» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Россияне оказали нам услуги на территории РК, выставили нам АВР, нужно ли платить КПН?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Балжан76
Добавлено: #1  Пн Сен 06, 2010 11:32:13
Заголовок сообщения: Россияне оказали нам услуги на территории РК, выставили нам АВР, нужно ли платить КПН?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=391282#391282
http://balans.kz/viewtopic.php?p=686113#686113

Россияне оказали нам услуги на территории РК, выставили нам акт вып работ, нужно ли платить КПН?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Пн Сен 06, 2010 12:00:17
Заголовок сообщения:
Балжан76
слишком мало информации
изучите ветку http://balans.kz/viewtopic.php?t=842
и уточните свои вопросы

Добавлено спустя 22 секунды:

здесь еще посмотрите http://balans.kz/viewtopic.php?t=26635
Автор: Балжан76
Добавлено: #3  Пн Сен 06, 2010 12:14:13
Заголовок сообщения:
ООО, которое неаходится в России, филиала в Казахстане нет, оказало нам услуги по диагностике оборудования (приезжал их мастер и диагностировал оборудование), есть договор ( в российских рублях) и акт выполненных работ (в российских рублях) от 16 августа 2010г. возникает ли КПН у источника выплаты?

Добавлено спустя 12 минут 7 секунд:

наше ТОО является резидентом РК
Автор: Rada
Добавлено: #4  Пн Сен 06, 2010 13:01:12
Заголовок сообщения:
Балжан76 говорит:
возникает ли КПН у источника выплаты?

Возникает и КПН и НДС.
Автор: Балжан76
Добавлено: #5  Пн Сен 06, 2010 14:21:30
Заголовок сообщения:
Rada говорит:
Балжан76 говорит:
возникает ли КПН у источника выплаты?

Возникает и КПН и НДС.


если акт выполненных работ от 16.08.10г на сумму 27889 рос.рублей, то в какие спроки нужно заплатить и предоставить отчетность по налогам
Автор: Екатерина
Добавлено: #6  Пн Сен 06, 2010 14:46:41
Заголовок сообщения:
Балжан76 говорит:
если акт выполненных работ от 16.08.10г на сумму 27889 рос.рублей, то в какие спроки нужно заплатить и предоставить отчетность по налогам


НДС уплачиваете до 15 ноября, т.е до сдачи отчетности по НДС, а Сумму НДС указываете в 5 приложении 300 ф., а КПН уплачиваете согласно ст. 195 НК, а отчетность предоставляете не позднее 15-го числа второго месяца следующего за отчетным.
Автор: Балжан76
Добавлено: #7  Пн Сен 06, 2010 16:46:34
Заголовок сообщения:
подскажите можно ли брать НДС в зачет?
Автор: Елена Т
Добавлено: #8  Пн Сен 06, 2010 16:53:49
Заголовок сообщения:
Екатерина говорит:
НДС уплачиваете до 15 ноября

Вот как уплатите НДС то на дату платежки в этот налоговый период и возьмете НДС в зачет(ст.241 п.5).

Добавлено спустя 1 минуту 27 секунд:

Можете оплатить и сейчас до 30.09 и взять НДС в зачет тогда в 3 квартале.
Автор: Балжан76
Добавлено: #9  Пн Сен 06, 2010 17:02:53
Заголовок сообщения:
проверьте пожалуйста если акт вып работ на сумму 27889 рублей на 16.08.10, то КПН 5577,8рублей, а НДС 3346,68рублей переводим по курсу нац банка на 16.08.10г
Автор: Елена Т
Добавлено: #10  Пн Сен 06, 2010 18:50:42
Заголовок сообщения:
Балжан76 верно.
Автор: Балжан76
Добавлено: #11  Вт Сен 07, 2010 11:58:30
Заголовок сообщения:
ожно еще один вопрос: мы платили за оказанные услуги 10.08.10, у нас была предоплата, а акт вып работ от 16.08.10г, налоги мы считаем по курсу на 10.08.10 или на 16.08.10.
Автор: Мара
Добавлено: #12  Вт Сен 07, 2010 12:12:29
Заголовок сообщения:
по курсу АВР, т.е.
Балжан76 говорит:
на 16.08.10.
, логично ж, именно эту сумму возмёте себе на вычет
Автор: Елена Т
Добавлено: #13  Вт Сен 07, 2010 12:15:00
Заголовок сообщения:
Я же давала ссылку на статью
Елена Т говорит:
возьмете НДС в зачет(ст.241 п.5).

