» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Программное обеспечение куплено по интернету из РФ, какую форму по НДС сдать, на какой КБК платить?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ведмедев
Добавлено: #1  Ср Окт 28, 2015 13:54:46
Заголовок сообщения:
LarissaD, у Вас вопрос как бы изначально не верно поставлен. Вы покупаете право доступа к чему либо, а не программу. Вам бы в новую тему.
Автор: LarissaD
Добавлено: #2  Ср Окт 28, 2015 13:32:32
Заголовок сообщения:
Вы считаете что данные услуги можно отнести к услуги по обработке информации ?
«услуги по обработке информации» – услуги по осуществлению сбора и обобщению информации, систематизации информационных массивов (данных) и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации . Как то Интернет-доступ и техническое сопровождение,не очень соответствуют понятию услугам по обработке информации
Автор: esiphi
Добавлено: #3  Ср Окт 28, 2015 13:18:41
Заголовок сообщения:
LarissaD говорит:
какому пункту ст.276-5 НК отнести данные услуги при определении места реализации услуг ?

Считаю,что к пп.4 п.2 ст.276-5 НК РК.
С ув.
Автор: LarissaD
Добавлено: #4  Ср Окт 28, 2015 12:38:47
Заголовок сообщения:
Добрый день !
Заключаем договор с Российской компанией « Об оказании информационных услуг» , в договоре прописано ,что они оказывают нам услуги по информационной поддержке коммерческой деятельности , посредством предоставления Интернет-доступа к Программному обеспечению, обеспечения функционирования Программного обеспечения, и обновления Технической информации.

Помогите аргументированно определить: являются данные услуги Роялти и к какому пункту ст.276-5 НК отнести данные услуги при определении места реализации услуг ?
Вопросы спорные ,для Российской стороны нужны веские аргументы, нужна ваша помощь коллеги.
Автор: Лина
Добавлено: #5  Пн Июн 09, 2014 11:19:02
Заголовок сообщения:
Да, согласна, спасибо!
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #6  Пн Июн 09, 2014 10:54:07
Заголовок сообщения:
Лина, ну а дальше?
Цитата:
Положения настоящего подпункта применяются также при:
передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав;

Автор: Лина
Добавлено: #7  Пн Июн 09, 2014 10:52:09
Заголовок сообщения:
ну вот :-)) читаю, что это применительно для объектов промышленной собственности
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #8  Пн Июн 09, 2014 10:49:58
Заголовок сообщения:
Лина, ну почему же вы дальше то не читаете? Ст 276-5 НК п 2
Цитата:
4) налогоплательщиком этого государства приобретаются:
консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;
работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;
услуги по предоставлению персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя.
Положения настоящего подпункта применяются также при:
передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав;

Автор: Лина
Добавлено: #9  Пн Июн 09, 2014 10:33:14
Заголовок сообщения:
Я читаю - приобретаются работы, услуги по разработке программ для программных средств

То есть, сам процесс, а данном случае же процесса нет, уже готовая лицензия
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #10  Пн Июн 09, 2014 08:02:28
Заголовок сообщения:
Лина говорит:
из этого определения не совсем читается, что за лицензию на ПО надо платить НДС за нерезидента.

Это почему же? А вот это
Лина говорит:
программных средств

Автор: Лина
Добавлено: #11  Вс Июн 08, 2014 22:55:37
Заголовок сообщения:
Позиция НК по вопросам приобретения лицензий на ПО из России ясна — облагать НДС за нерезидента (в случае, если эта лицензия расценивается как услуга). Мне просто до конца не все ясно.

Для государств-членов Таможенного союза место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 276-5 Налогового кодекса, для прочих государств место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса.
В соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 276-5 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Таможенного союза, если налогоплательщиком этого государства приобретаются работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных.

То есть из этого определения не совсем читается, что за лицензию на ПО надо платить НДС за нерезидента. Вот в подпункте 4) пункта 2 статьи 236 все ясно — услуги по передаче прав на использование объектов интеллектуальной собственности.

