» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Когда возникают обязательства по КПН с нерезидента в бюджет если была предоплата

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Mitana
Добавлено: #1  Пн Ноя 15, 2010 15:21:59
Заголовок сообщения: Когда возникают обязательства по КПН с нерезидента в бюджет если была предоплата
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=384610#384610

Добрый день, уважаемые! Помогите, пожалуйста, разобраться. Перечислили аванс нерезиденту за услуги. Когда мы должны перечислить КПН с нерезидента в бюджет? Согласно п.3 ст 195 Налогового Кодекса - не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента, а доход мы начисляем когда будет подписан акт выполненных работ? Правильно ли я рассуждаю? Должны ли мы сдать отчетность в данном случае? Первый раз сталкиваюсь с нерезидентами. Помогите, пожалуйста! Заранее большое спасибо!
Автор: Айнука
Добавлено: #2  Пн Ноя 15, 2010 15:26:17
Заголовок сообщения:
Mitana говорит:
доход мы начисляем когда будет подписан акт выполненных работ

Mitana говорит:
Правильно ли я рассуждаю?

правильно
Mitana говорит:
Должны ли мы сдать отчетность в данном случае?

как только начислите КПН, у Вас появится обязательство по сдаче ф.101.04
статья 196 Налогового кодекса говорит:
1) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство по удержанию подоходного налога у источника выплаты;

Автор: Mitana
Добавлено: #3  Пн Ноя 15, 2010 15:28:49
Заголовок сообщения:
Большое Вам спасибо! Спасибку отправила :Rose:
Автор: Ange
Добавлено: #4  Пт Дек 09, 2011 01:10:16
Заголовок сообщения:
Можно уточнить, я правильно поняла 195 статью, что не важно оплачены были по предоплате или нет услуги нерезидента. главное что они оплачены, тогда мы начисляем КПН на дату выставления нам АВР, так? А если услуги были только предоставлены, но не оплачены, то перечисляем не позднее 10 апреля след.года?

И еще вопрос а если акта выполненных работ не было и договора не было. Был только инвойс, который кстати оплатили еще в апреле, как тогда начислять?
Автор: Ange
Добавлено: #5  Пт Дек 09, 2011 09:45:47
Заголовок сообщения:
Ange говорит:

И еще вопрос а если акта выполненных работ не было и договора не было. Был только инвойс, который кстати оплатили еще в апреле, как тогда начислять?

т.е. услуги фактически выполнили, мы эти услуги оплатили, но из всех документов есть только инвойс
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #6  Пт Дек 09, 2011 10:14:01
Заголовок сообщения:
Ange говорит:
Был только инвойс, который кстати оплатили еще в апреле, как тогда начислять?

Начислять на дату выплаты по инвойсу
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #7  Пт Дек 09, 2011 10:44:15
Заголовок сообщения:
Ange говорит:
не важно оплачены были по предоплате или нет услуги нерезидента. главное что они оплачены

главное, что они начислены, и вот тогда
Ange говорит:
начисляем КПН на дату выставления нам АВР

Ange говорит:
А если услуги были только предоставлены, но не оплачены, то перечисляем не позднее 10 апреля след.года?

верно. Если Вы начислили нерезиденту доход, но не выплатили и при условии что отнесли по акту данные расходы себе на вычеты, тогда, согласно изменениям в статью 195 Налогового кодекса, перечислить надо до 10 апреля.:
Цитата:
Статья 195. Порядок и сроки перечисления корпоративного подоходного налога у источника выплаты
1. Корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:
2) по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты - не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, по рыночному курсу обмена валюты на последний день налогового периода, установленного статьей 148 настоящего Кодекса, в декларации по корпоративному подоходному налогу, за который доходы нерезидента отнесены на вычеты.

При этом, ф.101.04 вы должны будете представить до 31 марта:
Цитата:
Статья 196. Представление налоговой отчетности
Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:
1) за первый, второй и третий кварталы - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту;
2) за четвертый квартал - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, установленным статьей 148 настоящего Кодекса, в котором произведена выплата доходов нерезиденту и (или) за который начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.

Автор: куляш1973
Добавлено: #8  Пн Янв 16, 2012 17:58:51
Заголовок сообщения:
Здравствуйте!
Пожалуйста, объясните мне одну вещь.
Юнона, Вы пишите: Если Вы начислили нерезиденту доход, но не выплатили и при условии что отнесли по акту данные расходы себе на вычеты.
Считается ли отнесением на вычеты, если мы услуги нерезидента накапливаем на незавершенке (нерезидент разрабатывает для нас проект)? Они выставили нам с/ф, но до 31.12.2011года мы его не оплатили. Возникает ли обязательство по КПН?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #9  Пн Янв 16, 2012 18:04:13
Заголовок сообщения:
куляш1973 говорит:
при условии что отнесли по акту данные расходы себе на вычеты.

это имеется ввиду - в ф.100 за 2011 год включили в вычеты на основании подписанных актов.
Автор: куляш1973
Добавлено: #10  Пн Янв 16, 2012 18:22:50
Заголовок сообщения:
В форму 100 я не включаю, т.к. все затраты аккумулируются на незавершенке. Следовательно, я делаю вывод, что в моем случае КПН ен возникает. Так?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #11  Пн Янв 16, 2012 18:29:36
Заголовок сообщения:
куляш1973 говорит:
Следовательно, я делаю вывод, что в моем случае КПН ен возникает. Так?

а как вам такой вывод пришел?
Я же не говорю, что если не относить на вычеты КПН вообще платить не надо. Вам вопрос надо иначе ставить - в какой срок вы должны заплатить КПН за нерезидента, а то что платить надо это неоспоримый факт.

Добавлено спустя 1 минуту 22 секунды:

куляш1973, я тогда думаю, что если не относили на вычеты, то срок уплаты КПН в вашем случае исходя из даты начисления дохода нерезиденту - по дате оказания услуг.

Добавлено спустя 5 минут 47 секунд:

куляш1973, но, я сомневаюсь, поэтому подождем других мнений.
Автор: Мара
Добавлено: #12  Пн Янв 16, 2012 20:46:06
Заголовок сообщения:
куляш1973 говорит:
что в моем случае КПН ен возникает. Так?

А может и возникает. Вы эти расходы покажите в 100 среди покупок_2011 и "уберете" на незавершенку.
Юнона говорит:
то срок уплаты КПН в вашем случае исходя из даты начисления дохода нерезиденту - по дате оказания услуг.

тут как бы 2 условия должны быть - начисленный и выплаченный доход....А тогда может как раз все наоборот :sorry:
Да уж - как то не очевидно все. :unknown: Так как может и действительно - срок обязательства по перечислению КПН - после выплаты нерезиденту дохода....
А так может быть и если в принципе никогда не возмется на вычет доход, выплаченный нерезиденту.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