Читаем п.2 ст.241 и п.3
Цитата:
В случае, когда оплата за полученные работы, услуги производится в иностранной валюте, облагаемый оборот пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты на дату совершения оборота.

И поймете что для НДС курс надо брать по
Балжан76 говорит:
акт вып работ от 16.08.10г

Для КПН смотрим ст.195
Цитата:
Статья 195. Порядок и сроки перечисления подоходного налога у источника выплаты
1. Подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:
1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, — не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;

То есть для КПН дата будет
Балжан76 говорит:
платили за оказанные услуги 10.08.10, у нас была предоплата

Автор: Мара
Добавлено: #14  Вт Сен 07, 2010 12:35:51
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
То есть для КПН дата будет

тоже логично, на семинаре(который Баланс проводил), как-то нет возможно поняла, вроде про дату АВР шла речь.

Добавлено спустя 3 минуты 39 секунд:

Елена Т говорит:
кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта

там про что?

Добавлено спустя 1 минуту 7 секунд:

как-то нет возможно поняла = как-то возможно не так поняла :oops:

Добавлено спустя 3 минуты 23 секунды:

итак в п. 1 пп 3)написано " по выплаченной предоплате не позднее 25 кал.дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления"
Автор: Елена Т
Добавлено: #15  Вт Сен 07, 2010 12:44:45
Заголовок сообщения:
Мара правы
Цитата:
3) по выплаченной предоплате — не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.

Ключевое слово - предоплата, и значит по курсу на дату начисления(АВР).
Автор: Балжан76
Добавлено: #16  Вт Сен 07, 2010 12:48:39
Заголовок сообщения:
если была предоплата 10.08.10, то уже срок прошел и мне нужно сразу перечислить пеню?
Автор: Мара
Добавлено: #17  Вт Сен 07, 2010 12:51:39
Заголовок сообщения:
Балжан76 говорит:
то уже срок прошел и мне нужно сразу перечислить пеню?

срок чего? пеня на что?
Автор: Елена Т
Добавлено: #18  Вт Сен 07, 2010 13:01:07
Заголовок сообщения:
Балжан76 говорит:
если была предоплата 10.08.10

То срок оплаты - не позднее 25 сентября.
Автор: Балжан76
Добавлено: #19  Ср Сен 08, 2010 15:06:16
Заголовок сообщения:
если сумма договора 33466,8рублей и в договоре оговорено, что мы будем удерживать КПН с этой суммы, то акт вып работ должен быть на сумму 27889рублей (за минусом КПН)?
Автор: Елена Т
Добавлено: #20  Ср Сен 08, 2010 15:10:16
Заголовок сообщения:
Нет, акт должен быть на всю сумму
Балжан76 говорит:
сумма договора 33466,8рублей

и уже потом Вы удерживаете КПН, к оплате тогда
Балжан76 говорит:
на сумму 27889рублей (за минусом КПН)

Тогда пересчитайте налоги все учитывая сумму акта 33466,8р
Автор: Балжан76
Добавлено: #21  Ср Сен 08, 2010 15:46:19
Заголовок сообщения:
как объяснить клиентам, что нужно изменить сумму договора, они не соглашаются ничего иенять
Автор: Нурас
Добавлено: #22  Ср Сен 08, 2010 16:21:05
Заголовок сообщения:
Балжан76
тогда вам придется КПН у источника платить за счет собственных средств.
Автор: Елена Т
Добавлено: #23  Ср Сен 08, 2010 16:33:07
Заголовок сообщения:
Балжан76
Увеличите сумму договора так что бы после удержания КПН сумма к оплате была та же самая желаемая ими к получению.
Так как они оказали услуги на нашей территории они должны соблюдать законы РК. Можете сделать дополнение к договору.
Автор: Балжан76
Добавлено: #24  Ср Сен 08, 2010 16:39:29
Заголовок сообщения:
[quote="Елена Т"]Балжан76
Увеличите сумму договора так что бы после удержания КПН сумма к оплате была та же самая желаемая ими к получению.
Так как они оказали услуги на нашей территории они должны соблюдать законы РК. Можете сделать дополнение к договору.[/quot