Подскажите ваше мнение.
Автор: A.Vail
Добавлено: #12  Ср Дек 04, 2013 17:54:12
Заголовок сообщения:
Да, согласен с ответом, по КПН просто перестраховываюсь.
Автор: Serikpaeyva A
Добавлено: #13  Ср Дек 04, 2013 17:10:23
Заголовок сообщения:
A.Vail, спасибо за помощь, нашли идентичный вопрос, отвечал территориальный НК, попробую вложить, говорится, что не облагается ни КПН ни НДС
Автор: A.Vail
Добавлено: #14  Ср Дек 04, 2013 15:51:20
Заголовок сообщения:
Serikpaeyva A говорит:
Если это отнести к информационным услугам

Вы не сказали поставщик из ТС или нет. Для НДС определяем место реализации по ст. 276-5 НК (для ТС) и ст. 236 НК (для остальных стран). Про информационные услуги данные статьи говорят следующее.

П.п. 4 п. 2 ст. 276-5 НК предписывает местом реализации услуг по обработке информации считать страну регистрации покупателя, про услуги по предоставлению информации ничего не говорит, следовательно, местом реализации считаем страну поставщика по п.п. 5 п. 2 ст. 276-5 НК.

П.п. 4 п. 2 ст. 236 НК говорит, что местом реализации будет страна покупателя если это "услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средства массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на веб-сайте в общедоступных телекоммуникационных сетях;". Следовательно аналогично по п.п. 5 п. 2 местом реализации признаем страну поставщика.

А так как место реализации в любом случае не РК, то обязательств по НДС не возникает.
.

По КПН за нерезидента определение места реализации услуг не регламентировано, нужно смотреть где фактически оказаны услуги. Когда услуги связаны с Интернетом - это, по-моему, спорный вопрос: с одной стороны, поставщик работает у себя в стране на оборудовании, физически размещенном там же, но, с другой стороны, услуги вы получаете здесь, не выходя из офиса. Для минимизации налоговых рисков, считаю, что стоимость таких услуг лучше считать налогооблагаемым оборотом. При этом ставка налога будет 20%, но при наличии документа о резидентстве поставщика (если есть Конвенция между странами), налог удерживаться не будет, только сдаете отчеты ф. 101.04.
Автор: Serikpaeyva A
Добавлено: #15  Ср Дек 04, 2013 14:50:38
Заголовок сообщения:
A.Vail, Если это отнести к информационным услугам (нет договора, оплата была по инвойсу), то никакими налогами облагаться эта сумма не будет?или?
Автор: Аселя
Добавлено: #16  Ср Дек 04, 2013 11:31:40
Заголовок сообщения:
Serikpaeyva A, согласно ст. 195 вы должны обложить КПН и НДС согласно ст. 236 НК РК. Надо также посмотреть Конвенции - и при наличии сертификата о резидентстве, возможно можно уменьшить или освободить от налогов.
Автор: A.Vail
Добавлено: #17  Ср Дек 04, 2013 10:23:10
Заголовок сообщения:
п. 1 ст. 12 НК говорит:
1) услуги по обработке информации - услуги по осуществлению сбора и обобщению информации, систематизации информационных массивов (данных) и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;
...
30) роялти - платеж за:
право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;
использование или право использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей или моделей, товарных знаков или других подобных видов прав; использование или право использования промышленного оборудования, в том числе морских и воздушных судов, арендуемых по договорам бербоут-чартера или димайз-чартера, а также торгового или научно-исследовательского оборудования; использование «ноу-хау»; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи;


Ст. 2 Закона ОБ АВТОРСКОМ ПРАВЕ И СМЕЖНЫХ ПРАВАХ говорит:
14-1) интернет-ресурс – электронный информационный ресурс, технология его ведения и (или) использования, функционирующие в открытой информационно-коммуникационной сети, а также организационная структура, обеспечивающая информационное взаимодействие;
...
40) программа для ЭВМ - набор команд, выраженный в виде слов, схем или в любой иной форме выражения, при записи которого на машиночитаемый материальный носитель обеспечивается выполнение или достижение ЭВМ определенной задачи или результата, включая подготовительные материалы, природа которых такова, что программа для ЭВМ является их результатом на более поздней стадии;


Википедия говорит:
Сайт (от англ. website: web — «паутина, сеть» и site — «место», буквально «место, сегмент, часть в сети») — совокупность электронных документов (файлов) частного лица или организации в компьютерной сети, объединённых под одним адресом (доменным именем или IP-адресом).

