» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Облагаются ли НДС за нерезидента услуги по оказанию шеф-монтажных и пуско-наладочных работ

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #1  Вт Июн 22, 2010 19:20:52
Заголовок сообщения: Облагаются ли НДС за нерезидента услуги по оказанию шеф-монтажных и пуско-наладочных работ
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=350099#350099

Добрый вечер! Помогите разрешить спорный вопрос: заключается договор с российской компанией на оказание услуг по шеф-монтажным и пуско-наладочным работам на территории РК. Данные работы будут выполняться нашими специалистами, специалисты же российской компании, которые приедут в Казахстан будут вести координирующую работу.
Считаю, что данные услуги подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты по ставке 20% и дополнительно в соответствии с пунктом 1 статьи 241 Налогового Кодекса РК подлежат обложению НДС по ставке 12%.
При этом размер облагаемого оборота при приобретении данных услуг от нерезидента будет определяться исходя из стоимости приобретенных услуг, включая размер подоходного налога, удержанного у источника выплаты с доходов из источников в РК.
При этом пунктом 9 ст. 237 Налогового кодекса определено, что датой совершения оборота по приобретению от нерезидента будет признаваться день подписания акта выполненных работ, оказанных услуг.

Правильно ли я рассуждаю?
Автор: MARKO
Добавлено: #2  Вт Июн 22, 2010 21:59:27
Заголовок сообщения:
Алекс Мневис говорит:
Считаю, что данные услуги подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты по ставке 20% и дополнительно в соответствии с пунктом 1 статьи 241 Налогового Кодекса РК подлежат обложению НДС по ставке 12%.

Считаю Ваши рассуждения верными и хорошо подкрепленными "доказательной базой", Если проще, то НДС обложить обязательно нужно, так как место оказания услуг -РК
только не уверена насчет этого:
Алекс Мневис говорит:
При этом размер облагаемого оборота при приобретении данных услуг от нерезидента будет определяться исходя из стоимости приобретенных услуг, включая размер подоходного налога, удержанного у источника выплаты с доходов из источников в РК.

Хотя... тут Вы тоже, похоже правы, была мысль, что можно отминусовать ИПН, и потом обложить НДС, но скорее всего Ваша позиция правильная

Добавлено спустя 2 минуты 39 секунд:

Давайте смоделируем: получается сначала подписывается АВР, потом Вы можете обложить данные услуги НДС, потом со всей суммы (ВКЛ НДС) удержать ИПН (20%). Я правильно поняла "технологию"?
Автор: Solitary
Добавлено: #3  Вт Июн 22, 2010 22:11:34
Заголовок сообщения:
@SOVA@ говорит:
удержать ИПН (20%)

да, только не ИПН, а КПН = Корпоративный подоходный налог у источника выплаты
Алекс Мневис говорит:
дополнительно в соответствии с пунктом 1 статьи 241 Налогового Кодекса РК подлежат обложению НДС по ставке 12%.

согласна с НДС, еще смотрим статью 236 НК
Цитата:

Статья 236. Место реализации товара, работы, услуги
...
2. Местом реализации работ, услуг признается место:
...
2) фактического осуществления работ, услуг, если они связаны с движимым имуществом.
К таким работам, услугам относятся: монтаж, сборка, ремонт, техническое обслуживание;

Алекс Мневис говорит:
Считаю, что данные услуги подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты по ставке 20%

Цитата:
Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
..
2) доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;

Ставка КПН у источника выплаты - 20%
Автор: MARKO
Добавлено: #4  Вт Июн 22, 2010 22:25:56
Заголовок сообщения:
Югэн говорит:
да, только не ИПН, а КПН = Корпоративный подоходный налог у источника выплаты

согласна, почему то залез в голову ИПН, хотя это КПН, перепутала, мысли быстрее текста оказались)))

Добавлено спустя 1 минуту 22 секунды:

