» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Отражение сомнительных требований в годовой декларации и декларации по НДС.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: missle
Добавлено: #1  Вт Дек 14, 2010 19:43:21
Заголовок сообщения: Отражение сомнительных требований в годовой декларации и декларации по НДС.
Здравствуйте! Вопрос следующий: просматривая дебиторскую задолженность с 2007г. обнаружила, что у нас образовались сомнительные требования которые нужно отразить на конец года в бух. и налоговом учете. Прошу проверить уважаемые эксперты, правильно ли я делаю. 1. Например: за дебитором Н у нас числиться задолженность по нескольким договорам, но требование было исполнено лишь частично. Например сумма договора 20 млн. Реализация произошла в июле-сентябре 2007 на всю сумму несколькими сч-фактурами, оплата была лишь 10 млн. Согласно ст. 105 НК я могу взять на вычет сумму сомнит. требований если эти требования не были удовлетворены в течении 3х лет. Верно ли то, что в этом году я могу списать эту задолженность на счет 7440 в размере оставшихся 10 млн. (половина ведь была удовлетворена) и взять на вычет сумму в размере 10 млн.
2.Согласно ст. 240 п. 1 я также могу произвести корректировку НДС по этим требованиям.Какую сумму и в каком периоде правильнее было бы учесть? В апреле 2007 была реализация на сумму 2 млн. в октябре оплата 500 тыс. Дебит. задолженность 1,5 млн. Период 2 кв. 2007.завершение налогового периода 2 кв. 2010, следовательно мне нужно произвести корректировку в 3 кв.2010. Могу ли я сделать ее в 1 кв.2011г. чтобы не трогать 2010г.? Или я еще могу сделать корректировку в 4 кв. 2010г. ? И какая сумма будет верной для корректировки 1,5 млн минус 15% НДС? Спасибо заранее.
Автор: missle
Добавлено: #2  Вт Дек 14, 2010 21:59:32
Заголовок сообщения:
Неужели никто не подскажет?
Автор: magnolia
Добавлено: #3  Вт Дек 14, 2010 22:06:44
Заголовок сообщения:
missle говорит:
я могу списать эту задолженность на счет 7440 в размере оставшихся 10 млн. (половина ведь была удовлетворена) и взять на вычет сумму в размере 10 млн.

На вычет вы возьмете эту сумму только тогда, когда предпримите все разумные меры для того, чтобы данная дебиторская задолженность была погашена. Для этого необходимо провести большую работу, писать письма, претензии, подать на должников в суд и т.д., подписать с ними акт сверки наконец.
Автор: Айнука
Добавлено: #4  Вт Дек 14, 2010 22:10:25
Заголовок сообщения:
missle
1. да, можете
missle говорит:
взять на вычет сумму в размере 10 млн

2.
missle говорит:
Период 2 кв. 2007.завершение налогового периода 2 кв. 2010, следовательно мне нужно произвести корректировку в 3 кв.2010

missle говорит:
Могу ли я сделать ее в 1 кв.2011г. чтобы не трогать 2010г.?

нет
missle говорит:
Или я еще могу сделать корректировку в 4 кв. 2010г. ?

нет
только по истечении 3-х полных лет - не воспользовались, значит теряете корректировку НДС

missle говорит:
минус 15% НДС?

да, по ставке НДС, по которой начисляли в тот период
Автор: Lu
Добавлено: #5  Пт Дек 24, 2010 13:51:21
Заголовок сообщения:
Айнука говорит:
только по истечении 3-х полных лет - не воспользовались, значит теряете корректировку НДС

