» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

В какие строки формы 328 вносятся транспортные расходы? (Определение налоговой базы)

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Oxana
Добавлено: #1  Ср Июл 07, 2010 16:21:19
Заголовок сообщения: В какие строки формы 328 вносятся транспортные расходы? (Определение налоговой базы)
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=353578#353578

Вопрос к тем, кто уже заполнял заявление:
Графа 15 Налоговая база согласно правил рассчитывается как произведение графы стоимости на графу курса, а транспортные расходы куда вставлять? Без ТС НДС считали стоимость товара + доп. по доставке +12%, сейчас схема другая или я в правилах заполнения, что то не рассмотрела.
Автор: Марта
Добавлено: #2  Ср Июл 07, 2010 16:48:33
Заголовок сообщения:
Oxana
В графе 6 указываете стоимость товара по инвойсу, а в графе 15 стоимость товара + транспортные расходы - это и будет налоговая база
Автор: Oxana
Добавлено: #3  Ср Июл 07, 2010 16:58:10
Заголовок сообщения:
Марта говорит:
Oxana
В графе 6 указываете стоимость товара по инвойсу, а в графе 15 стоимость товара + транспортные расходы - это и будет налоговая база

Где это написанно? В правилах это звучит так: в графе 15-налоговая база по НДС в нац. валюте лица запол. Заявление. Налоговая база расчитывается как произведение показателей графы 6 и 8. Про танспрорт там ничего нет :( ....
Автор: Марта
Добавлено: #4  Ср Июл 07, 2010 17:08:39
Заголовок сообщения:
в графе 15 – налоговая база по НДС в национальной валюте лица, заполнившего Заявление. Налоговая база рассчитывается как произведение показателей граф 6 и 8. По подакцизным товарам налоговая база по НДС определяется с учетом суммы акцизов, указанной в графе 19;
в случае, если это предусмотрено законодательством государства-члена таможенного союза, налоговая база в графе 15 рассчитывается с учетом сумм расходов, предусмотренных в законодательстве, регулирующем принципы определения цены в целях налогообложения;
Автор: Елена Т
Добавлено: #5  Ср Июл 07, 2010 17:10:04
Заголовок сообщения:
Не только транспортные расходы включаются в оборот по импорту, читаем
Налоговый кодекс говорит:
Статья 276-8. Определение размера облагаемого импорта
1. Размер облагаемого импорта товаров, в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении, определяется на основе стоимости товаров, ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов таможенного союза, если иное не установлено настоящей статьей.
2. Для целей настоящей статьи стоимость товаров определяется на основании принципа определения цены в целях налогообложения.
Принцип определения цены в целях налогообложения означает определение стоимости товаров на основе цены сделки, подлежащей уплате за товары, согласно условиям договора (контракта), если иное не установлено настоящей статьей, включая следующие понесенные налогоплательщиком расходы, если они не были ранее включены:
1) расходы по доставке товара до аэропорта, порта или иного места ввоза товара на территорию Республики Казахстан:
стоимость транспортировки (включая экспедиторские услуги);
расходы по погрузке, разгрузке, перегрузке и перевалке товаров.
При этом для целей настоящего подпункта иным местом ввоза товаров является:
при перевозке товаров в международном автомобильном сообщении - место, определенное в соответствии с условиями контракта (договора) либо поставки согласно товаросопроводительным документам, а в случае невозможности определения условий поставки - до государственной границы Республики Казахстан с представлением налогоплательщиком расчетов транспортных расходов; в случае непредставления расчетов транспортных расходов - до конечного пункта назначения на территории Республики Казахстан;
при перевозке товаров в международном и межгосударственном сообщении железнодорожным транспортом - первый приграничный пункт пропуска (станция), установленный Правительством Республики Казахстан;
при транспортировке товаров по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередач - пункт сдачи товаров;
2) стоимость страхования;
3) расходы, понесенные покупателем:
стоимость контейнеров или другой многооборотной тары, если они рассматриваются как единое целое с оцениваемыми товарами;
стоимость упаковки, включая стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке.
В случае если по условиям договора (контракта) в цену сделки включены расходы, указанные в подпунктах 1) - 3) настоящего пункта, то стоимость ввезенных товаров определяется на основе цены сделки, указанной в договоре (контракте).
3. В размер облагаемого импорта товаров включается суммы акциза по подакцизным товарам.
В размер облагаемого импорта товаров (предметов лизинга) по договорам лизинга исчисленные суммы акциза по подакцизным товарам включаются на дату принятия на учет импортированных подакцизных товаров (предметов лизинга).