Разработки сайта в вопросе не было, но раз спросили, по-моему, это услуги по обработке информации, результатом которой могут быть объекты авторских прав, права на использование которых могут быть переданы на основании отдельных соглашений. Плата непосредственно за разработку сайта не является роялти.

Подписка на СМИ - это же предоставление информации пользователю, а сведения информационного характера не могут быть объектами авторских прав:

Ст. 8 Закона ОБ АВТОРСКОМ ПРАВЕ И СМЕЖНЫХ ПРАВАХ говорит:
Не являются объектами авторского права:
...
4) сообщения о событиях и фактах, имеющие информационный характер.

Хотя в случае с электронными СМИ, наверное, еще зависит от формулировки предмета договора: или это предоставление права использования программного продукта, или это доступ к закрытым источникам информации, т.е. передача каких именно прав является предметом договора.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #18  Ср Дек 04, 2013 08:49:04
Заголовок сообщения:
A.Vail, разработка сайта и
Serikpaeyva A говорит:
подписку

это информационные услуги?
Автор: A.Vail
Добавлено: #19  Вт Дек 03, 2013 17:28:43
Заголовок сообщения:
Почему "роялти"? Это же информационные услуги, по-моему. Тогда и НДС, и КПН другие будут.
Автор: Serikpaeyva A
Добавлено: #20  Вт Дек 03, 2013 16:25:32
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, не могу найти, эта отчетность идет как квартальная? и если Еще мы платили за подписку в феврале 2012 года в сумме 600 дол.. Что нам грозит, если мы сейчас сдадим и заплатим?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #21  Вт Дек 03, 2013 12:05:31
Заголовок сообщения:
Serikpaeyva A говорит:
Недавно услышала такое мнение, что это роялти и нужно было обложить КПН у источника

Верно.
Что касается НДС, то если вы не плательщики НДС, то у вас не возникает обязательства по НДС
Автор: Serikpaeyva A
Добавлено: #22  Вт Дек 03, 2013 12:03:23
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, у нас такая ситуация, мы платили300 долларов США в качестве подписки на электронную версию газеты. Недавно услышала такое мнение, что это роялти и нужно было обложить КПН у источника и НДС (т.к. место реализации будет Казахстан в связи с тем, что покупатель услуг находится здесь). Вы могли бы пояснить, должны ли мы были облагать эту сумму? Только сами мы не плательщики НДС
Автор: Sindirella
Добавлено: #23  Сб Окт 12, 2013 13:10:11
Заголовок сообщения:
Большое спасибо за ответы. Буду просить у поставщика из Москвы корректно заполненные документы.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #24  Сб Окт 12, 2013 08:14:37
Заголовок сообщения:
Sindirella, согласна с
A.Vail говорит:
На услугу документы не совсем корректные (накладная вместо акта,

Поэтому если будет написано
Sindirella говорит:
"Неисключительное право на использование программного продукта"

То это роялти и должен быть АВР. И должны платить КПН (101.04)и НДС за нерезидента (300 форма).
Если написано
Sindirella говорит:
"Программное обеспечение"

и есть диски, т.е.
A.Vail говорит:
материальный объект,

это товар. И должны сдавать 320 и 328 формы
Автор: A.Vail
Добавлено: #25  Пт Окт 11, 2013 20:51:05
Заголовок сообщения:
Право никак не может быть товаром. Фактически вы получили товар в виде дисков, и услугу по предоставлению права на использование интеллектуальной собственности. На услугу документы есть, хотя и не совсем корректные (накладная вместо акта, но несмотря на это расцениваться права должны именно как услуга), а на товар (диски) документов нет.
Автор: Sindirella
Добавлено: #26  Пт Окт 11, 2013 19:14:18
Заголовок сообщения:
Задам вопрос по другому: если это диски привезенные в коробке, на накладной прилагаемой к ним, в графе товар написано "Неисключительное право на использование программного продукта" - это будет считаться товаром или роялти?
Автор: A.Vail
Добавлено: #27  Пт Окт 11, 2013 18:07:14
Заголовок сообщения:
Sindirella говорит:
В данный момент вопрос встал в формулировке товара.

