Энциклопедия Баланса :: Просмотр темы - Счет-фактура на всю годовую подписку: как отражать НДС в зачет и вычет по требованиям налог.кодекса?

»	Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz	Счет-фактура на всю годовую подписку: как отражать НДС в зачет и вычет по требованиям налог.кодекса?
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых

Автор:	puple
Добавлено:	#1 Вт Дек 14, 2010 01:09:20
Заголовок сообщения:	Счет-фактура на всю годовую подписку: как отражать НДС в зачет и вычет по требованиям налог.кодекса?
ув. участники. не понятно все так. Если подписка выпоняться в течении года. Счет-фактуру выписыввют один раз тоже в течении года ( причем могут сделать задним числом). Можно ли при этом поставить эту подписку на РБП и при этом ежемесячно делать проводку по НДС. Или как сделать правильней что бы не в разоез НК Прошу учесть что сумма подписки может изменяться ( т.е. дополняетья или наоброт )Как быть в этом случае?

Автор:

Нурас

Добавлено:

#2 Вт Дек 14, 2010 01:33:29

Заголовок сообщения:

puple

puple говорит:

Если подписка выпоняться в течении года. Счет-фактуру выписыввют один раз тоже в течении года

не верно,так как согласно п11 ст263 НК
В случае реализации периодических печатных изданий и иной продукции средства массовой информации, включая размещенные на интернет-ресурсе, счет-фактура выписывается не позднее пяти дней после даты совершения оборота по реализации.
что у же у нас является датой совершения оборота, согласно п1 ст237 НК
Если иное не предусмотрено настоящей статьей, датой совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг является день отгрузки (передачи) товаров, выполнения работ, оказания услуг.Днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания акта выполненных работ, оказанных услуг.

Отсюда следует что, учитывать подписку как РПБ не верно. Подписку учитываете у себя в учете как текущие адм.расходы.

Автор:

puple

Добавлено:

#3 Вт Дек 14, 2010 02:10:42

Заголовок сообщения:

Нурас говорит:

Днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания акта выполненных работ, оказанных услуг.

Интересно. Но факт выполнения услуг то получаеться в течении года ежемесячно. и счет-фактура и акт могут быть выписаны в течении года.?

Добавлено спустя 10 минут 59 секунд:

Как правильно опредалить что идет как РБП а что нет. только операясь на НК?

Автор:

Рита

Добавлено:

#4 Вт Дек 14, 2010 08:06:47

Заголовок сообщения:

Согласна с Нурас.

puple говорит:

счет-фактура и акт могут быть выписаны в течении года.

Не могут быть, а должны так выписываться. Кстати, в случае реализации периодических изданий уместнее накладная, а не АВР, но сути дела это не меняет, просто дДата совершения оборота по реализации в этом случае будет определяться по дате накладной.

puple говорит:

Как правильно опредалить что идет как РБП а что нет. только операясь на НК?

Опираться в этом вопросе надо не на НК, а на МСФО или НСФО, смотря по какому стандарту вы работаете.

Автор:

Я тут мимо проходил

Добавлено:

#5 Вт Дек 14, 2010 09:21:19

Заголовок сообщения:

Нурас говорит:

Отсюда следует что, учитывать подписку как РПБ не верно. Подписку учитываете у себя в учете как текущие адм.расходы.

Нурас если действовать по вашему принципу, то тогда вообще не будет РБП.
НДС берете в зачет единовременно, а оставшуюся сумму списываете в течение нужного периода.
Всегда было так.

Автор:	Мара
Добавлено:	#6 Вт Дек 14, 2010 09:35:59
Заголовок сообщения:
А вообще подписка переноситься на следующий год, или всё-таки это подписка на год? Если на текущий год, то какое это РБП?

Автор:

Нурас

Добавлено:

#7 Вт Дек 14, 2010 10:20:39

Заголовок сообщения:

Я тут мимо проходил

Я тут мимо проходил говорит:

Нурас если действовать по вашему принципу, то тогда вообще не будет РБП.

по какому принципу?! я конкретно про подписку имею ввиду.

Я тут мимо проходил говорит:

НДС берете в зачет единовременно, а оставшуюся сумму списываете в течение нужного периода.

нельзя выставлять счет фактуру на перед, почитайте сообщение№53 и тогда зачет ндс будете брать как положено.