дело в том, что бух рос предприятия не знает, куда ей ставить сумму КПН в своем учете и я не знаю, что ей сказать
Автор: Нурас
Добавлено: #25  Ср Сен 08, 2010 16:44:48
Заголовок сообщения:
Балжан76
а почему вы не попросите сертификат резиденства?! соответсвующий п4 ст 219 НК
Автор: Снежка
Добавлено: #26  Чт Май 19, 2011 16:24:56
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, у меня Россияне нерезиденты выставили нам акт выполненных работ за дистанционные консультационные услуги от 04.04.2011 года, предоплата была 100% еще в начале года. Сумма акта 900 долларов. Курс нац.банка на 04.04.2011 года - 145,68,т.е 900*145,68 = 131112 тенге, КПН 131112*20% = 26222,40 тенге, правильный ли расчет КПН и как расчитать НДС? надо 131112 + 26222,40 = 157334,40 и с этой суммы брать НДС или просто с 131112 тенге? Помогите пожалуйста.
Автор: Снежка
Добавлено: #27  Пт Май 20, 2011 14:33:00
Заголовок сообщения:
Помогите разобраться с КПН мне с 900 $ брать КПН или с 1125$?
Автор: MoonflowerA
Добавлено: #28  Пт Май 20, 2011 14:48:34
Заголовок сообщения:
Снежка, Сумма выплаченного дохода у вас составила 900 долларов и сумма АВР тоже 900долларов, значит вы выплатили 100% и вам придется начислить КПН у источника выплаты за счет прибыли собственной компании.
Расчет КПН будет 900*145,68=131112 тенге/ 80%*20%=32778 тг
НДС 131112*12%=15733,44.

В бухучете сумму выплаченного аванса россиянам закроете АВР по курсу на дату аванса, т.к немонетарные статьи не пересчитываются и закрываются тем же курсом.

Добавлено спустя 3 минуты 16 секунд:

Ой, извиняюсь, сумму НДС надо брать с 163890*12%
Автор: Aselka
Добавлено: #29  Пт Май 20, 2011 14:52:40
Заголовок сообщения:
Во-первых, вы приходуете услуги по курсу перечисленного аванса. КПН считаете 20% от 900$ по курсу аванса. НДС с 900$, если удерживаете КПН с нерезидента, и с 1125$, если начисляете кпн за счет предприятия.
Автор: Раконка
Добавлено: #30  Пт Май 20, 2011 16:52:09
Заголовок сообщения:
Имеет ли значение, что нерезидент- Индивидуальный Предприниматель России?
Или не имеет ?
А просто "нерезидент" и все.
Облагается также всеми налогами, КПН и НДС ?
Автор: Снежка
Добавлено: #31  Пт Май 20, 2011 17:11:40
Заголовок сообщения:
Aselka, а почему по курсу аванса , согласно ст.195 п.1 пп.3 по рыночному курсу на дату начисления дохода?
MoonflowerA, спасибку нажала
Автор: Aselka
Добавлено: #32  Вт Май 24, 2011 12:47:35
Заголовок сообщения:
"В соответствии с МСФО №21 «Влияние изменений валютных курсов» неденежные статьи в иностранной валюте, учтенные по исторической стоимости, подлежат пересчету по обменному курсу на дату осуществления операции. Датой операции является дата, на которую впервые констатируется соответствие данной операции критериям признания, предусмотренным международными стандартами финансовой отчетности.