Как минимум это должен быть материальный объект, который можно потрогать, перевезти через границу. Считаю, что программное обеспечение, предоставленное посредством Интернет, товаром не является.

По новой формулировке согласен с Трудоголик2, это самое настоящее роялти.
Автор: Sindirella
Добавлено: #28  Пт Окт 11, 2013 17:55:47
Заголовок сообщения:
По разному, бывает физическая поставка (в коробках), бывает по интернету. В данный момент вопрос встал в формулировке товара.
Автор: A.Vail
Добавлено: #29  Пт Окт 11, 2013 17:29:35
Заголовок сообщения:
Sindirella, Вам "программное обеспечение" в каком виде поставлялось: на диске, через интернет или...?
Автор: Sindirella
Добавлено: #30  Пт Окт 11, 2013 17:06:48
Заголовок сообщения:
"Неисключительное право на использование программного продукта" и "Программное обеспечение"
Я не пойму разницу между этими двумя понятиями. Почему первое это роялти, а второе товар? Ведь по сути - это одно и тоже
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #31  Пт Окт 11, 2013 16:16:34
Заголовок сообщения:
Sindirella говорит:
Повлияет ли такое изменение на налогообложение?

Считаю, что да. Обратите внимание на ст 12 п 30 НК.
Sindirella говорит:
адо будет отчитываться как за услуги от нерезидента?

Да
Автор: Sindirella
Добавлено: #32  Пт Окт 11, 2013 16:14:08
Заголовок сообщения:
Добрый день. У меня вопрос по Таможенному Союзу.
Наше ТОО занимается реализацией программных продуктов. Сейчас у нас сменился поставщик и они выставляют нам накладные с указанием в графе товар: "Неисключительное право на использование программного продукта". Предыдущий поставщик выставлял: "Программное обеспечение"
У меня вопрос: Повлияет ли такое изменение на налогообложение? Я могу и дальше сдавать отчет по ф.320, 328 или надо будет отчитываться как за услуги от нерезидента?
Автор: Василиса
Добавлено: #33  Пн Дек 24, 2012 10:23:11
Заголовок сообщения:
Да Вы правы, извиняюсь!
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #34  Пн Дек 24, 2012 10:19:18
Заголовок сообщения:
Василиса говорит:
почему роялти 15%

Ст 194 п 6 НК
Василиса говорит:
Мы же можем применить конвенцию

Можете
Автор: Василиса
Добавлено: #35  Пн Дек 24, 2012 09:57:53
Заголовок сообщения:
почему роялти 15%? Мы же можем применить конвенцию вместо 20% заплатить 10%?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #36  Пн Дек 24, 2012 09:56:15
Заголовок сообщения:
Василиса говорит:
Мы не плательщики НДС.

Ну тогда вам решать, что вам выгоднее в плане налогов - роялти 15% или НДС 12% (импорт)
Автор: Василиса
Добавлено: #37  Пн Дек 24, 2012 09:26:44
Заголовок сообщения:
и НДС. Но ведь можно в договоре прописать, что приобретаете диски с программным обеспечением и тогда - это товар и только НДС. Что собственно я и делаю.
Мы не плательщики НДС.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #38  Пн Дек 24, 2012 08:52:41
Заголовок сообщения:
Если
Василиса говорит:
в договоре четко оговорено, что это права пользования программой

То разумеется это
Василиса говорит:
КПН и форма 101.04

и НДС. Но ведь можно в договоре прописать, что приобретаете диски с программным обеспечением и тогда - это товар и только НДС. Что собственно я и делаю.
Автор: Василиса
Добавлено: #39  Вс Дек 23, 2012 23:21:51
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
Julia_K говорит:
1. если на диске - форма 320,328 и ндс

