» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Возврат электронных билетов - порядок отражения в учете.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #1  Вс Окт 10, 2010 11:49:15
Заголовок сообщения: Возврат электронных билетов - порядок отражения в учете.
Доброе утро!
Налоговый кодекс РК - статья 263 "Счет-фактура"
Цитата:
15. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, выписка счета-фактуры не требуется в случаях:
2) оформления перевозки пассажира проездным билетом, в том числе электронным билетом, выдаваемым на воздушном транспорте;

Налоговый кодекс РК - статья 256 "Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет"
Цитата:
8) выделена отдельной строкой в электронном билете, выдаваемом на воздушном транспорте с указанием идентификационного номера и номера свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость налогоплательщика - перевозчика, при одновременном выполнении следующих условий:
наличие посадочного талона;
наличие документа, подтверждающего факт оплаты стоимости электронного билета;

Компания заказывает билеты, при этом получает электронный билет и счет-накладную от поставщика услуг (ТОО "Отрар-Тревел"). При изменении маршрута производится возврат и нам предоставляется счет на возврат. Означает ли данная операция, что в этом случае НДС в зачет не относится, так как отсутствует посадочный талон? При этом в документах, выдаваемых поставщиком (счет-накладная, счет на возврат) выделены суммы НДС. Каковы должны быть проводки в бухгалтерском учете: отнесение на затраты и сторнирование их, но сам факт расходов не был произведен?
Автор: Рита
Добавлено: #2  Пн Окт 11, 2010 16:03:38
Заголовок сообщения:
Алекс Мневис говорит:
Означает ли данная операция, что в этом случае НДС в зачет не относится, так как отсутствует посадочный талон?

поскольку нет посадочного талона, то вы и не имели права отнести НДС в зачет. А следовательно, и при возврате счета, на которых учитывается НДС, не затрагиваются никаким образом.
Проводки обычные (пусть билет стоит 50 000):
Д-т 3310 К-т 1030 50 000 Оплачен билет (если билет оплачивался за наличные, то тогда Д-т 1251 через авансовый отчет)
Д-т 3310 К-т 1030 -50 000 Возврат билета
Это в том случае, если при возврате не был начислен штраф (Эйр-Астана, например, берет 40$). Если вернули денег меньше, чем заплатили, то разницу я бы отнесла на накладные:
Д-т 3310 К-т 1030 -44 000 Возврат билета
Д-т 8115 К-т 3310 6 000 Штраф за возврат билета

Приобрели новый билет за 60 000
Д-т 3310 К-т 1030 60 000 Оплачен билет

А вот когда уже сотрудник слетает, тогда только через документ "Услуги сторонних организаций" проводите
Д-т 8115 К-т 3310 53 571.43 Отнесена стоимость билета на накладные расходы
Д-т 1420 К-т 3310 6 428.57 Отнесен НДС на вычеты
Автор: Ольчик
Добавлено: #3  Вт Янв 25, 2011 12:00:15
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Купили а/б в А/агентстве за безналичный расчет , этим а/билетом не воспользовались , купили на эти деньги другой а/билет. Но авиатурагентство с нас удержало штраф за первый а/б , я согласна , но документов на этот штраф кроме письма, и еще на их фирменном бланке(как электронные а/б) выписан этот штраф . Я с них требую с/ф , не дают.
Автор: Рита
Добавлено: #4  Вт Янв 25, 2011 17:09:00
Заголовок сообщения:
Ольчик, посмотрите эту тему http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=31118
Автор: Аружан_м
Добавлено: #5  Вт Июн 21, 2011 10:07:32
Заголовок сообщения:
Рита очень простой вопрос: этот штраф относится на вычеты?
Автор: Elis3
Добавлено: #6  Вт Июн 21, 2011 10:32:01
Заголовок сообщения:
Аружан_м, отвечу за Риту - да, относится на вычеты при исчислении КПН.
Основание - Ст. 100 п.6 http://kodeks.kz/index.php?st=100 и ст.115 пп)5 http://kodeks.kz/index.php?st=115

И хоть вам не дали счета-фактуры (а давать не обязаны, т.к. неустойка не является оборотом по реализации товаров и услуг), вы берете эту суму на вычеты на основании другого первичного документа, который они вам дали, например -
Ольчик говорит:
на их фирменном бланке(как электронные а/б) выписан этот штраф
. Только чтобы печать и подпись на этом документе были. И все их и ваши реквизиты - Наименование, РНН.