Суммы авансов за товар относятся к немонетарным статьям, соответственно авансы не подлежат пересчету на отчетную дату.

Таким образом, для оприходования товара в бухгалтерском учете будет учитываться курс валюты на дату уплаченных авансовых платежей за товар."

Мне так на курсах сказали. я запомнила. ))))))

Добавлено спустя 3 минуты 11 секунд:

а в ст. 195 п.1 написано "по начисленным и выплаченным суммам дохода - непозднее 25 кал.дней после окончанияя месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты.

Добавлено спустя 3 минуты 7 секунд:

Раконка говорит:
Индивидуальный Предприниматель России?

может он тоже рассматривается как физическое лицо, а не юридическое? тогда ст.201.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #33  Вт Май 24, 2011 13:12:34
Заголовок сообщения:
Снежка,
Aselka говорит:
рассматривается как физическое лицо, а не юридическое? тогда ст.201.

Совершенно верно ИП это физическое лицо, следовательно ст 201 НК форма 210.
Автор: Лиса
Добавлено: #34  Чт Ноя 24, 2011 12:22:02
Заголовок сообщения:
Перечитала много сообщений по этой теме, и что то запуталась, если не трудно поясните я правильно поняла, ТОО РФ собирается нам прислать своего человека для проведения семинара, выставит счёт на 20 тыщ рублей
по НДС - так как мы не плательщики ндс, мы его не начисляем и не платим ?
по КПН - если они нам не предоставят сертификат до 31 дек этого года я должна удержать 20% и выплатить им 16 тыщ и в бюджет заплатить 4 тыщ, а если они мне предоставят сертификат, то я вообще ничего не плача а только сдаю 101.04?
и ещё правильно ли я поняла, что сертификат надо предоставить до 31 декабря текущего года в котором была выплата, т.е. если мы заплатили в январе 2011, то сертификат до декабря 2011, и если заплатили в конце декабря 2011, тоже что ли до конца декабря 2011, они же не успеют его сделать
а сталкивался кто нибудь с такой ситуацией, когда нерезидентный обещают выслать сертификат, мы им оплачиваем, не платим кпн, они не выслали, тогда возникает штраф за не уплату получается
заранее спсибо :Rose:
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #35  Чт Ноя 24, 2011 14:23:55
Заголовок сообщения:
Лиса говорит:
по НДС - так как мы не плательщики ндс, мы его не начисляем и не платим ?

Верно, согласно ст 228 п 1 пп 1
Лиса говорит:
если они мне предоставят сертификат, то я вообще ничего не плача а только сдаю 101.04?

Обратите внимание на ст 212 НК
1. Налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения или сниженную ставку налога, предусмотренную соответствующим международным договором, в момент выплаты дохода нерезиденту или при отнесении дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является окончательным получателем дохода и является резидентом страны, с которой заключен международный договор.
Лиса говорит:
сертификат надо предоставить до 31 декабря текущего года в котором была выплата,

Верно, та же ст 212 НК
При этом документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи:
Лиса говорит:
нерезидентный обещают выслать сертификат, мы им оплачиваем, не платим кпн, они не выслали

На моей практике такого не было, т.к. мы оплачивали только 16 тыс (ваш пример), а после предоставления сертификата резиденства остальные 4 тыс.
Автор: Лиса
Добавлено: #36  Чт Ноя 24, 2011 14:44:26
Заголовок сообщения:
Спасибо большое за ответ
Автор: Салтанат
Добавлено: #37  Пн Апр 23, 2012 16:28:42
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, нам оказали нерезиденты услуги по меж. перевозке, оплатили 14.03. сумму 342 000 р. курс 5.010 и 16.03. 513 000 р. курс 5 за минусом КПН 5 %, АВР от них с 27.02. по 27.03. по 60 000 руб на 720 000 руб. Как я поняла отчет сдаю до 15.05., а налог оплачиваю 45 000 р. до 25.04. по курсу на день оплаты (курс беру сред. 5.004). Сумму еще не закрыли по АВР. По отчету получилось приложение 101.04.003 графа Н 4 278 420, графа J 213 921 тг. Посмотрите пожалуйста правильно ли я заполнила?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #38  Вт Апр 24, 2012 10:29:40
Заголовок сообщения:
Салтанат, обратите внимание на ст 195 НК

Цитата:
1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;


Цитата:
3) в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.