Югэн, а что Вы думаете по поводу этого:
@SOVA@ говорит:
была мысль, что можно отминусовать ИПН, и потом обложить НДС


Интересно узнать Ваше мнение
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #5  Ср Июн 23, 2010 06:29:17
Заголовок сообщения:
@SOVA@
Посмотрите письмо Налогового Комитета МФ РК от 24 мая 2010 года № НК-13-18/5914, если не найдете то, я вечером выложу, дома нет с собой, там как раз идет разъяснение с какой суммы удерживать НДС
Автор: MARKO
Добавлено: #6  Ср Июн 23, 2010 09:24:08
Заголовок сообщения:
Алекс Мневис, спасибо нашла уже, Вы правы
Автор: MARKO
Добавлено: #7  Ср Июн 23, 2010 12:31:20
Заголовок сообщения:
Александр, по поводу КПН нашла кое - что
Цитата:
если иностранная компания является резидентом государства, с которым Казахстан имеет действующее соглашение об избежании двойного налогообложения, то доход этой компании может быть полностью освобожден от казахстанского налога.

Следует отметить, что применение налоговых соглашений в Казахстане в части освобождения или налогообложения по сниженной ставке доходов иностранных компаний осуществляется не автоматически, а только при выполнении определенных процедур, установленных Налоговым Кодексом. Самая сложная процедура установлена для освобождения доходов иностранных компаний, не имеющих в Казахстане налоговой регистрации. В этом случае иностранная компания должна подавать заявление в казахстанский налоговый орган с просьбой о предоставлении ей права на применение налогового соглашения. К заявлению должен прилагаться пакет документов, перечисленных в Налоговом Кодексе, а также сертификат резидентства (Tax note, tax certificate), подтверждающий налоговую регистрацию компании в своей стране. Сложность данной процедуры заключается в том, что сбор всех необходимых документов, а также принятие решения налоговым органом занимают продолжительное время. Однако без получения разрешения налогового органа иностранная компания не вправе применять положения налогового соглашения.


http://balans.kz/viewtopic.php?p=350189#350189
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #8  Вс Июн 27, 2010 10:03:45
Заголовок сообщения:
Цитата:
Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 24 мая 2010 года № НК-13-18/5914

ТОО приобретает услуги у юридических лиц - нерезидентов Республики Казахстан.
Начисляет подоходный налог у источника выплаты по ставке 20 %.
При этом оплата за услуги производится в полном объеме, а сумма начисленного сверху корпоративного подоходного налога у источника выплаты не ставится на вычеты в налоговом учете согласно пункту 2 статьи 192 Налогового кодекса.
НДС за резидента исчисляется с суммы инвойса плюс сумма подоходного налога.
Пример:
Стоимость услуг 10 000
Корпоративный подоходный налог у источника выплаты 20%
10 000 * 20% = 2 000
НДС за нерезидента (10 000 + 2 000)*12%= 1 440
Вопрос: Согласно пункту 2 статьи 241 Налогового кодекса размер облагаемого оборота у получателя услуг должен определяться исходя из стоимости приобретенных услуг, включая налоги, кроме НДС. Вправе ли налогоплательщики начислять НДС за нерезидента с суммы инвойса, т.е. на примере 10 000 * 12%=1 200

Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев Ваше письмо, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 241 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10.12.08 г. (Налоговый кодекс) работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом.
Пунктом 2 статьи 241 Налогового кодекса установлено, что для целей данной статьи, размер оборота при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость.
Таким образом, размер облагаемого оборота при приобретении работ, услуг от нерезидента определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, включая размер подоходного налога, удержанного у источника выплаты с доходов из источников в Республике Казахстан.
При этом, в рассматриваемом случае, когда оплата стоимости выполненных нерезидентом работ, услуг производится в полном объеме, а уплата производится за счет собственных средств налогового агента, то размер облагаемого оборота определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, включая сумму корпоративного подоходного налога у источника выплаты, уплаченного за счет собственных средств налогового агента, т.е. на примере (10 000 + 2 000)×12%=1 440.

