» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Идет ли начисленная з/п на вычеты по КПН?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Лайм
Добавлено: #1  Пт Янв 14, 2011 11:30:02
Заголовок сообщения: Идет ли начисленная з/п на вычеты по КПН?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=680705#680705
Идет ли начисленная з/п на вычеты по КПН?
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Пт Янв 14, 2011 11:38:35
Заголовок сообщения:
Лайм,
Лайм говорит:
Идет ли начисленная з/п на вычеты по КПН?
.
Обратите внимание на ст.100 п.1,2 НК РК.Форма 100.00 стр.100,00,030 V.
С ув.
Автор: MARKO
Добавлено: #3  Пт Янв 14, 2011 12:03:37
Заголовок сообщения:
или на ст 110 НК РК
Автор: Лайм
Добавлено: #4  Пт Янв 14, 2011 12:06:34
Заголовок сообщения:
т.е на вычеты идет вся начисленная з/п?
Автор: esiphi
Добавлено: #5  Пт Янв 14, 2011 12:09:20
Заголовок сообщения:
Лайм,
Лайм говорит:
т.е на вычеты идет вся начисленная з/п?
.
Верно.
С ув.
Автор: Elis3
Добавлено: #6  Пт Янв 14, 2011 12:25:55
Заголовок сообщения:
Лайм, что именно вы подразумеваете под словом "зарплата"?
Оплату работников по Трудовому договору (оклад, тариф, отпускные, больничные) или еще и другие выплаты им, проведенные через зарплату?

Просто я хочу уточнить, что не вся зарплата, а только налогооблагаемая.

Цитата:
Статья 110. Вычет расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам
1. Вычету подлежат расходы работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 2 статьи 163 настоящего Кодекса

К примеру, если вы работнику давали матпомощь, согл.пп)18 п.1 ст.156
Цитата:
18) выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение в пределах 8-кратного минимального размера заработной платы

то из на вычеты по КПН брать нельзя. Т.к. это "Доходы, не подлежащие налогообложению ".
Как и все остальные доходы, которые упоминаются в статье 156 НК.
Автор: Elis3
Добавлено: #7  Вс Янв 16, 2011 16:33:21
Заголовок сообщения:
Так, вот что-то вот это написала "Как и все остальные доходы, которые упоминаются в статье 156 НК", а тут у меня вдруг мозг снесло...
Возник очень интересный вопрос... Выношу на обсуждение в эту ветку
http://balans.kz/viewtopic.php?p=396466#396466
Автор: omega
Добавлено: #8  Чт Мар 24, 2011 10:28:00
Заголовок сообщения: Заполнение строки 100.00.030 V в декларации по КПН за 2010 г.
Доброе время суток! У нас производственная компания, следовательно з/плата и налоги начисляются и административному персоналу и производственным сотрудникам. З/плата административного персонала идёт на вычеты по счету 7211, з/плата производственных работников содится в себестоимость продукции. Вопрос - при заполнении строки 100.00.030 V учитывается з/плата только административного персонала или вместе с з/платой производственного персонала??
Автор: Рита
Добавлено: #9  Чт Мар 24, 2011 10:36:11
Заголовок сообщения:
omega, а где вы себестоимость показываете в ф.100?
Автор: omega
Добавлено: #10  Чт Мар 24, 2011 10:38:02
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
omega, а где вы себестоимость показываете в ф.100?


Себестоимость отражена в готовой продукции строка 100.00.30 С
Автор: Elis3
Добавлено: #11  Чт Мар 24, 2011 11:23:37
Заголовок сообщения:
omega, дело в том, что это сама готовая продукция (т.е. ее остатки на конец месяца) отражаются по строке 100.00.030 II (С)
А все составляющие этой себестоимости должны найти отражение по остальным строкам "Приобретено" - 100.00.030 III, IV далее...
Отдельно - зарплата, отдельно - налоги, отдельно - услуги...
Поэтому, конечно же, по строке 300.00.030 (IV) вы отражаете всю з/п, и ту, которую на 7210 отнесли, и ту, которую на 8110 поставили.
(Только IV, а не V)
Автор: omega
Добавлено: #12  Чт Мар 24, 2011 11:39:09
Заголовок сообщения:
Elis3 говорит:
Поэтому, конечно же, по строке 300.00.030 (IV) вы отражаете всю з/п, и ту, которую на 7210 отнесли, и ту, которую на 8110 поставили.