Здесь вы продаете сам диск, т.е. товар
Julia_K говорит:
если по интернету - форма 101.04 и кпн за нерезидента с роялти

А вот здесь услуга, согласно НК

Трудоголик2 говорит:
Julia_K говорит:
1. если на диске - форма 320,328 и ндс

Здесь вы продаете сам диск, т.е. товар
Julia_K говорит:
если по интернету - форма 101.04 и кпн за нерезидента с роялти

А вот здесь услуга, согласно НК

Не совсем понятно когда получаешь по почте диск и ключ, а в договоре четко оговорено, что это права пользования программой т.е.-роялти. Как быть в этом случае? Я больше склоняюсь к КПН и форма 101.04
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #40  Чт Ноя 22, 2012 10:05:19
Заголовок сообщения:
Julia_K говорит:
1. если на диске - форма 320,328 и ндс

Здесь вы продаете сам диск, т.е. товар
Julia_K говорит:
если по интернету - форма 101.04 и кпн за нерезидента с роялти

А вот здесь услуга, согласно НК
Автор: Julia_K
Добавлено: #41  Чт Ноя 22, 2012 09:55:28
Заголовок сообщения:
Мы неплательщики НДС. По договору по покупаем в РФ лицензию на неисключительное право на программу и соответственно саму программу. Какая разница, прислали нам ее по интернету или прислали на диске, суть то от этого не меняется. Почему тогда разное налогообложение и разные налоговые отчеты возникают:
1. если на диске - форма 320,328 и ндс
2. если по интернету - форма 101.04 и кпн за нерезидента с роялти
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #42  Чт Ноя 22, 2012 08:57:42
Заголовок сообщения:
Julia_K говорит:
1. Если программа и ключ получены на диске и сдана форма 320, 328 - КПН за нерезидента с роялти в этом случае не платится?

Нет в этом случае - это товар, а не услуга
Julia_K говорит:
2. Если программа не на диске, а по интернету передается - возникает кпн с нерезидента с роялти?

Верно.
Julia_K говорит:
Если получатель - неплательщик ндс, ндс за нерезидента не платится?

Да
Автор: Лина
Добавлено: #43  Ср Ноя 21, 2012 19:56:23
Заголовок сообщения:
1) Если в стоимость диска была включена стоимость программного обеспечения, то КПН за нерезидента платить не будете. Если же нет, то берете у поставщика сертификат резидентства и платите по уменьшенной ставке

2) Если вы не плательщик НДС то обязательство по НДС за нерезидента не возникает. Если это действительно программное обеспечение попадает под определение роялти согласно налогового кодекса, то вы уплачиваете КПН за нерезидента
Автор: Julia_K
Добавлено: #44  Ср Ноя 21, 2012 17:23:30
Заголовок сообщения:
Айнука говорит:
Ваше программное обеспечение является товаром (ввезено в виде дискет, дискового накопителя (флэшка) и т.д.) и физически пересекло границы.
Значит Вам необходимо предоставить налоговую отчетность по форме 320.00 и 328.00 в налоговые органы по месту нахождения, до 20 числа следующего месяца принятия на учет товаров, не зависимо от того, являетесь плательщиком НДС или нет.


1. Если программа и ключ получены на диске и сдана форма 320, 328 - КПН за нерезидента с роялти в этом случае не платится?