И ваш вопрос что-то не к той ветке приклеили.
Автор: Loga
Добавлено: #7  Вт Июн 21, 2011 10:33:48
Заголовок сообщения:
Налоговый кодекс, ст.100 Вычеты
" п.3. Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.
6. Вычету подлежат присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки, если иное не установлено статьями 103, 115 настоящего Кодекса. "
Если у вас есть документ (счет, счет-фактура из авиаагентства), на вычеты относится.
Автор: Аружан_м
Добавлено: #8  Вт Июн 21, 2011 11:07:06
Заголовок сообщения:
Спасибо всем за ответы :Rose:
Автор: Elis3
Добавлено: #9  Вт Июн 21, 2011 12:55:47
Заголовок сообщения:
Loga, на штрафные санкции, так же, как и начисленные пени, счет-фактура не выписывается. Даже плательщиками НДС.
Это не является оборотом по реализации товаров или услуг.
http://balans.kz/viewtopic.php?p=294197#294197
Автор: Loga
Добавлено: #10  Вт Июн 21, 2011 13:03:11
Заголовок сообщения:
Elis3 говорит:
Loga, на штрафные санкции, так же, как и начисленные пени, счет-фактура не выписывается. Даже плательщиками НДС.

Это я знаю. Но авиаагентства, если идет не возврат денег, а замена билета (изменение маршрута, даты вылета и т.п.) часто выдают общую счет-фактуру, где показывают одной строкой стоимость авиабилета, а второй- штраф.
Автор: Ленуца
Добавлено: #11  Ср Авг 31, 2011 19:58:34
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! а если за возврат авиабилета штраф оплачивает сам сотрудник так, как опоздал на рейс по собственным причинам, то какие буду проводки при удержании с его заработной платы? За билет еще не оплачивали...

Д-т 7211 К-т 3310 -50 000 Поступил билет
Д-т 3310 К-т 7211 -44 000 Возврат билета
Д-т 7211 К-т 3310 6 000 Штраф за возврат билета

А дальше?
Автор: esiphi
Добавлено: #12  Чт Сен 01, 2011 09:19:59
Заголовок сообщения:
Ленуца,
Ленуца говорит:
если за возврат авиабилета штраф оплачивает сам сотрудник так, как опоздал на рейс по собственным причинам, то какие буду проводки при удержании с его заработной платы? За билет еще не оплачивали...
.
Предлагаю:
1.Дт 1251-Кт 3310-50 000 тг.
2.Дт 1251-Кт 3310-(50 000 тг.).
3.Дт 3350-Кт 3310-6 000 тг.
4.Дт 3310-Кт 1030-6 000 тг.
С ув.
Автор: Ленуца
Добавлено: #13  Чт Сен 01, 2011 09:29:53
Заголовок сообщения:
esiphi,
Ленуца говорит:

Д-т 7211 К-т 3310 -50 000 Поступил билет
Д-т 3310 К-т 7211 -44 000 Возврат билета
Д-т 7211 К-т 3310 6 000 Штраф за возврат билета

а это правильно я сделала?
Автор: Лянча
Добавлено: #14  Чт Июн 22, 2017 13:51:47
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
Это в том случае, если при возврате не был начислен штраф (Эйр-Астана, например, берет 40$). Если вернули денег меньше, чем заплатили, то разницу я бы отнесла на накладные:
Д-т 3310 К-т 1030 -44 000 Возврат билета
Д-т 8115 К-т 3310 6 000 Штраф за возврат билета

Здравствуйте помогите пожалуйста со штрафами за возврат билетов, подробней проводки и какими документами оформляется?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