| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Как определить базу НДПИ по строительному камню? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | НАТАШИК |
| Добавлено: | #1 Вт Ноя 30, 2010 17:01:46 |
| Заголовок сообщения: | Как определить базу НДПИ по строительному камню? |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=376764#376764 Добрый вечер! Прошу помощи, советов в определении налогооблагаемой базы для расчета НДПИ. У нас контракт на добычу ПИ (строительный камень). Общая горная масса добычи 5000 м3, кондиционный плитняк- 2000м3: из них камень толщиной 2-8см -725,6м3, камень толщиной 8-15см - 473,2м3, камень толщиной 15см-262м3, некондиционный плитняк для производства щебня - 539,2. Прошла единственная реализация камня 2-8 см - 100м3 по цене 20000тг/м3. Остальной объем был направлен в производство в качестве сырья на производство брусчатки по с/с 7440тенге/м3. Роялти по контракту 4,5%. Что будет базой для исчисления НДПИ. |
|
| Автор: | Лязат | ||
| Добавлено: | #2 Вт Ноя 30, 2010 18:06:13 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Пожалуйста, уточните, что значит эта фраза. И еще, в контракте полезное ископаемое буквально определено - строительный камень? |
|||
| Автор: | НАТАШИК |
| Добавлено: | #3 Ср Дек 01, 2010 08:43:27 |
| Заголовок сообщения: | |
По контракту мы производим уплату роялти по ставке 4,5%. Контракт у нас на добычу строительного камня. |
|
| Автор: | Геннадьевна | ||
| Добавлено: | #4 Ср Дек 01, 2010 11:13:32 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
НАТАШИК Налоги платятся не по контракту, а по действующему законодательству. В действующем НК нет налога роялти, есть НДПИ. После добычи из твердого тела строительный камень становится бутом( бутовым камнем).Это нам так в казнедрах разъясняли., т.к. в списке ОПИ нет строительного камня, а только бутовый камень. Это несоответсвие заметили давно, поэтому в учете добытый камень так и отражаем: камень бутовый(строительный), НДПИ на него 5,6%. Добавлено спустя 4 минуты 21 секунду:
Непонятно, всего добыча 5000+2000=7000 или 2000 входят в том числе? |
|||
| Автор: | НАТАШИК |
| Добавлено: | #5 Ср Дек 01, 2010 11:23:38 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо! Если мы маленькую часть камня показали реализацией, а остальной объем использовали в качестве сырья для производства брусчатки, налоговая база для определения НДПИ расчитывается исходя из цены реализации и общего объема добычи? |
|
| Автор: | Геннадьевна |
| Добавлено: | #6 Ср Дек 01, 2010 11:24:04 |
| Заголовок сообщения: | |
НАТАШИК Поскольку у вас была реализация, с/сть во внимание не берем. Прикладываю расчет, посмотрите, потом уточняйте. |
|
| Автор: | НАТАШИК |
| Добавлено: | #7 Ср Дек 01, 2010 11:30:35 |
| Заголовок сообщения: | |
5000 м3- это общая горная масса. По контракту 40% от общей горной массы -вскрыши, погашение ПИ в недрах, и только 2000м3-это товарная продукция- объем для исчисления НДПИ. Правильно? |
|
| Автор: | Геннадьевна | ||
| Добавлено: | #8 Ср Дек 01, 2010 12:12:28 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
НАТАШИК Не знаю, погашенные запасы оговариваются только для минерального сырья, для ОПИ такого понятия нет.
Добавлено спустя 3 минуты 33 секунды: Хотя, если порассуждать, вскрыша -это отходы, с нее вообще эмиссию нужно платить. Мы за вскрышу НДПИ не платим, но я ее и в общей добыче не показываю, приходую только полезное ископаемое и НДПИ плачу только с камня. Может, кто еще выскажет мнение. |
|||
| Автор: | Zolushka |
| Добавлено: | #9 Ср Дек 01, 2010 13:42:36 |
| Заголовок сообщения: | |
НАТАШИК, пост № 5 - ответ да, ст. 340, 341 НК РК. В принципе Геннадьевна уже Вам ответила. Обратите внимание на п. 4 ст. 341 НК РК (я про корректировку исчисленного НДПИ). Добавлено спустя 4 минуты 49 секунд: насчет 40% (пост № 7) не поняла, это отраслевые нормы? Про погашение в отношении ОПИ читала, думаю, Вам нужно изучить технологию добычи (в т.ч. материалы в инете) + план развития горных пород. Про вскрышу согласна с Геннадьевной, учитывать ее при расчете эмиссии или нет должно быть прописано в проекте ПДВ. |
|
| Автор: | Fedorova M |
| Добавлено: | #10 Пт Апр 24, 2015 18:16:19 |
| Заголовок сообщения: | |
добрый вечер, не уверена что пишу в нужную ветку, но все же...... Помогите разобраться. Наша компания недропользователи, добыча строительного(бутового) камня. расчет НДПИ согл. ст 341 НК РК рассчитывается от средней цены реализации, так как наша компания не имеет свою дробилку, руководством было принято такое решение: после проведения буровзрывных работ полученный камень продается ТОО А, которая дробит его и реализует щебень, однако нашей ТОО Б был подписан договор на поставку щебня, и мы закупаем этот щебень у ТОО А, которой продаем камень. Тут то и возникают сомнения, а я специалист не с большим опытом. Мы недропользователи и для расчета НДПИ берем цену реализации камня, правильно ли это? Можно ли основываться на то, что НДПИ мы платим за полученные (добытые) полезные ископаемые, то есть камень. А покупка щебня с целью перепродажи - это товарооборот, и к НДПИ не относиться? Не уверенность в том, что при добыче 10 000 м3 камня расчет НДПИ разный, так как цена на продажу камня и продажу щебня разная. Например 10000*718(цена продажи камня за 1м3)*5,6%=402080 тенге 10000*1719 ( средняя цена реализации щебня) *5,6%=962640 тенге что брать за основу расчета налога на добычу? правомерен ли такой подход? |
|