Доброго дня всем! Я всегда думала что 3 года это минимальный предел, после которого можно списать сомнительные требования, а каков тогда максимальный? - если можно ссылку на документ или статью.
К примеру, мне не совсем понятно, если дебиторка возникла в 2004 году, предприятие должника признали банкротом в 2006 году, то уже не представляется возможным в текущем периоде взять на вычет непогашенный долг и воспользоваться правом уменьшить размер облагаемого оборота по такому требованию?
Дело в том, что учредитель узнал о банкротстве должника только в этом году, ему предоставили копию решения суда, сам он в суд не подавал, хотя все подтверждающие документы имеются, наверное считал это занятие бесполезным. Сумма долга большая. Так вот теперь он хочет списать долг и НДС (ему сказали, что этим правом он может воспользоваться в течении 5 лет со дня признания должника банкротом), эти 5 лет истекают как раз в этом году. А от меня теперь требуется грамотно и с доказательствами обосновать есть у него еще это право или уже нет.
У меня уже время поджимает - конец года, надеюсь на помощь.
Автор: Айнука
Добавлено: #6  Пт Дек 24, 2010 15:21:11
Заголовок сообщения:
Lu - пределы даны в Налоговом кодексе
по вычетам
Статья 105 Налогового кодекса говорит:
1. Сомнительными требованиями признаются требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения требования. Сомнительными также признаются требования, возникшие по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам и не удовлетворенные в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

по НДС
Статья 240 Налогового кодекса говорит:
1. Если часть или весь размер требования за реализованные товары, работы, услуги является сомнительным требованием, плательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить размер облагаемого оборота по такому требованию в следующих случаях:
1) по истечении трех лет после завершения налогового периода, в котором был учтен налог на добавленную стоимость, связанный с возникновением сомнительного требования;
2) в налоговом периоде, в котором вынесено решение органов юстиции об исключении дебитора, признанного банкротом, из Государственного регистра юридических лиц.
Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящим пунктом производится при соблюдении условий, указанных в статье 105 настоящего Кодекса.


Т.е. 3 года - это максимальный предел.

Также было разъяснение НК МФ РК (2005г.)
О правильности отнесения на вычеты сомнительных требований при исчислении корпоративного подоходного налога говорит:
Сомнительные требования в целях налогообложения признаются расходами налогоплательщика, связанными с получением совокупного годового дохода и подлежат вычету. При этом в соответствии с положениями пункта 2 статьи 92 Налогового кодекса расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически произведены, за исключением расходов будущих периодов. Соответственно, сомнительные требования относятся на вычеты в том налоговом периоде, в котором они фактически возникли, т.е. по истечении трех лет с момента возникновения требования, и не могут быть отнесены на вычеты в последующие налоговые периоды.

Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #7  Пт Дек 24, 2010 15:25:14
Заголовок сообщения:
Lu говорит:
5 лет со дня признания должника банкротом

Lu говорит:
должника признали банкротом в 2006 году

срок внесения изменений в отчетность за 2006 год истекает в 2011 году.
Автор: Lu
Добавлено: #8  Пт Дек 24, 2010 15:30:23
Заголовок сообщения:
Решение суда по иску другого кредитора было от апреля 2006 года, в котором сказано, что банкротом предприятие-должник признано с 2005г. А
Lu говорит:
дебиторка возникла в 2004 году

Автор: Айнука
Добавлено: #9  Пт Дек 24, 2010 15:32:22
Заголовок сообщения:
Lu, во-первых, по банкротам ситуация совсем другая. Вы отнесете на вычет и корректируете НДС по дате признания вашего дебитора банкротом в вашем случае в 2006 году, по дате вступления в силу решения суда.
Т.е. дополнительные ф.100 и ф.300 вы сдадите по налоговым периодам за 2006 год, а не в 2010 году будете корректировки проводить по НДС и на вычет по КПН.
Вот если бы Вы узнали про банкротство дебитора в 2012 году (по истечении 5 лет со дня банкротства дебитора - ст.46 НК), то тогда и не имели бы права вносить изменения в налоговые отчеты.
Автор: IKO
Добавлено: #10  Чт Янв 06, 2011 17:52:07
Заголовок сообщения:
У меня другая немножко ситуация с 2007 года 1 поставщик остался должен 1,5 мл а второй в 2008 году по суду 10 млн,но никак не выплачивает,как мне теперь можно списать эту дебиторскую задолженность.1 орг вообще никак не реагирует на наши письма.пожалуйста подскажите как правильно все сделать.
Автор: Айнука
Добавлено: #11  Чт Янв 06, 2011 17:55:23
Заголовок сообщения:
IKO говорит:
поставщик остался должен