Автор: Светлана Евгеньевна
Добавлено: #6  Вт Июл 13, 2010 16:52:54
Заголовок сообщения:
Марта говорит:
в графе 15 – налоговая база по НДС в национальной валюте лица, заполнившего Заявление. Налоговая база рассчитывается как произведение показателей граф 6 и 8. По подакцизным товарам налоговая база по НДС определяется с учетом суммы акцизов, указанной в графе 19;
в случае, если это предусмотрено законодательством государства-члена таможенного союза, налоговая база в графе 15 рассчитывается с учетом сумм расходов, предусмотренных в законодательстве, регулирующем принципы определения цены в целях налогообложения;

Это мне как думается если транспортные расходы включены в счет который предоставил поставщик (вместе с товаром или отдельным счетом и обязательно отражена стоимость данных услуг в договоре), то тогда они будут считатся налоговой базой. а остальные расходы понесенные при траспортировке. разгрузки-погрузки и т.д. как обычно включаются уже в цену товара (допрасходы) при разноске прихода в 1С....ну то есть процедура в принципе как и раньше только без всяких таможенных услуг.....или я не правильно понимаю?
Автор: temirzholaktobe
Добавлено: #7  Вт Авг 17, 2010 16:13:41
Заголовок сообщения:
Oxana говорит:
Марта говорит:
Oxana
В графе 6 указываете стоимость товара по инвойсу, а в графе 15 стоимость товара + транспортные расходы - это и будет налоговая база

Где это написанно? В правилах это звучит так: в графе 15-налоговая база по НДС в нац. валюте лица запол. Заявление. Налоговая база расчитывается как произведение показателей графы 6 и 8. Про танспрорт там ничего нет ....


Сдали в налоговую заявление ф.328 ,посмотрим что скажут через 10 дней.
Приобрели товары в России,вывозили автотранспортом,нанимали частное лицо в РК.
Транспортные расходы выделили отдельной строкой(консультировались с налоговым комитетом)
Ждемс.
Автор: Асол
Добавлено: #8  Пн Сен 27, 2010 11:27:50
Заголовок сообщения:
Добрый день!
В сумму налогоблагаемого оборота купленного в РФ входить суммы за транспортные услуги (транспортная компания с РФ)?
Автор: Senator_I
Добавлено: #9  Пн Сен 27, 2010 13:20:10
Заголовок сообщения:
Согласно ст. 232 (http://www.kodeks.kz/index.php?st=232):
"Необлагаемый оборот
Необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг:
1) освобожденный от налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом;
2) местом реализации которого не является Республика Казахстан.
Место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 236 настоящего Кодекса."
И далее, ст. 236 (http://www.kodeks.kz/index.php?st=236):
1. Местом реализации товара признается место:
1) начала транспортировки товара, если товар перевозится (пересылается) поставщиком, получателем или третьим лицом;
2) в остальных случаях - место передачи товара получателю.
Так что согласно п.1 ст. 236 я думаю, что он не будет являтся облагаемым оборотом.
Автор: Шоколадка
Добавлено: #10  Пн Сен 27, 2010 16:41:51
Заголовок сообщения:
Согл. ст.236, п.4. Местом реализации работ, услуг не признается Республика Казахстан при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, в том числе почты, при одновременном соответствии следующим условиям:
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не ввозятся на территорию Республики Казахстан;
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не вывозятся за пределы территории Республики Казахстан;
пассажиры не перевозятся, товары (почта, багаж) не транспортируются по территории Республики Казахстан.
Как быть в такой ситуации, если товар проходит через территорию РК, платить НДС?
Автор: Айнука
Добавлено: #11  Пн Сен 27, 2010 17:15:37
Заголовок сообщения:
Асол
изучите эту тему - думаю вам все будет понятно http://balans.kz/viewtopic.php?t=29504.
вот здесь полный набор тем по импорту товаров с России/Беларуси http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=28889

Добавлено спустя 1 минуту 56 секунд:

Шоколадка
Куда у вас товар проходит через Казахстан и откуда?