Следовательно по первому АВР вы должны взять курс на дату выплаты, т.е. 14.03. По второму АВР на дату его начисления, т.е. на 27.03.
Автор: Салтанат
Добавлено: #39  Вт Апр 24, 2012 11:07:47
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
Следовательно по первому АВР вы должны взять курс на дату выплаты, т.е. 14.03. По второму АВР на дату его начисления, т.е. на 27.03.

Т.е. по первой сумме 342 000 руб курс 14.03., а по второй оплате 513 000 курс на 27.03. У меня же несколько АВР и два оплаты
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #40  Ср Апр 25, 2012 10:53:35
Заголовок сообщения:
Салтанат,
Первый АВР у вас был 27.02, а оплатили вы его 14.03, следовательно, согласно ст 195 п 1 НК вы обязаны исчислить КПН по курсу выплаты, т.е. 14.03.
Второй АВР у вас уже 27.03 и была уже предоплата, следовательно согласно ст 195 п 3 вы обязаны взять курс на дату начисления, т.е. 27.03.
И по следующим АВР, тоже на на дату начисления, согласно ст 195 п 3.
Автор: Пангея
Добавлено: #41  Пт Апр 11, 2014 17:54:40
Заголовок сообщения:
Нерезидент оказал нам услугу по разработке веб сайте. В случае, если он предоставит нам сертификат резидентства, обязана ли я сдавать форму 101.04?
Автор: A.Vail
Добавлено: #42  Сб Апр 12, 2014 02:22:30
Заголовок сообщения:
Пангея говорит:
обязана ли я сдавать форму 101.04?

Да.

Ст. 212 НК говорит:
6. Налоговый агент обязан указать в налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган, суммы начисленных (выплаченных) доходов нерезиденту и удержанных, освобожденных от удержания налогов в соответствии с положениями международных договоров, ставки подоходного налога и наименования международных договоров.

Автор: Пангея
Добавлено: #43  Ср Апр 16, 2014 11:09:55
Заголовок сообщения:
A.Vail, спасибо. У меня вопрос по поводу сроков предоставления формы 101,04.
Какой период указывать в форме 101,04?
Как только я получу на руки сертификат резидентства, я подаю форму 101,04 допустим до 31.12.2014 года. В течение трех дней после сдачи отчета сдаю в налоговый комитет копию сертификата резидентства. Все верно?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #44  Ср Апр 16, 2014 12:36:53
Заголовок сообщения:
Пангея, а когда вам оказали услуги?
Автор: Jobayev
Добавлено: #45  Ср Апр 16, 2014 15:48:11
Заголовок сообщения:
А, как насчет конвенции во избежания двойного налогооблажения
Автор: Пангея
Добавлено: #46  Ср Апр 16, 2014 16:27:28
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, мы пока только подписали договор, оплатили 100% за услуги. Но АВР нам еще не выставили, а вяставят примерно в мае 2014 года.

Добавлено спустя 2 минуты 51 секунду:

Jobayev, вот по этой конвенции и хотим избежать оплаты КПН за нерезидента. Ждем сертификата резидентства от россиян.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #47  Ср Апр 16, 2014 23:15:17
Заголовок сообщения:
Пангея говорит:
вяставят примерно в мае 2014 года.

Следовательно согласно ст 193 п 1 НК
Цитата:
Исчисление и удержание корпоративного подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом:
1) не позднее дня выплаты доходов юридическому лицу-нерезиденту - по начисленным и выплаченным доходам;
2) не позднее срока, установленного пунктом 1 статьи 149 настоящего Кодекса для представления декларации по корпоративному подоходному налогу, - по начисленным и невыплаченным доходам, которые отнесены на вычеты.

