| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Какие налоги и какую отчетность нужно сдать за приобретенную лицензию от нерезидента? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #1 Чт Фев 17, 2011 17:09:08 |
| Заголовок сообщения: | Какие налоги и какую отчетность нужно сдать за приобретенную лицензию от нерезидента? |
Вопрос такой: Заключен договор с Германией по приобретению лицензии на программный продукт. Они выслали нам договор и инвойс. Нужно ли нам заплатить какие либо налоги и сдавать какую-либо отчетность в налоговую за нерезидента ? Из всех документов - только договор и инвойс. ГТД нету. хотя может ли быть ГТД на лицензию на программный продукт. ? это получается мы покупаем услугу а не товар.? |
|
| Автор: | naruto.aiman |
| Добавлено: | #2 Чт Фев 17, 2011 17:35:57 |
| Заголовок сообщения: | |
mitsu, -Через интернет(услуги) получаете ПО или диски(товар)? -Сами будете пользоваться или на продажу? |
|
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #3 Чт Фев 17, 2011 17:52:01 |
| Заголовок сообщения: | |
Предмет договора: Дицензиар предоставляет право пользования программынм продуктом. Я писал уже получили в германии только контракт и инвойс к оплате, никаких дисков ни ГТД ничего больше нету. Будем пользоваться только мы сами, больше никто. ни на продажу, только сами будем пользваться. Добавлено спустя 27 минут 20 секунд: Через Интернет получаем Добавлено спустя 53 секунды: Нам дают доступ через интернет к программе, установленной на центральном сервере -чтобы отслеживать движение товара от склада и в магазинах. Специально в магазине ничего не устанавливается. |
|
| Автор: | naruto.aiman |
| Добавлено: | #4 Чт Фев 17, 2011 18:21:29 |
| Заголовок сообщения: | |
mitsu, Посмотрите НК ст.192,п.1-определите услуга или товар; НК ст.194.п1. 20%-подоходный налог за нериз. Посмотрите НК ст.192,п.1; Сдаете ф.101.04. Уже оплатили? Posted after 2 minutes 36 seconds: mitsu, По сдаче налог.отч.ст.196 НК |
|
| Автор: | Нурас |
| Добавлено: | #5 Чт Фев 17, 2011 18:36:36 |
| Заголовок сообщения: | |
mitsu, у Вас возникает облагаемый оборот по НДС согласно пп2 п1 ст230НК,так как место реализации является территория РК в соответствии пп 4 п 2 ст236НК "Передача прав на использование интеллектуальной собственности". И значит Вы должны сдать декларацию по НДС ф.300.00 |
|
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #6 Чт Фев 17, 2011 18:44:52 |
| Заголовок сообщения: | |
naruto.aiman, не могу определить к какомй именно пункту ст.192 относится доход нерезидента. Мы у них (германия) покупаем право на использование программного продукта. Это право мы получаем в виде доступа через интернет к программе. так получается мы должны платить налог (КПН) или нет? Добавлено спустя 2 минуты 13 секунд: Нурас, мы не плательщики НДС, нет свидетельства НДС, как нам сдавать 300.00 ?? как быть |
|
| Автор: | naruto.aiman | ||||
| Добавлено: | #7 Чт Фев 17, 2011 19:22:12 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
mitsu, Мы приходовали как услугу, т.к. думаю это не товар. Но это мое мнение. Может у кого-то другое мнение? Posted after 14 minutes 50 seconds: mitsu, Возможно подходит ст.192 п.1 пп.2) доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан. Хотя и через интернет,
но основное ПО в РК. Posted after 7 minutes 16 seconds:
Подоходный налог за неризидента-это не КНП. По НК ст.194 "Доходы нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам: Изменения в подпункт 1), внесенные ЗРК № 100-IV, действуют с 1 января 2009 г. до 1 января 2011 г. Изменения в подпункт 1), внесенные ЗРК № 200-IV, действуют с 1 января 2009 г. до 1 января 2014 г. 1) доходы, определенные статьей 192 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) - 6) настоящей статьи: - с 1 января 2009 года до 1 января 2013 года в размере 20 процентов; - с 1 января 2013 года до 1 января 2014 года в размере 17,5 процента." |
|||||
| Автор: | Anais | ||||
| Добавлено: | #8 Чт Фев 17, 2011 20:30:41 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