Добавлено спустя 1 минуту 22 секунды:

Senator_I
Не путайте людей своими ответами, причем тут необлагаемый оборот и импорт товара со стран Таможенного союза?
Автор: SV
Добавлено: #12  Ср Окт 13, 2010 13:58:19
Заголовок сообщения:
Вопрос к тем, кто уже сталкивался с такой ситуацией: товар доставляется ж/д транспортом из РФ, перевозчик выставляет с/ф с НДС 18%, как правильно отразить данные расходы в 328 форме?
Автор: Поликсени
Добавлено: #13  Ср Окт 13, 2010 14:07:20
Заголовок сообщения:
SV говорит:
перевозчик выставляет с/ф с НДС 18%

кто перевозчик?
Автор: SV
Добавлено: #14  Ср Окт 13, 2010 14:16:11
Заголовок сообщения:
Российская компания "Влад-Транс"

Добавлено спустя 5 минут 51 секунду:

Дело в том, что Налоговый Департамент на этот вопрос ответили:
Ранее, до 1 июля 2010 года, при транспортировке за пределы Российской Федерации налогообложение производилось по налоговой ставке ноль процентов. При этом, на перевозочных документах проставлялись отметки таможенных органов, свидетельствующие о помещении товаров под таможенный режим экспорта. Поскольку в Таможенном союзе с 1 июля 2010 года таможенное оформление не производится, указанные услуги, то есть, международные перевозки, с 1 июля облагаются по ставке НДС в размере 18 процентов.

Вместе с тем, на прошедшем заседании Комиссией государств- членов Таможенного союза принято решение от 20.09.2010 года за № 390 согласно которому российской стороне предложено внести соответствующие изменения в законодательные акты в части применения нулевой ставки НДС при осуществлении международных перевозок в рамках Таможенного союза.

Весь вопрос в том, что в настоящее время делать.
Автор: Поликсени
Добавлено: #15  Ср Окт 13, 2010 14:35:00
Заголовок сообщения:
SV говорит:
Весь вопрос в том, что в настоящее время делать.

просить перевозчика переоформить сч.ф с 0% НДС, после исправления транспортные по сч.ф. относите на любое наименование или пропорционально на каждое наименование товара и обсчитываете НОБ, применяя к ней 12% НДС.
Автор: Айнука
Добавлено: #16  Ср Окт 13, 2010 14:35:32
Заголовок сообщения:
SV
Были заданы вопросы специалистам НК МФ РК по поводу ж/д транспортных услуг Россией по доставке товара в рамках ТС со ставкой НДС 18%. Дан ответ: пока никаких изменений с российской стороны по применению на ж/д услуги по нулевой ставке НДС. Поэтому при расчете налогооблагаемой базы по товару, импортированному со стран ТС, необходимо включать сумму расходов по транспортировке согласно документов перевозчика, а значит с учетом НДС 18%.

Добавлено спустя 2 минуты 20 секунд:

Поликсени говорит:
просить перевозчика переоформить сч.ф с 0% НДС

это на межправительственном уровне должно решаться. Перевозчик вряд ли сможет выполнить просьбу Казахстанской фирмы.
Автор: SV
Добавлено: #17  Ср Окт 13, 2010 14:40:26
Заголовок сообщения:
Уважаемые форумчане! Благодарю за помощь ( спасибки отправила), однако мало утешительного: заплатили 18%, теперь еще сверху 12% надо доплатить.

Добавлено спустя 2 минуты 56 секунд:

Поликсени говорит:
просить перевозчика переоформить сч.ф с 0% НДС, после исправления транспортные по сч.ф. относите на любое наименование или пропорционально на каждое наименование товара и обсчитываете НОБ, применяя к ней 12% НДС.


