| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Отложенный налог при убытках считать или нет? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Фиалка |
| Добавлено: | #1 Чт Июл 29, 2010 21:46:34 |
| Заголовок сообщения: | Отложенный налог при убытках считать или нет? |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=518789#518789 Хотелось бы обсудить вопрос расчета отложенных налогов в варианте когда убытки по финансовой отчетности и по налоговой отчетности. Временные разницы между налоговой и бухгалтерской базой существуют, но нужно ли отражать их в расходах по КПН или нет по финансовой отчетности? Когда финансовый результат отрицательный, при отражении в учете и отчетности отложенного налога, финансовый убыток увеличивается. Должна я расчитать и отражать в учете ОН или нет? посмотрела 12 стандарт - ничего по этому поводу не нашла, мнения аудиторов разделились... Можно предположить, что в данном случае принцип непрерывности не действует и нужно руководствоваться другими стандартами при составлении ФО, тогда отложенного налога быть не должно, так как существут убыток - признак прерывания деятельности, и соответственно откладывать нечего. Поделитесь мнением. |
|
| Автор: | tafel |
| Добавлено: | #2 Пт Июл 30, 2010 15:43:31 |
| Заголовок сообщения: | |
Фиалка Посмотрите здесь Как рассчитать отложенные налоговые активы и обязательства http://balans.kz/viewtopic.php?t=14089 Удачи! |
|
| Автор: | Фиалка |
| Добавлено: | #3 Пт Июл 30, 2010 20:53:46 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо, конечно, но там ничего нет по моему вопросу... Как расчитать я знаю и умею, я не знаю расчитывать ли его при признаках прерывания деятельности? Я считаю что в этом случае (когда несколько лет убытки и капитал отрицательный) другой принцип подготовки финансовой отчетности должен быть - так как принцип непрерывности деятельности в данном случае неприменим, существует риск ликвидности - если кредитор подаст на возмещение долгов а компания не сможет выполнить обязательств... Какой тут может быть отложенный налог... А вот принципы подготовки при признаках прерывания я нигде не встречала - ищу уже третий год...Считать или не считать если капитал отрицательный вот в чем вопрос... |
|
| Автор: | СветланаЛ |
| Добавлено: | #4 Пт Июл 30, 2010 22:01:34 |
| Заголовок сообщения: | |
Я думаю, что если это временные разницы, которые следующими годами перекрываются, то надо считать.( не зависимо доход или убыток) Т.е тут надо рассматривать каждую позицию из чего собирается разница -отдельно, допустим если это разница по амортизации, то в любом случае в будущем она откорректируется . Это мое мнение. Кто как еще думает? |
|
| Автор: | Фиалка |
| Добавлено: | #5 Пт Июл 30, 2010 23:14:19 |
| Заголовок сообщения: | |
А как вам вариант когда возникает отложенный налоговый актив? допусти нет КНП по декларации и нет КПН по бух учету, а возникает налоговый актив при расчете по балансовому методу - (например по бухучету начислены убытки от обесценения и балансовая ниже), получается для того, чтобы актив начислить по дебету на 2810 мне нужно нераспределенную прибыль кредитовать, а это на текущий день необъективная ситуация будет по отчету о доходах и расходах какая-то нереальная прибыль возникает ниоткуда, и финансовый результат меняется в сторону увеличения, если будут предъявлены обязательства, актив то не такой уж реальный... объективно его не реализуешь ни в краткосрочной ни в долгосрочной перспективе... Какие-то другие должны быть принципы. |
|
| Автор: | Фиалка |
| Добавлено: | #6 Вт Дек 21, 2010 11:34:41 |
| Заголовок сообщения: | |
