» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ТОО со 2 кв.2010г. на УР, сумму полученного аванса отразить в ф.100 или в ф.910? Корректировать НДС?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: кудряшка сью
Добавлено: #1  Вс Ноя 14, 2010 23:55:17
Заголовок сообщения: ТОО со 2 кв.2010г. на УР, сумму полученного аванса отразить в ф.100 или в ф.910? Корректировать НДС?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=395346#395346
http://balans.kz/viewtopic.php?p=395347#395347

Добрый вечер!
Немного запуталась в ситуации, поправьте меня, пожалуйста.
ТОО в 3 кв.2007 года получило аванс в размере 3 млн., работы не выполнены, покупатель не требует предоплаты, значит в форме 100 за 2010г. я должна отнести эту сумму за минусом НДС на доход от списания обязательств.
ДТ 3510 - КТ 6280 = 2 631 579 тг
ДТ 3510 - КТ 3130 = 368 421 тг (14% ставка в 2007г.)
Сумму начисленного НДС отражать декларации за 3 кв.2010г? К тому же, ТОО находится со 2 кв.2010г. на упрощенном режиме в данный момент, данную сумму в 910 форме не отражаю, верно?
Автор: кудряшка сью
Добавлено: #2  Пн Ноя 15, 2010 13:52:35
Заголовок сообщения:
Уважаемые форумчане!
Прошу развеять мои сомнения. ТОО плательщик НДС, на упрощенном режиме, три года назад,будучи на ОУР, получило аванс от покупателя, но работы не выполнены, заказчик не требует долг. Из данной темы поняла, что всю сумму предоплаты отразить в форме 910 за 3 квартал 2010г(срок признания сомнительного обязательства), НДС в данном случае не начисляется? Насколько это верно?
Модераторы, извиняюсь, до этого задала вопрос не в той теме
Автор: Айнука
Добавлено: #3  Чт Ноя 18, 2010 21:58:13
Заголовок сообщения:
кудряшка сью
Авансы не относят на доходы по сомнительным обязательствам - согласно ст.89 НК.
Можете применить ст.88 НК - доход от списания обязательств.
НДС не начисляется.
И на упрощенке включается в ф.910 по тому периоду, в котором наступил срок исковой давности (3 года).
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #4  Пт Ноя 19, 2010 23:01:28
Заголовок сообщения:
кудряшка сью
Все таки выделила Вас в отдельную тему.
Смотрите. Сейчас Ваше ТОО на упрощенке.
Согласно статье 427 НК
Цитата:
3. Объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами.
В доход включаются доходы, указанные в подпунктах 1), 3) - 9), 11) - 24) пункта 1 статьи 85 настоящего Кодекса, определяемые в соответствии с настоящим Кодексом.
Исчисление и уплата корпоративного или индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85, подпунктах 1), 4) статьи 177 настоящего Кодекса, производятся в общеустановленном порядке.

А доход от списания обязательств у нас сидит в пп.4) статьи 85 НК.
Т.е. я считаю, что т.к. срок исковой давности у вас истекает в 2010 году, и доход от списания обязательств возникает именно в 3 квартале 2010 года, тогда надо включать в ф.910.00. А в ф.100 за 1 кв. 2010, когда были на общеустановленном режиме, в доход не включаем, но возможно потребуется отражение в фин.отчетности. Послушаем еще мнения.
кудряшка сью говорит:
Сумму начисленного НДС отражать декларации за 3 кв.2010г?

Верно.
Автор: Рита
Добавлено: #5  Пт Ноя 19, 2010 23:35:47
Заголовок сообщения:
Согласна с Юнона:
Юнона говорит:
доход от списания обязательств возникает именно в 3 квартале 2010 года, тогда надо включать в ф.910.00.

Поскольку ТОО на упрощенном режиме фин.отчетность не сдают, то и отражать нигде больше не надо.

У меня возник другой вопрос.
кудряшка сью говорит:
Сумму начисленного НДС отражать декларации за 3 кв.2010г?

На основании какой статьи НК вы собираетесь начислять НДС?
Автор: Ведмедь
Добавлено: #6  Сб Ноя 20, 2010 00:51:46
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
Поскольку ТОО на упрощенном режиме фин.отчетность не сдают, то и отражать нигде больше не надо.

Можно только добавить, если нет необходимости сдавать фин.отчетность в НУ это не значит что её вообще не надо делать налогоплательщикам применяющим СНР на основе упрощенной декларации.
НСФО №1 говорит:
11. Субъект, применяющий в соответствии с налоговым законодательством специальные налоговые режимы на основе упрощенной декларации и для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции, отражает в учете хозяйственные операции и события способом двойной записи в соответствии с типовым планом счетов бухгалтерского учета, ведет учет и составляет финансовую отчетность в соответствии с настоящим Стандартом.

НСФО №1 говорит:
12. Финансовая отчетность субъекта включает в себя:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о прибылях и убытках;
- пояснительную записку и примечания

Автор: Айнука
Добавлено: #7  Сб Ноя 20, 2010 11:33:37
Заголовок сообщения:
кудряшка сью
всю сумму аванса - 3млн тенге, отнесете на доход в ф.910 за 3 квартал 2010г. Без начисления НДС, т.к. это же аванс - ни в зачет ни начисления НДС по нему не было, поэтому НДС корректировать не нужно. Получается, что сумма аванса вообще НДС не касается, поэтому и в ф.300 не нужно нигде показывать. Т.е. у вас по 3 кварталу 2010г. будет разница между оборотом по ф.300 и ф.910 на сумму, отнесенного в доход, аванса полученного в 2007г.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #8  Сб Ноя 20, 2010 12:14:55
Заголовок сообщения:
Юнона говорит:
кудряшка сью говорит:
Сумму начисленного НДС отражать декларации за 3 кв.2010г?

Верно.

Беру свои слова обратно.
Автор: кудряшка сью
Добавлено: #9  Сб Янв 15, 2011 12:57:28
Заголовок сообщения:
Спасибо, кнопочки нажала. Просто только увидела,что ответили

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