Автор:

Я тут мимо проходил

Добавлено:

#8 Вт Дек 14, 2010 10:37:44

Заголовок сообщения:

Нурас говорит:

нельзя выставлять счет фактуру на перед, почитайте сообщение№53 и тогда зачет ндс будете брать как положено.

Если счета-фактуры будут выставляться ежемесячно, то вопроса о РБП не будет возникать.
Возможно Вы и не знаете, но счета-фактуры по подписке и страховке традиционно выставляются сразу, единовременно, возможно это и не совсем корректно, но это так. Этих ребят тоже можно понять, так они равномерно распределяют свою налоговую загрузку. Наказывать их за это, я думаю, никто не станет, по-крайней мере не слышал о таких инциндентах.
НДС относите в зачет, сумму без НДС распределяете по месяцам.

Добавлено спустя 47 секунд:

Нагрузку-загрузку... :)

Автор:

Нурас

Добавлено:

#9 Вт Дек 14, 2010 10:43:54

Заголовок сообщения:

Я тут мимо проходил говорит:

Если счета-фактуры будут выставляться ежемесячно, то вопроса о РБП не будет возникать

так я же об этом и пишу, что не возникает РПБ при подписке.

Я тут мимо проходил говорит:

Возможно Вы и не знаете, но счета-фактуры по подписке и страховке традиционно выставляются сразу

мы сами подписались и мы получаем журналы,газеты и все прочие издания и каждый раз нам предоставляют накладную и счет фактуру,на то количество,которое получено фактически.

Автор:

Я тут мимо проходил

Добавлено:

#10 Вт Дек 14, 2010 10:49:07

Заголовок сообщения:

Нурас говорит:

и каждый раз нам предоставляют накладную и счет фактуру

У нас так тоже делают некоторые компании, например БИКО.
Но Казпочта выставляет сразу счет-фактуру.

Автор:

Рита

Добавлено:

#11 Вт Дек 14, 2010 22:08:13

Заголовок сообщения:

Я тут мимо проходил говорит:

Казпочта выставляет сразу счет-фактуру.

В этом случае надо руководствоваться статьей 256:

Статья 256 НК говорит:

2. Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая:
...
4) подлежит уплате по счетам-фактурам, выписанным в соответствии с пунктом 11 статьи 263 настоящего Кодекса, в части, приходящейся на стоимость полученных в отчетном налоговом периоде периодических печатных изданий и иной продукции средства массовой информации, включая размещенные на интернет-ресурсе в общедоступных телекоммуникационных сетях;

То есть, НДС относить в зачет по такому счету-фактуре надо поквартально, пропорционально фактически полученному количеству экземпляров подписного издания за отчетный квартал. Соответствующую сумму стоимости этих экземпляров без НДС - на вычеты.

puple говорит:

сумма подписки может изменяться ( т.е. дополняетья или наоброт )Как быть в этом случае?

В этом случае поставщик обязан выписать дополнительный счет-фактуру в соответствии со ст.265 НК http://kodeks.kz/index.php?st=265
А вы соответственно должны увеличить или уменьшить НДС, относимый в зачет, если конечно ваша ситуация соответствует одному из шести подпунктов пункта 2 ст.239:

Статья 239 НК говорит:

2. Корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случаях:
1) полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара в режиме реимпорта, вывезенного ранее в режиме экспорта;
2) изменения условий сделки;
3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги;
4) скидки с цены, скидки с продаж;
5) получения разницы в стоимости реализованных товаров, работ, услуг при их оплате в тенге;
6) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5) пункта 3 статьи 231 настоящего Кодекса.
...
4. Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 2 настоящей статьи.
Сумма корректировки налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей определяется по ставке, действующей на дату совершения оборота по реализации.

Автор:

Айнука

Добавлено:

#12 Вт Дек 14, 2010 22:14:58

Заголовок сообщения:

Рита говорит:

НДС относить в зачет по такому счету-фактуре надо поквартально, пропорционально фактически полученному количеству экземпляров подписного издания за отчетный квартал

согласна.
Например, подписались на год и сумма НДС вышла в размере 12000 на год - относим пропорционально ежеквартально по 3000 тенге в зачет. А в 300.08 каждый квартал показываем счет-фактуру, в графе НДС по счет-фактуре указываем 12000, а в графе НДС в зачет - 3000.

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