Я разобралась с этим вопросом! Если есть признаки, что налоговые убытки не будут списаны ( или списаны в полном объеме), тогда налоговый актив создается за счет резерва: МСБУ (IAS) 12 п. 26 Переносимые налоговые убытки должны признаваться в качестве актива в том периоде, когда возникли данные убытки, в случае если существует достаточная уверенность, что данные переносимые убытки будут использованы для уменьшения налогооблагаемой прибыли в будущие периоды. Тем не менее, в НК РК имеется ряд ограничений для переноса убытков (срок переноса, причины возникновения и т.д.), соответственно, необходимо учитывать данные факторы при признании налогового актива. В случае если имеются сомнения касательно реализации (использования) переносимого налогового убытка, необходимо создать резерв в соответствии с требованиями МСБУ (IAS) 36 «Обесценение активов». делаем проводку ДТ 2810 КТ 3440 |
|
| Автор: | Фиалка | ||
| Добавлено: | #7 Вт Дек 21, 2010 15:31:26 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Ой ошиблась (или списаны НЕ в полном объеме) |
|||
| Автор: | Интересная |
| Добавлено: | #8 Вт Апр 12, 2011 14:49:15 |
| Заголовок сообщения: | |
Всем доброго дня! Фиалка,очень рада за Вас,что вы разобрались с этим вопросом.Может,подскажите, какие будут проводки,если в бух.учёт получен убыток, а по НУ-доход. При этом с прошлого периода есть отложеные налоговые обязательства . В прошлом периоде у меня были след.проводки: Дт 7710 Р-ды по КПН 150 000 Кт 3110 КПН,подлежащий уплате 100 000 Кт 4310 Отложенное налог.об-во 50 000, |
|
| Автор: | Фиалка |
| Добавлено: | #9 Вт Апр 12, 2011 17:22:18 |
| Заголовок сообщения: | |
ДД, Интересная, Проводочка должна быть такая - Дт 4310 Кт 3110 на сумму налога по декларации, а вы отложенный налог в этом году посчитали Какой получился ОНО? тобы проводки были более точные |
|
| Автор: | Интересная |
| Добавлено: | #10 Чт Апр 14, 2011 11:07:49 |
| Заголовок сообщения: | |
Всем доброго дня! Фиалка, ОНО-это отложенное налоговое об-во? Так я вот и не соображу, что у меня в итоге плучилось при убытке в БУ и прибыли в НУ. Думаю,что Отложенный налоговый актив. Налог на прибыль к уплате получился 200 000. |
|
| Автор: | Фиалка |
| Добавлено: | #11 Пт Апр 15, 2011 12:00:13 |
| Заголовок сообщения: | |
Маленькая иструкция: Ваши иходные данные ОНО: на начало года 150 тысяч 1. расчитываем отложенный налог на конец года балансовым методом получается например ОНА 30 тысяч. 2. кпн к выплате по декларации за 2010 г. 200 тысяч 3. проводки будут ДТ 4310 КТ 3110 150 000 (начислили КПН за счет налогового обязательства) ДТ 2810 Кт 3110 30 000 (начислили ОНА на счет налогового актива) ДТ 7710 Кт 3110 20 000 (начислили КПН и эта цифра пойдет в расходы по КПН по финансовой отчетности) по кредиту 3110 - то что по декларации, по 7710 - то что в ФО, на 2810 имеете ОНА. Интересная, рекомендую сначала расчитать отложенный налоговый актив/обязательствов ФО, а затем формировать проводки в завасимости от полученного расчета по ОН-гу. |
|
| Автор: | Интересная |
| Добавлено: | #12 Пн Апр 18, 2011 14:26:00 |
| Заголовок сообщения: | |
Всем доброго дня! Фиалка,проверьте меня: ОНА по б/у = -50 000 т.к.вышел убыток. КПН к выплате по декларации=200 000 ДТ 4310 КТ 3110 50 000 (начислили КПН за счет налогового обязательства) ДТ 2810 Кт 3110 50 000 (начислили КПН на счет налогового актива) ДТ 7710 Кт 3110 150 000 (начислили КПН и эта цифра пойдет в расходы по КПН по финансовой отчетности) |
|
| Автор: | Фиалка |
| Добавлено: | #13 Пн Апр 18, 2011 14:47:31 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день, немного подкорректирую: ОНА по б/у = -50 000 т.к.вышел убыток. КПН к выплате по декларации=200 000 ДТ 4310 КТ 3110 50 000 (начислили КПН за счет налогового обязательства) ДТ 2810 Кт 3110 50 000 (начислили КПН на счет налогового актива) ДТ 7710 Кт 3110 100 000 (начислили КПН и эта цифра пойдет в расходы по КПН по финансовой отчетности) если в этой строке поставите 150, то по БУ у вас по кредиту 3110 будет 250, а нужно 200, то что в декларации и в ФО поставите 100 (7710) |
|