Значит сдаете 101,04 за 2 кв 2014, а не
Пангея говорит:
Как только я получу на руки сертификат резидентства,

При этом согласно ст 212 НК
Цитата:
3. Международный договор применяется при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 настоящего Кодекса.
При этом документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи:
1) 31 декабря календарного года, в котором произошла выплата дохода нерезиденту или невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты;
2) начала проведения плановой налоговой проверки квартала, в котором выплачен доход нерезиденту, оканчивающегося в календарном году, в котором проводится такая налоговая проверка по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты;
3) не позднее пяти рабочих дней до завершения внеплановой налоговой проверки квартала, в котором выплачен доход нерезиденту, оканчивающегося в календарном году, в котором проводится такая налоговая проверка по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты. Дата завершения внеплановой налоговой проверки определяется в соответствии с предписанием.

Автор: Colnce
Добавлено: #48  Чт Май 14, 2015 17:00:22
Заголовок сообщения:
Добрый День. Нерезидентом были оказанны услуги, которы подлежат налогообложению КПН и НДС, например приобрели услуги на 500 ус.ед. КПН платим сами 20 % - 100 у/ед и не берем в Налоговом учете на вычеты, какая стоимость является правильной для определения налогооблагаемого оборота по НДС 500 ус.ед - ндс 60 ус.ед, или 600 (500+ 100) - ндс 72 ус.ед ( ст 241 п2.) Заплатили от стоимости приобретения, т.е. согласно акта и сч-ф, но читая ст 241 п 2. засомневались в правильности определения НОБ, соответственно в необходимости в корректировки НО.
Автор: Margo1
Добавлено: #49  Пт Апр 13, 2018 12:42:04
Заголовок сообщения:
Добрый день! Проверьте, пожалуйста, правильно?
Оплатили услугу нерезиденту 10.04.2018г. 100%, АВР будет в мае, срок перечисления КПН 25.06.2018г., курс берем по АВР, срок сдачи 101.04 15.08.2018г. Спасибо.
Автор: esiphi
Добавлено: #50  Пт Апр 13, 2018 12:56:41
Заголовок сообщения:
Предлагаю:
В случае 100 % предоплаты за услуги, КПН с дохода нерезидента будет начислен по рыночному курсу на дату начисления дохода ( дата подписания акта выполненных работ) в пределах суммы выплаченной предоплаты.
Т.е.
Margo1 говорит:
курс берем по АВР,

С ув.
Автор: Margo1
Добавлено: #51  Пт Апр 13, 2018 13:15:02
Заголовок сообщения:
А по срокам уплаты КПН и сдачи 101.04 правильно?
Автор: Trish
Добавлено: #52  Ср Ноя 06, 2024 16:52:01
Заголовок сообщения:
Здравствуйте!
Можно поднять темку.

Россияне оказали нам услугу по разработке проектной документации по устройству несущих конструкций при строительстве жилого дома.
Сумма акта выполненных работ 300 000 руб.
Удержание КПН в договоре не предусмотрено, оплатим за счет собственных средств.

Ну, и все, заблудилась в 3х соснах, не выпутаться) Битых 2 часа сижу читаю все темы, а в голове нет порядка.

Аванс - 150 000 был оплачен 04.09
Акт - 300 000 от 24.10
Остаток оплаты 150 000 06.11

Как правильно посчитать КПН и НДС?
КПН: 300 000/0,8*20%=75 000 руб (курс на предыдущий акту рабочий день Нац.банка)
(300 000+75 000)*12%=45 000 руб (курс на предыдущий акту рабочий день Нац.банка)

Правильно?
При этом можно не платить КПН, если запросить у них сертификат резиденства, даже если это инжиниринговые услуги? Или все равно платить, раз место реализации РК?