(Только IV, а не V)


Скажите, а остальные затраты по 800 счетам тоже расписываются в разделе Вычеты???

Posted after 4 minutes 2 seconds:

Просто в 8 ке по оборотке невидно, чтобы 800 счета учавствовали в формировании Нераспределенной прибыли непокрытого убыток отчетного года (счет 5510)
Автор: Elis3
Добавлено: #13  Чт Мар 24, 2011 12:15:29
Заголовок сообщения:
omega говорит:
Скажите, а остальные затраты по 800 счетам тоже расписываются в разделе Вычеты???

Конечно!
И услуги сторонних организаций, и расходы на свет, газ, воду...

Posted after 8 minutes 52 seconds:

omega говорит:
Просто в 8 ке по оборотке невидно, чтобы 800 счета учавствовали в формировании Нераспределенной прибыли непокрытого убыток отчетного года (счет 5510)

Они участвуют через себестомость произведенной продукции, впоследствии реализованой.
Вот такая "тропинка":
Дт 8110 Кт 3310 - Получены услуги, Используемые в производстве
Дт 1320 Кт 8110 - Произведена продукция
Дт 7010 Кт 1320 - Реализована продукция, ее себестоимость списана на расходы
Дт 5610 Кт 7010 - Расходы участвуют в формировании Итоговой прибыли
Дт 5510 Кт 5610 - Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года
Автор: omega
Добавлено: #14  Пт Мар 25, 2011 09:03:24
Заголовок сообщения:
Elis3 говорит:
Они участвуют через себестомость произведенной продукции, впоследствии реализованой.

Вот такая "тропинка":


С этой "тропинкой" я согласна. Поэтому у меня и возникли сомнения, что я показывая з/плату и социальные отчисления производственных сотрудников в вычетах отражу их дважды, потому что эти затраты у меня уже сидят в готовой продукции, которую я тоже указываю как на начало отчетного периода, так и на конец отчетного периода. И эти сомнения меня не покидают. А вычеты возникнут при реализации данной продукции. разве я не права?
Автор: Мара
Добавлено: #15  Пт Мар 25, 2011 10:22:43
Заголовок сообщения:
По формуле вычета по 30ой строке как получается вычет по реализованным: в вычет идёт строка по з/п плюсом (строка IV), а потом остаток на конец (II) минусом. Т.о. в вычет попадает зарплата только по реализованной продукции, а то, что осталось на себестоимости на конец периода отнимается из всех расходов и "переходит" на следующий период.
Автор: Elis3
Добавлено: #16  Пт Мар 25, 2011 10:23:33
Заголовок сообщения:
omega, а я вам сейчас помогу рассеять ваши сомнения.

Давайте рассмотрим самую простую операцию.
Когда мне что-то непонятно в заполнении декларации, то я просто отсекаю лишнее и рассматриваю только что-то одно.
Итак. На фирме было пусто.

Купили за год:
Дт 1310 Кт 3310 Материалов 10 000
Дт 8110 Кт 1310 Списали в производство 10 000
Дт 8110 Кт 3310 Услуг сторонних организаций 6 200
Дт 8110 Кт 3350 Начислена ЗП 8 000
Дт 8110 Кт 3150 Начислен Соцналог 800

Дт 1320 Кт 8110 Из всего этого произвели продукцию 25 000

Потом продали только половину этой продукции (вторая половина осталась на складе)
Дт 1210 Кт 6010 Продали за 22 500 (НДС исключаем для простоты)
Дт 7010 Кт 1320 Списали себестоимость реализованного 12 500

Ну навскидку видно - потратили 12 500, продали на 22 500, чистый доход 10 000, КПН должен быть 2 000

Заполняем декларацию.