Перевозчик придерживается российского законодательства, обращаться с подобной просьбой бесполезно.
Автор: Татьяна*
Добавлено: #18  Чт Окт 21, 2010 17:26:07
Заголовок сообщения:
Добрый день.
Вчера хотели сдать очередную 328 форму в НД по ЮКО, нам ответили отказом и вернули заявление, по причине неверно определенной налогооблагаемой базы. Получили товар из России, автотранспортом. Транспортная компания казахстанская, выставила акт выполненных работ с разбивкой суммы до границы и после. Соответственно для расчета НОБ, я взяла стоимость товара и включила сумму транспортных расходов до границы РК. Инспектор сказал расчет неверен, надо включать всю сумму транспортных расходов, сославшись на ст. 276-8, п.2, п.п.1, и процетировав - расходы берутся до конечного пункта назначения на территории РК.
Я понимаю, что одну и ту же статью можно трактовать по разному, кому что видится. В 276-8, п.2, п.п.1 четко читаю: расходы по доставке товара до аэропорта, порта или иного места ввоза товара на территорию РК. А то что он процетировал, это в случае непредставления расчетов транспортных расходов. Завтра попытаемся еще раз доказать свою правоту. Может я ошибаюсь? Поправьте.
Автор: Нурас
Добавлено: #19  Чт Окт 21, 2010 18:07:09
Заголовок сообщения:
Татьяна*
прочитайте сообщение №5 Елена Т привела цитату из НК,там как раз по вашему случаю, доказывайте,если не принимают тогда отправьте по почте.
Автор: Gaukhar70
Добавлено: #20  Чт Ноя 11, 2010 16:54:22
Заголовок сообщения:
Татьяна*
хотелось бы узнать, чем все закончилось
нам выдали отказ, по той же причине.
наш инспектор считает, что вся сумма транспортных услуг без разбивки должна входить в НОБ.
Автор: Татьяна*
Добавлено: #21  Чт Ноя 11, 2010 17:32:21
Заголовок сообщения:
Gaukhar70
Доказали свою правоту. Пересчет НОБ не делали. На Балансе я нашла пост http://balans.kz/viewtopic.php?p=362120#362120 Прямая линия налогового департамента г.Астана по администрированию косвенных налогов в рамках Таможенного союза 30 июля 2010 г. Распечатали его, акцентировали на ответе №15. Помогло! У нас начали спрашивать где вы такое нашли? Мы сказали Баланс надо читать :D
Автор: Gaukhar70
Добавлено: #22  Чт Ноя 11, 2010 17:45:09
Заголовок сообщения:
Татьяна*
показывала этот пост, но что-то без результата, попытаюсь завтра еще раз, спасибку нажала

Вопрос №6
Цитата:
Касательно транспортных расходов. Если у меня самовывоз (водитель на нашей машине вывозит товар), то в транспортные расходы что будет включаться — только стоимость топлива или еще и зарплата водителю?

Ответ №6
Цитата:
Включаются затраты, понесенные за перевозку товаров до границы с Казахстаном, — расходы по топливу. Если у вас не будет чеков с автозаправок, вам необходимо обратиться в Торгово-промышленную палату, они предоставят расчет транспортных расходов. Налогообложение по зарплате водителя будет осуществляться в общеустановленном порядке.
Автор: Татьяна*
Добавлено: #23  Чт Ноя 11, 2010 17:52:16
Заголовок сообщения:
Вопрос №15
Цитата:
Я звоню из Петропавловска, наша фирма занимается международными грузоперевозками. Заказчики просят, чтобы мы в счетах-фактурах разделяли дорогу по России и по Казахстану (положим, груз следует из Санкт-Петербурга в Алматы). Действительно есть такое требование?

Ответ №15
Цитата:
Дело в том, что импортер в налогооблагаемую базу вносит транспортные расходы до границы Республики Казахстан. Вы же можете просто предоставить расчет, что до границы стоимость такая-то, по территории Казахстана такая-то. Налоговые органы такой расчет принимают, главное, чтобы он был на бланке вашей фирмы, с печатью и подписью.
Автор: Gaukhar70
Добавлено: #24  Чт Ноя 11, 2010 17:57:09
Заголовок сообщения:
да я поняла вас,
Автор: Чикабух
Добавлено: #25  Вт Дек 14, 2010 16:27:43
Заголовок сообщения:
как правильно заполнить 328 форму, условия поставки- самовывоз, оборудование забрали сами, надо брать бензин с того города с которого забрали до границы с Казахстаном или до места склада в Алматы? нужно ли к заявлению прикладывать копии фискальных чеков? и правильно ли будет просто чеки по территории РФ собрать и их сумму добавить к налогооблагаемой базе?
Автор: Чикабух
Добавлено: #26  Вт Дек 14, 2010 18:26:37
Заголовок сообщения:
если брать до склада в Алматы, то как поступить если фискальных чеков по территории РК нет, покупали талоны?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