Помогите пожалуйста.
Автор: Trish
Добавлено: #53  Ср Ноя 06, 2024 22:57:48
Заголовок сообщения:
И снова я)
Концепция поменялась.
С таким расчетом КПН не согласна
Trish говорит:
КПН: 300 000/0,8*20%=75 000 руб (курс на предыдущий акту рабочий день Нац.банка)


Правильно все же 300 000*20%
Нашла такое разъяснение
Цитата:
Как правильно рассчитать КПН и НДС за нерезидента по курсу тенге?
19 февраля, 2024
2423
ТОО на ОУР, плательщик НДС, произвело оплату 17.05.23 - сумма 800 USD и 03.10.23 - сумма 200 USD юридическому лицу-нерезиденту, Израиль, за услуги продления лицензии. Сертификат резидентства не будет представлен нерезидентом. По условиям договора КПН у источника выплаты исчисляется за счет собственных средств резидента РК. АВР на сумму 1 000 USD представлен 31.12.23 г.
Как правильно рассчитать КПН и НДС за нерезидента по курсу тенге?
Ответ:
НДС с дохода нерезидента

Согласно статье 373 НК РК выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно статье 382 НК РК размер оборота по приобретению работ, услуг от нерезидента определяется исходя из стоимости приобретения работ, услуг, указанных в пункте 1 статьи 373 настоящего Кодекса, включая корпоративный или индивидуальный подоходный налог, подлежащий удержанию у источника выплаты (в вашем случае, КПН НЕ удерживается у ив, а уплачивается за счет собственных средств, поэтому размер оборота = 1000).


Ну, и соответственно база для НДС 300 000*12%

Подбодрите меня)
Автор: Trish
Добавлено: #54  Ср Ноя 06, 2024 23:02:03
Заголовок сообщения:
Цитата:
Ответ Председателя КГД МФ РК от 21.08.2019 года на вопрос от 07.08.2019 года № 562030

Здравствуйте Кабдешова Назим! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.

Согласно статьи 382 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах» от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК (далее - Налоговый кодекс) размер оборота по приобретению работ, услуг от нерезидента определяется исходя из стоимости приобретения работ, услуг, указанных в пункте 1 статьи 373 Налогового кодекса, включая корпоративный или индивидуальный подоходный налог, подлежащий удержанию у источника выплаты.

При этом стоимость приобретения определяется на основании: акта выполненных работ, оказанных услуг; при отсутствии акта выполненных работ, оказанных услуг - иного документа, подтверждающего факт выполнения работ, оказания услуг.

В случае, когда оплата за полученные работы, услуги производится в иностранной валюте, облагаемый оборот пересчитывается в национальной валюте Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валют, определяемого в последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота.

Таким образом, корпоративный или индивидуальный подоходный налог, подлежащий удержанию у источника выплаты, подлежит включению в размер оборота для исчисления налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента.

При этом, в случае уплаты налоговым агентом подоходного налога за счет собственных средств, без удержания у нерезидента, такой налог не подлежит включению в размер оборота для исчисления налога на добавленную стоимость.


Автор: NatalyaV
Добавлено: #55  Чт Ноя 07, 2024 00:40:46
Заголовок сообщения:
Trish говорит:
При этом можно не платить КПН, если запросить у них сертификат резиденства, даже если это инжиниринговые услуги? Или все равно платить, раз место реализации РК?

Сертификат резидентства не применяется если КПН платите за свой счет.
По НДС за нерезидента оставлю ссылку тут, а по КНП в личку отправлю.

https://www.instagram.com/reel/C8rWAupIHBl/?igsh=MXJkanBtbnQ2dWFw
Автор: Trish
Добавлено: #56  Чт Ноя 07, 2024 10:17:07
Заголовок сообщения:
Во-первых, хочу от души поблагодарить за такие ссылки! Просто спасение!

Обязательно посмотрю.

Но
NatalyaV говорит:
Сертификат резидентства не применяется если КПН платите за свой счет


Не увидела связи...
Почему не применяется, если можно применить?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #57  Чт Ноя 07, 2024 11:43:31
Заголовок сообщения:
Trish говорит:
Почему не применяется, если можно применить?

Тоже в личку отправляю мнение Коломейцевой.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