100.00.001 22 500 Доход от реализации

100.00.030 I 0 ТМЗ на начало налогового периода
100.00.030 II 12 500 ТМЗ на конец налогового периода
100.00.030 III 16 200 Приобретено ТМЗ, работ и услуг всего, в том числе:
100.00.030 III A 10 000 товары, сырье, материалы
100.00.030 III H 6 200 прочие услуги и работы
100.00.030 IV 8 000 Расходы по начисленным доходам работников

100.00.030 11 700 ИТОГО Расходы по реализованным товарам (030 I - 030 II + 030 III A + 030 III H + 030 IV)

Формулу в скобках привычнее можно выразить (СН - СК + ОД). А ведь это получается ОК - оборот кредитовый, т.е. проще - выбытие продукции.
Т.к. в дебетовый оборот по продукции пошло ЗП + ТМЦ + услуги, по формуле получается, что мы вычислили оборот кредитовый по ТМЦ.
И только его взяли на вычеты. Все. Мы не брали на вычеты отдельно ЗП, все купленные материалы, услуги...
Мы их отразили в Декларации только по строке Приобретено, чтобы они верно попали в наш оборот дебетовый, чтобы формула, зная сальдо начальное и сальдо конечное, смогла вычислить оборот кредитовый и только его отнести на вычеты.

100.00.053 800 Налоги и другие обязательные платежи в бюджет
100.00.058 12 500 Всего вычетов

100.00.060 10 000 Налогооблагаемый доход
100.00.077 2 000 Всего КПН

Т.е. смотрите, несмотря на то, что вы потратили 25000, и все эти 25000 отразили по строке "Приобретено", и продукцию на складе отразили, которая осталась, но на вычеты вы взяли только 12500, именно потому, что на вычеты у вас пошла только себестоимость реализованной продукции. А себестоимость продукции на складе так и осталась еще пока у вас.

Posted after 12 minutes 21 seconds:

Мара, блин, так не честно... :cry:
я так долго расписывала и выверяла свой пост, а получилось, что ты быстрее меня успела-а-а-а...
Автор: Мара
Добавлено: #17  Пт Мар 25, 2011 10:43:51
Заголовок сообщения:
Сдаюсь! Никогда не угнаться за правильностью и полнотой твоих постов, Лена! И не сравнится.
Теперь можно в консультацию специалистов ссылку сделать.
Автор: Гульайшам
Добавлено: #18  Вт Июн 09, 2020 08:40:45
Заголовок сообщения:
Здравствуйте. Скажите пожалуйста. Хотелось бы уточнить: Начислена зп пенсионеру 100 000 тенге , ИПН 100 000- 42500=5750 тенге. ИП на ОУР. На вычет идет 100 000 тенге? Заранее благодарю.
Автор: esiphi
Добавлено: #19  Вт Июн 09, 2020 08:42:53
Заголовок сообщения:
Гульайшам говорит:
На вычет идет 100 000 тенге

Да.
С ув.
Автор: Гульайшам
Добавлено: #20  Вт Июн 09, 2020 08:47:46
Заголовок сообщения:
ИПН 100 000-42500=5750 тенге? у пенсионера будет
Автор: esiphi
Добавлено: #21  Вт Июн 09, 2020 09:00:02
Заголовок сообщения:
Гульайшам говорит:
5750 тенге

Верно.
Предлагаю калькулятор-
https://findhow.org/811-kalkulyator-dlya-rascheta-nalogov-po-zarabotnoy-plate-v-kazahstane.html
С ув.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #22  Ср Июн 10, 2020 23:21:04
Заголовок сообщения:
Гульайшам, маленькое уточнение - если этот пенсионер работник, а не ИП (просто некоторые ИП себе зарплату начисляют и ИПН платят с полной уверенностью, что так и надо делать)

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