Опечатка?
Автор: omega
Добавлено: #12  Ср Янв 12, 2011 11:14:00
Заголовок сообщения:
Скажите по поводу корректировочной ставке НДС при списании сомнительных требований на какую ст.можно "опиреться" Реализация по ставке 15%, корректировку мы тоже должны сделать по ставке 15%????
Автор: АР
Добавлено: #13  Вт Янв 18, 2011 18:30:23
Заголовок сообщения:
Уважаемые коллеги, добрый вечер!
На балансе есть дебиторская задолженность по оказанным услугам, кот образовалась в 4 квартале 2007 г. и на сегодня не оплачена. Правильно ли я понимаю, что эту задолженность можно отнести на вычеты в пределах начисленного дохода в 2010 году?
Корректировку оборота и начисленного НДС нужно проводить в 1 кв. 2011 года, по истечении трех лет после завершения
налогового периода, в котором был учтен НДС? Т.е. сумму дохода по сомнительному требованию отнесем на вычеты в 2010 году, а НДС будем корректировать в 1 квартале 2011 г.
Наши покупатели обязаны сомнительное обязательство признать доходом также в 2010 году, а НДС по нему исключить из зачета в 4 кв 2010 в соотв со ст. 259, где говориться что сумма НДС, ранее принятая в зачет, подлежит исключению из зачета по истечении трех лет с даты возникновения обязательства?
Подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю требования НК? Немного странно, что у поставщика и покупателя разные сроки корректировки НДС.
Спасибо.
Автор: АР
Добавлено: #14  Ср Янв 19, 2011 12:00:09
Заголовок сообщения:
Коллеги, добрый день! Поделитесь мнением!
Автор: Margo007
Добавлено: #15  Ср Янв 19, 2011 12:20:42
Заголовок сообщения:
АР говорит:
Наши покупатели обязаны сомнительное обязательство признать доходом также в 2010 году, а НДС по нему исключить из зачета в 4 кв 2010 в соотв со ст. 259, где говориться что сумма НДС, ранее принятая в зачет, подлежит исключению из зачета по истечении трех лет с даты возникновения обязательства?

Я считаю, что да все в 2010 г.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #16  Ср Янв 19, 2011 12:47:16
Заголовок сообщения:
Статья 105. Вычет по сомнительным требованиям
1. Сомнительными требованиями признаются требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения требования. Сомнительными также признаются требования, возникшие по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам и не удовлетворенные в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
2. Вычету подлежат требования, признанные сомнительными в соответствии с настоящим Кодексом.
Отнесение налогоплательщиком сомнительных требований на вычеты производится при соблюдении одновременно следующих условий:
1) наличие документов, подтверждающих возникновение требований;
2) отражение требований в бухгалтерском учете на момент отнесения на вычеты либо отнесение таких требований на расходы (списание) в бухгалтерском учете в предыдущих периодах.
Я думаю, что Вы должны отнести на вычеты в 4 кв. 2010 г как для КПН, так и для НДС
Автор: АР
Добавлено: #17  Чт Янв 20, 2011 10:35:41
Заголовок сообщения:
Доброе утро! По поводу корректировки НДС: смущает фраза, что имеем право уменьшить размер облагаемого оборота по истечении трех лет после завершения налоговог периода, в котором был учтен НДС, связанный с возникновением сомнительного требования. Т.е в 1 кв 2011?
Автор: Taiga
Добавлено: #18  Чт Фев 03, 2011 11:23:59
Заголовок сообщения:
Уважаемые бухгалтера! Подскажите как правильно провести сомнительные требования.
На карт.счёте Народного банка с 2006 года числились деньги. Движений по карт.счёту не производилось. Хотим списать их в убыток, так как по договорённости с Народным банком закрываем карточку и передаём эти деньги в доход банка. Какими проводками правильно отразить данную операцию? И в каком отчёте мы отразим это движение - по форме 100?
Автор: esiphi
Добавлено: #19  Чт Фев 03, 2011 11:35:45
Заголовок сообщения:
Taiga,
Taiga говорит:
На карт.счёте Народного банка с 2006 года числились деньги. Движений по карт.счёту не производилось. Хотим списать их в убыток, так как по договорённости с Народным банком закрываем карточку и передаём эти деньги в доход банка. Какими проводками правильно отразить данную операцию? И в каком отчёте мы отразим это движение - по форме 100?

