы основного обязательства.
Несоблюдение письменной формы влечет недействительность соглашения о неустойке.

Налоговый кодекс. Статья 85. Доходы, включаемые в совокупный годовой доход говорит:
1. В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика:
14) присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты.


Вопрос №3 говорит:
Оплатили предоплату за товар контрагенту-поставщику на расчетный счет. Но т.к. наши покупатели отказались от товара, то уведомили поставщика о расторжении сделки - с просьбой вернуть предоплату за товар. Поставщик хочет вернуть предоплату наличными средствами. У нас в компании нет ККМ.
1) Нужно ли выдать чек по возвратной сумме аванса от поставщика?
2) Можно ли принять наличными деньгами сумму аванса более 4000 МРП одной суммой?

Ответ на вопрос №3: В соответствии с пунктом 4-1 статьи 21 Закона Республики Казахстан "О платежах и переводах денег" платежи между юридическими лицами по сделке, сумма которой превышает 4000 месячных расчетных показателей, осуществляются только в безналичном порядке. Так же принимая во внимание выдержку из письма Национального Банка Республики Казахстан от 22 сентября 2004 года N 21047/4173юр
Цитата:
Юридический департамент Национального Банка Республики Казахстан рассмотрев Ваше письмо от 16.09.04 г. N 133, относительно осуществления платежей между юридическими лицами, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 4-1 статьи 21 Закона Республики Казахстан "О платежах и переводах денег" платежи между юридическими лицами по сделке, сумма которой превышает 4000 месячных расчетных показателей, осуществляются только в безналичном порядке.
Следовательно, не допускается осуществление платежей в наличном порядке одним юридическим лицом в пользу другого юридического лица по одной сделке, сумма которой превышает 4000 МРП.

Так как в данном случае возврат предоплаты является платежом от одного юридического лица в пользу другого юридического лица по одной сделке, сумма которой превышает 4000 МРП, данный возврат необходимо осуществить в безналичном порядке путем перечисления денежных средств. При этом надо учитывать, что так же не допускается возврат даже части предоплаты в наличном порядке. В случае осуществления возврата в наличном порядке грозит штраф по статье 203 КоАП.

Продолжение следует
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #9  Пн Апр 11, 2011 17:34:56
Заголовок сообщения:
Вопрос №4 говорит:
ТОО продало квартиру сотруднику ниже себестоимости приобретения. Квартиру продали по первоначальной стоимости, единственное в себестоимость реализации включили расходы на ремонт, за счет чего и образовалась разница. Сейчас узнали, что возникает доход в виде материальной выгоды у сотрудника как отрицательная разница между стоимостью товаров, работ, услуг, реализованных работнику, и ценой приобретения или себестоимостью этих товаров, работ, услуг (ст. 165 НК). Вопрос: как можно снизить размер ИПН, т.к. разница получилась большая, а сроки к перечислению уже прошли и сумма самого налога, пени и штрафов будет существенная.

Ответ на вопрос №4: Предлагаем рассмотреть два варианта:
1. Платить ИПН. Чтобы избежать штрафа за несвоевременную оплату, можно начисление показать в дополнительной отчетности.
2. Расходы на ремонт квартиры пересмотреть и изучить возможности не включения их в себестоимость. Возможно найдутся другие объекты или ФА, где мог бы производиться ремонт.

Вопрос №5 говорит:
Резидентом был получен займ от нерезидента (офшор) в валюте и тенге. В договорах не указана цель получения и не указаны способы возвратности, сроки возвратности. Займы получены в 2006, 2007, 2008 годах.
1) По какому проценту начислять экономию?
2) В доход экономию по займам относить по годам - 2006, 2007, 2008?

Ответ на вопрос №5: В соответствии со ст. 30 Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» (далее - Закон) предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности является заемной банковской операцией, проведения которой на территории Республики Казахстан согласно ст. 11 Закона Республики Казахстан «О лицензировании», а также п.1 ст.26 Закона возможно только при наличии соответствующей лицензии Национального Банка. В рассматриваемом случае по условиям заключенных договоров о временной финансовой помощи товариществу начисление и выплата вознаграждения за пользование денежными средствами Заимодателя не были предусмотрены, так как договора займа Заимодателя с товариществом были заключены на возвратной основе, пользование денежными средствами Заимодателя товарищество осуществлялось без процентов.

В соответствии с п.2 ст. 115 Гражданского кодекса к имущественным благам и правам (имуществу) относятся: вещи, деньги, в том числе иностранная валюта, финансовые инструменты, работы, услуги, объективированные результаты творческой интеллектуальной деятельности, фирменные наименования, товарные знаки и иные средства индивидуализации изделий, имущественные права и другое имущество.
Согласно ст. 604 Гражданского кодекса по договору безвозмездного пользования имуществом одна сторона передает имущество в безвозмездное временное пользование другой стороне, а последняя обязуется вернуть то же имущество в том состоянии, в каком она его получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Таким образом, товарищество, заключив договора о временной финансовой помощи с Заимодателем, использует полученное имущество в предпринимательской деятельности без уплаты вознаграждения, то есть пользуется переданным имуществом без установленной платы, значит, безвозмездно.

При этом для товарищества, согласно ст. 96 Налогового Кодекса любое имущество, а также работы и услуги, полученные налогоплательщиком безвозмездно, являются его доходом.

В соответствии со ст. 546 Гражданского кодекса плата за пользование имуществом уплачивается нанимателем в порядке, сроки и в форме, установленные договором, если законодательными актами не установлено иное. В случаях, когда договором они не определены, считается что установлены порядок, сроки и форма, обычно применяемые при найме аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.

Методика расчета материальной выгоды от экономии на вознаграждении в действующем законодательстве четко не определена. Однако после анализа проведенных налоговых проверок вывeли формулу: сумма экономии = «сумма займа» х «средневзвешенная ставка НБ в процентах (или среднегодовая)» / «365 дней» х «количество дней использования суммы займа».
В связи с чем, вознаграждение за пользование денежными средствами Заимодателя определяется по среднегодовым либо средневзвешенным ставкам Национального банка аналогично заемной банковской операции.

Во избежание спорных моментов, принятый на предприятии порядок включения в совокупный годовой доход начисленных вознаграждений по беспроцентным займам или временной финансовой помощи необходимо установить в Учетной политике на соответствующие отчетные периоды, а с 2009 года включить и в Налоговую учетную политику. При этом детально должно быть прописано, какую ставку возьмет предприятие для расчета экономии и каким образом высчитан процент экономии.

Согласно статье 718 ГК РК, расчет экономии по такому займу необходимо производить ежемесячно.
Таким образом, признанная налогоплательщиком, получившим беспроцентную финансовую помощь на возвратной основе, согласно нормам Гражданского кодекса РК и Налогового кодекса РК, сумма дохода в виде материальной выгоды от экономии на вознаграждении по такой помощи должна включаться в СГД указанного налогоплательщика в каждом соответствующем отчетном периоде, т.е. по каждому году отдельно до момента возврата финансовой помощи Заимодателю.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