2. Если программа не на диске, а по интернету передается - возникает кпн с нерезидента с роялти? Если получатель - неплательщик ндс, ндс за нерезидента не платится?
Автор: Delfi
Добавлено: #45  Чт Сен 22, 2011 17:25:53
Заголовок сообщения:
почитайте
http://balans.kz/viewtopic.php?t=32020
Автор: vortex
Добавлено: #46  Пн Сен 19, 2011 13:58:57
Заголовок сообщения: ИП приобрёл в России программное обеспечение. Какими документами это оформить?
Добрый день!
Подскажите, на сегодняшний день, при покупке программного обеспечения у Российской компании, какие документы и кому мы (ИП) должны предоставлять?
Карточки ВЭД у нас тоже нет, ее нужно открывать?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #47  Пт Фев 04, 2011 14:48:29
Заголовок сообщения:
Людмилка Фролова говорит:
Я думаю что местом реализации товара получается РК, товар не проходил границу с РФ, товаротранспортной накладной у Вас нет, в связи с этим, возникает роялти. Эсли Вы запишите эти ключи на диски и провезете их через границу, то тогда 320, 328 форма.

Вы абсолютно правы. Это роялти.
Снегурочка, у Вас возникает обязательство по КПН и НДС. Правда по КПН можно применить конвенцию во избежания двойного налогообложения.
Автор: Людмилка Фролова
Добавлено: #48  Пт Фев 04, 2011 14:04:11
Заголовок сообщения:
Снегурочка,
Я думаю что местом реализации товара получается РК, товар не проходил границу с РФ, товаротранспортной накладной у Вас нет, в связи с этим, возникает роялти. Эсли Вы запишите эти ключи на диски и провезете их через границу, то тогда 320, 328 форма.
Автор: Снегурочка
Добавлено: #49  Пт Фев 04, 2011 01:03:33
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, сегодня была в НУ Алматинского района по г.Астана с сублицензионным договором, по которому нам передается право на использование программы для ЭВМ, ключ нам передали по инету и актом подтверждающим получения данного права и мне в кабинете по косвенным налогам по таможенному союзу (как-то так точное название не вспомню) сказали сдавать ф.320.00 и 328.00, так как это товар. И сегодня звонила в одну местную фирму занимающуюся разработкой ПО и реализацией права на использование они тоже утверждают, что передают это право как товар. Работают они в основном с бюджетниками.
Автор: Aleksies
Добавлено: #50  Ср Дек 22, 2010 23:45:01
Заголовок сообщения:
Цитата:
программное обеспечение является товаром (ввезено в виде дискет, дискового накопителя (флэшка) и т.д.) и физически пересекло границы

а если получено по электронной почте? (реально так, на дисках не распространяется) Точнее, ПО скачивается с сайта разработчика, а лицензия - по электронке присылается.
тогда как? в ТК ничего по данному варианту нет.
Автор: Лина
Добавлено: #51  Пн Дек 20, 2010 21:13:50
Заголовок сообщения:
Как вы сами сказали, датой совершения оборота по реализации и следовательно начисления НДС является дата выполнения услуги. Акт вы подписали в июне, когда не являлись плательщиком НДС, следовательно НДС за нерезидента не возникает. Оплата услуг никак не влияет на НДС за нерезидента. Вот если бы вы НДС начислили в июне, но не оплатили его, то просто в зачет его не смогли бы взять.
Автор: Айнука
Добавлено: #52  Чт Дек 09, 2010 12:40:14
Заголовок сообщения:
Ваше программное обеспечение является товаром (ввезено в виде дискет, дискового накопителя (флэшка) и т.д.) и физически пересекло границы.
Значит Вам необходимо предоставить налоговую отчетность по форме 320.00 и 328.00 в налоговые органы по месту нахождения, до 20 числа следующего месяца принятия на учет товаров, не зависимо от того, являетесь плательщиком НДС или нет.
Автор: Emelyanova Nata
Добавлено: #53  Чт Дек 09, 2010 12:17:10
Заголовок сообщения: Программное обеспечение, полученное из России по почте в виде диска, подлежит таможенному оформлению
Получили из России по почте диск с обновлением программы, надо ли оформлять через таможню?
Автор: Ann
Добавлено: #54  Ср Дек 08, 2010 14:33:17
Заголовок сообщения:
сроки определенны Кодексом: не позднее 25 дней после месяца , в котором возникло превышение ст 145
отчет 15 числа второго месяца ст 146

У меня такая же ситуация, только у меня вопрос в другом.