Предлагаю:
1.Дт 7210,7470-Кт 1040-(Расходы не подлежащие вычету, при определении налогооблагаемого дохода).т.е. данные расходы отразятся только в фин.отчетности.
С ув.
Автор: Taiga
Добавлено: #20  Чт Фев 03, 2011 11:54:21
Заголовок сообщения:
esiphi, спасибо, что помогаете! А вот у нас эти деньги отражались по счёту 3397. Так как мы с помощью этой карты платили таможенные платежи. Значит тогда сделать проводку: Дт 7470 - Кт 3397? Так правильно будет?
Автор: esiphi
Добавлено: #21  Чт Фев 03, 2011 11:57:30
Заголовок сообщения:
Taiga,
Taiga говорит:
Дт 7470 - Кт 3397

Ответ.
Taiga говорит:
правильно

С ув.
Автор: Taiga
Добавлено: #22  Чт Фев 03, 2011 12:01:22
Заголовок сообщения:
esiphi, Благодарю! Отправляю Вам "спасибку"!
Автор: zura
Добавлено: #23  Ср Фев 16, 2011 16:24:59
Заголовок сообщения:
Добрый день,профи! Никак не могу разобраться в каком же все-таки периоде делать корректировку НДС. В сообщении 4 Айнука отвечает: "Период 2 кв. 2007.завершение налогового периода 2 кв. 2010, следовательно мне нужно произвести корректировку в 3 кв.2010"
В сообщениях 15.16 другие ответы : Период 4 кв.2007 г.. завершение периода в 4 кв. 2010 г., корректировка НДС 4 кв.2010 г.
Автор: ladymira
Добавлено: #24  Вс Фев 20, 2011 15:05:41
Заголовок сообщения: Вычет по сомнительным требованиям
Имеются сомнительные требования, оплата за товар в 2006г. была произведена, но документов (с/ф, накл) нет, и данного ип-ника тоже не найти. Вопрос : Как сумму списать, относятся ли данная сумма как сомнительные требования (на вычеты?).
Автор: agemet
Добавлено: #25  Вс Фев 20, 2011 15:30:06
Заголовок сообщения:
ladymira говорит:
Как сумму списать, относятся ли данная сумма как сомнительные требования (на вычеты?).

Посмотрите здесь:
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=32751&start=0&postdays=0&postorder=asc&highlight=%D1%EE%EC%ED%E8%F2%E5%EB%FC%ED%FB%E5+%F2%F0%E5%E1%EE%E2%E0%ED%E8%FF
Автор: ladymira
Добавлено: #26  Вс Фев 20, 2011 16:55:00
Заголовок сообщения:
Имеются сомнительные требования, оплата за товар в 2006г. была произведена, сумма не большая 35000, но документов (с/ф, накл) нет, и данного ип-ника тоже не найти, но писать письма судиться шеф не хочет из за такой суммы, как быть, вопрос : Как сумму списать, относятся ли данная сумма как сомнительные требования (на вычеты?).
Автор: slava
Добавлено: #27  Вс Фев 20, 2011 23:41:45
Заголовок сообщения:
ladymira говорит:
Как сумму списать, относятся ли данная сумма как сомнительные требования (на вычеты?).

Без документов нельзя. Скорее на приход товары как безвозмездные поставить , а деньги по сроку 3 года списать.
Автор: Colnce
Добавлено: #28  Пн Фев 21, 2011 14:13:06
Заголовок сообщения:
Подскажите пжл, заполняю регистры НУ к 100.00, но стала сомневаться в правильности отнесения прочего дохода. Дело в том что в 2009 нами был подан иск на покупателя за несвоевременное погашение ДТ задолженности, решение суда было вынесенно в начале 2009 года, где помимо ДТ задолженности за реализованный товар была оговорена сумма (не вся конечно по нашему требованию возмещение судебных издержкек), то есть наш покупатель должен был помимо ДТ возместить и часть издержек. Прошло больше года и в 2010 нам поступает сумма по суду. Мы показываем погашение, закрытие ДТ задолженности, а остальную сумму сразу на прочий доход 6280. Кто посоветует, ведь решение суда 2009 года, никаких начислений по издержкам мы в 2009 г. не делали......потому что вероятность оплаты, несмотря на решение суда не было, так как фирма-должник была на грани банкротства........но оплата прошла в 2010. Кто знает подскажите пжл как всё таки в каком году необходимо было отразить судебные издержки.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