получается, что в вашей ситуации не надо платить ни НДС, ни КПН за нерезидента. Почитайте ответ Ергожина Д.: http://blogs.e.gov.kz/blogs/ergozhin_d/questions/14302?lang=ru (с Германией заключено аналогичное Соглашение, т.е. нерезидент должен оплатить налог в своей стране). |
|||||
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #9 Пт Фев 18, 2011 09:19:20 |
| Заголовок сообщения: | |
здорово, что не нужно платить налог и сдавать 101.04 :Yahoo!: . А как узнать есть ли Конвенция об избежании двойного налогообложения между Казахстаном и Германией ? Добавлено спустя 17 минут 5 секунд: это точно что вообще не нужно платить налог за нерезидента, или возможно нужно оплатить какую то часть налога? |
|
| Автор: | Поликсени | ||
| Добавлено: | #10 Пт Фев 18, 2011 09:40:39 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
http://www.salyk.kz/ru/taxpayer/jurpersons/internationalOrganisation/Pages/conventions.aspx |
|||
| Автор: | naruto.aiman | ||
| Добавлено: | #11 Пт Фев 18, 2011 12:59:21 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Применение Конвенции, не означает,что вы освобождены от налогов(возможно сниженные ставки). Вам нужно предоставлять в налоговую сертификат(сертификат резиденства должен быть апостилированный в стране резиденства) - на анлгийском или нотариально заверенный перевод на русском. |
|||
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #12 Пт Фев 18, 2011 13:20:40 |
| Заголовок сообщения: | |
Вот как узнать применяются ли в нашем случае сниженные ставки? (напомню предмет - мы получаем право доступа через интернет пользованием программным продуктом). получается двоякая ситуация 1. сдавать форму 101.04, при этом начисляем и отражаем все сумму доходов нерезидента, но при этом сам налог не платим. Или 2. вообще не нужно сдавать форму 101.04?? |
|
| Автор: | Лязат | ||
| Добавлено: | #13 Пт Фев 18, 2011 13:39:30 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
mitsu, Это у Вас не услуга и не товар, это роялти. Посмотрите пп. 30 п. 1 ст. 12 Налогового кодекса. Соответственно, облагаемый доход нерезидента согласно пп. 12 п. 1 ст. 192 по подоходному у источника, ставка налога - 15% пп.6 ст. 194. Конвенция с Германией есть. Нужно смотреть положения Конвенции, как ее применить именно в отношении роялти - либо пониженная ставка, либо освободить полностью, либо удержать налог полностью в РК, либо перечислить его на условный банковский вклад - все это возможно только при наличии сертификата резидентства, оформленного в соответствии с требованиями п. 4 ст. 219 Налогового кодекса. Обязательства по 101.04 - сдаете. По НДС:
|
|||
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #14 Пт Фев 18, 2011 14:05:00 |
| Заголовок сообщения: | |
Внимательно ознакомился с пунктом "Роялти" согласно Конвенции. получаеется нужно выяснить от германской фирмы -имеют ли они предпринимательскую деятельность в каком-либо государстве, в котором возникло роялти. Роялти это вознило в германии, это личное их изобретение. Получается что не применяется к нам пониженная ставка, да вообще не нужно платить налог. Просто сдать 101.04 и приложить сертификат резидентства данной компании.? а по поводу НДС: у нас нет свидетельства по НДС, как нам быть? |
|
| Автор: | Лязат |
| Добавлено: | #15 Пт Фев 18, 2011 14:17:58 |
| Заголовок сообщения: | |
mitsu, Роялти возникло в РК, вы же его выплачиваете из РК. Это их изобретение - да, но роялти - это плата за пользование, поэтому оно возникает в РК. |
|
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #16 Пт Фев 18, 2011 14:45:19 |
| Заголовок сообщения: | |
Лязат, Из конвенции: 1. Роялти, возникающие в Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве. 2. Однако, такие роялти также могут облагаться налогом в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают соответствии с законодательством этого Государства, причем, если получатель является фактическим владельцем роялти, налог, взимаемый таким образом, не должен превышать 10 процентов валовой суммы роялти. нам нужно оплачивать эти 10% . что -то мы совсем путались. помогите. ни у германской фирмы ни у нас нет никаких постоянных учреждений, как является резидентом своей страны. |