ТОО Казахстан полчил от ЗАО Россия право на использование программы в ИЮНЕ 2010 года, оплату производит в ДЕКАБРЕ 2010 года.
ТОО Казахстан не ЯВЛЯЛОСЬ плательщиком НДС, в ноябре подили заявление о постановке на НДС, с 1 декаюря мы плательщики НДС,
теперь при оплате мы удержим налог КПН у источника выплаты, а как быть с НДС?
так как на момент передачи ПО мы не являлись плательщиками

ПОМОГИТЕ, ОЧЕНЬ НУЖНО

Добавлено спустя 32 минуты 27 секунд:

я думаю так:
Статья 230. Определение облагаемого оборота

1. Облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость:

по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство.

Статья 237. Дата совершения оборота по реализации

1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, датой совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг является день отгрузки (передачи) товаров, выполнения работ, оказания услуг.
Днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания акта выполненных работ, оказанных услуг.

т.е. раз в ИЮНЕ ТОО не плательщик НДС, то при оплате в ДЕКАБРЕ НДС не оплачиваем.
верно?
Автор: Лина
Добавлено: #55  Ср Ноя 24, 2010 11:35:33
Заголовок сообщения:
Делаем вывод:

В моей ситуации имеет место право на использование программы - роялти. Значит я удерживаю КПН по ставке 15% (а не 20%), при условии представления сертификата резидентства, я могу применить пониженную ставку в размере 10%, сдаю форму 101.04, плачу сумму налога на КБК 101 104

Также удерживаю НДС за нерезидента, если являюсь плательщиком НДС в размере 12%, сдаю декларацию по форме 300.00 и плачу налог на КБК 105 104.

Теперь вопрос: я делаю предоплату на право использования программы 24 ноября 2010 года, 15 декабря 2010 года мы оформляем акт приёма-передачи на это право. В какие сроки я должна уплатить налог и сдать отчёт и по какому курсу?
Автор: Madammai
Добавлено: #56  Ср Ноя 24, 2010 10:36:50
Заголовок сообщения:
Сходила в НК области. Проконсультировалась:
Все зависит от характера сделки
1. Лицензия на право использования ПО, тогда возникает КПН у источника выплаты по доходам нерезидентов из источника РК ст.192 НК РК п. 2 пп.12 доходы в форме роялти 20% отчетность форма 101.04 КБК 101104 и НДсС по нерезиденту форма 300,00 прил 5 КБК 105104 это прррдодит как услуги и не подходит под Таможенный Союз
2. Покупка ПО как товар, тогда все оформление согласно правил 320 и 328 формы.
Автор: Лина
Добавлено: #57  Вт Ноя 23, 2010 20:24:34
Заголовок сообщения:
У меня аналогичный вопрос! Мы покупаем ПО у поставщика из России. Получим его по электронной почте. Какие налоговые обязательства у нас возникают?
Автор: vbnz
Добавлено: #58  Пт Ноя 12, 2010 15:02:17
Заголовок сообщения:
если я права то да, но лдучше пригласить в тему более компетентных в данном вопросе для уточнения!
Автор: Madammai
Добавлено: #59  Пт Ноя 12, 2010 14:57:26
Заголовок сообщения:
Значит применяю КБК при оплате 105104?
Автор: vbnz
Добавлено: #60  Пт Ноя 12, 2010 14:51:05
Заголовок сообщения:
Madammai говорит:
право на использование ПО

не товар...думаю что 328+320 не при чем
Автор: Madammai
Добавлено: #61  Пт Ноя 12, 2010 14:20:08
Заголовок сообщения: Программное обеспечение куплено по интернету из РФ, какую форму по НДС сдать, на какой КБК платить?
ТОО получило право на использование ПО от нерезидента конечному пользователю от поставщика из Росии. Имеется акт передачи. ПО не на магнитном носителе, т.е. получили по интертнету. В сфере последних событий таможенного союза
1. Надо ли сдавать 328 и 320 форму или отразить начисление услуги от нерезидента в форме 300.00.
2. Исходя из вышеизложенного какой КБК применить? 105109 или 105104?

Заранее спасибо.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