Автор: MARKO
Добавлено: #9  Вс Июн 27, 2010 16:29:28
Заголовок сообщения:
Да, Алекс я уже нашла это письмо. спасибо
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #10  Вс Июн 27, 2010 18:20:43
Заголовок сообщения:
@SOVA@ говорит:
Да, Алекс я уже нашла это письмо. спасибо

Может еще кому-нибудь нужно будет :)
Автор: MARKO
Добавлено: #11  Пн Июн 28, 2010 09:33:07
Заголовок сообщения:
Алекс Мневис говорит:
Может еще кому-нибудь нужно будет


Действительно :lol: а то я подумала, что это исключительно для меня)

Добавлено спустя 43 секунды:

Нам царям сами понимаете.... :lol:

Добавлено спустя 5 минут 15 секунд:

извините, что отвлеклась от темы
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #12  Пн Июн 28, 2010 19:03:44
Заголовок сообщения:
Вот это интересно

Цитата:
Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 18 июня 2010 года № НК-21-28/7262

Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан (далее - НК МФ РК), рассмотрев Ваше письмо от 09.06.2010 г. №. 281-06/10, сообщает, что письмо НК МФ РК от 24.05.2010 г. № НК-13-18/5914, ранее направленное в Ваш адрес, отзывается.
Дополнительно сообщаем следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 241 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10.12.08 г. (Налоговый кодекс) работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом.
Пунктом 2 статьи 241 Налогового кодекса установлено, что для целей данной статьи, размер оборота при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство, определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, включая налоги, кроме НДС.
Таким образом, в рассматриваемом примере, если со стоимости реализуемых нерезидентом услуг в размере 10000, согласованной сторонами сделки и указанной в инвойсе, корпоративный подоходный налог у источника выплаты уплачен в бюджет Республики Казахстан за счет собственных средств получателя работ, услуг, без удержания со стоимости, подлежащей перечислению нерезиденту, то размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется с суммы 10000.
В случае, если договор составлен таким образом, что сумма корпоративного подоходного налога у источника выплаты увеличивает стоимость выполненных нерезидентом работ, услуг, то размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости выполненных работ, услуг с учетом корпоративного подоходного налога у источника выплаты.
Дополнительно сообщаем, что согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 20 Налогового кодекса органы налоговой службы обязаны предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и других обязательных платежах в бюджет.
Такие разъяснения и комментарии не относятся к нормативным правовым актам, не являются обязательными для исполнения.


Заместитель Председателя
Налогового комитета Министерства финансов
Республики Казахстан

Т. Ботаканова

Автор: IrinaS
Добавлено: #13  Ср Июн 25, 2014 17:56:25
Заголовок сообщения:
Добрый вечер! Подскажите пожалуйста..пришло оборудование от нерезидента, монтаж оборудования будет сделан на территории РК этими же нерезидентами. В инвойсе отдельной строкой включены услуги, при оформлении на таможне НДС насчитали с суммы с учетом услуг. НДС за нерезидента возникает однозначно. Могу ли я посчитать что НДС на таможне- это НДС за нерезидента? Брокеры говорят, что очень сложно оформить КТС, инвойс прошел через границы...
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #14  Чт Июн 26, 2014 09:21:45
Заголовок сообщения:
IrinaS говорит:
НДС за нерезидента возникает однозначно.

Верно.
IrinaS говорит:
Могу ли я посчитать что НДС на таможне- это НДС за нерезидента?

Нет. И не упустите из виду КПН за нерезидента.
Автор: IrinaS
Добавлено: #15  Чт Июн 26, 2014 09:29:34
Заголовок сообщения:
Да, про КПН помню. НДС не хочется платить второй раз. Понимаю, что вариант не платить не пройдет, попробую сходить в таможню..

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