|
| Автор: | Anais | ||
| Добавлено: | #17 Пт Фев 18, 2011 14:54:16 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
101.04 все равно сдаете, графа Р Posted after 25 minutes 28 seconds: спросила в нашей налоговой, ответили так: вы должны удержать КПН согласно ст.194 п.1, НО имеет право применить ст.12 п.2 Конвенции с Германией, т.е удержать не 15%, а 10% (если есть сертификат резидентства). Затем нерезидент имеет право на сайте salyk.kz подать заявление на получение справки об удержании налога в РК и представить ее в налоговые органы своей страны. |
|||
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #18 Сб Фев 19, 2011 13:52:03 |
| Заголовок сообщения: | |
скажите: мы должны получается заплатить нерезиденту за минусом налога, то есть с него удержать этот налог ? а это правомерно, если согласно договора и инвойса мы должны оплатить ему сумму в 100% размере согласно договора? либо 2 вариант: мы оплачиваем ему полную сумму по инвойсу, оплачиваем налог за свой счет. Тогда мы можем взять данный налог на вычет по КПН? да? так можно? как правильно ? |
|
| Автор: | Anais | ||||
| Добавлено: | #19 Сб Фев 19, 2011 16:17:59 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
правильно УДЕРЖАТЬ налог с нерезидента. Но раз у вас в договоре налогообложение не упоминается, то можете оплатить из своих средств (на вычеты НЕ ИДЕТ), только не забывайте, что это подпадает под действие п.1 ст.210 КоАП: Статья 210. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов 1. Неудержание или неполное удержание налоговым агентом сумм налогов, подлежащих удержанию и (или) перечислению в бюджет, в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, - влечет штраф на должностных лиц в размере двадцати месячных расчетных показателей, на индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, - в размере тридцати, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, - в размере пятидесяти процентов от неудержанной суммы налогов и других обязательных платежей. Posted after 9 minutes 1 second:
правильно УДЕРЖАТЬ налог с нерезидента. Но раз у вас в договоре налогообложение не упоминается, то можете оплатить из своих средств (на вычеты НЕ ИДЕТ), только не забывайте, что это подпадает под действие п.1 ст.210 КоАП (могут составить протокол): Статья 210. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов 1. Неудержание или неполное удержание налоговым агентом сумм налогов, подлежащих удержанию и (или) перечислению в бюджет, в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, - влечет штраф на должностных лиц в размере двадцати месячных расчетных показателей, на индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, - в размере тридцати, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, - в размере пятидесяти процентов от неудержанной суммы налогов и других обязательных платежей. Но обычно в таких случаях от адм.ответственности освобождают на основании ст.68 КоАП (малозначительность вреда). |
|||||
| Автор: | DreamDi | ||
| Добавлено: | #20 Сб Фев 19, 2011 16:47:34 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
если Вы хотите заплатить налог со своих средств, то Вам нужно будет так рассчитать, что как будто Вы этот налог удержан из дохода нерезидента. Поясню на примере: Вы должны заплатить нерезиденту 100 000 у.е Вариант 1 (удержание из нерезидента): Доход нерезидента - 100 000, удерживаете налог 10% - 10 000, выплачиваете нерезиденту 90 000 у.е. Вариант 2 (из собственных средств): Доход нерезидента - 111 111, удерживаете налог 10% - 11 111, выплачиваете нерезиденту 100 000 у.е. |
|||
| Автор: | Anais | ||
| Добавлено: | #21 Сб Фев 19, 2011 17:28:41 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
а на основании КАКОГО документа начислять 111 111, если и в договоре и в инвойсе стоит 100 000? |
|||