» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Заполнение 300 формы в 2010 году: строки 300.00.024-300.00.027, раздельный метод с пропорциональным

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: SoloSolo
Добавлено: #1  Вт Июн 15, 2010 16:04:16
Заголовок сообщения: Заполнение 300 формы в 2010 году: строки 300.00.024-300.00.027, раздельный метод с пропорциональным
Предприятие согласно п.6 статьи 262 НК РК использует раздельный метод, с применением пропорционального метода, а именно:
- тот товар который приобретается с НДС и реализуется с НДС полностью 100% относится в зачет;
- услуги, ТМЦ и т.п., приобретенные с НДС, но используемые одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов, относятся в зачет по пропорциональному методу, т.е. рассчитывается доля облагаемого оборота в общем обороте. Процент проставляется в строке 300.00.008.

Вопрос №1: данный метод учета все-таки раздельный или пропорционально-раздельный?

Например ситуация:
Приобретено товара с НДС 120 тенге, по которому раздельный метод, т.е. 100% относится в зачет, приобретено услуги с НДС 180 тенге который рассчитывается пропорционально, следовательно строка 300.00.24 будет 300 тенге, но разрешенный зачет будет 120+180*50%=210 тенге (при условии что доля равна 50%)

Вопрос №2: если НДС в зачет 300 тенге, как заполнить строки 300.00.24I, 300.00.24II, 300.00.24III? Из логики и по формулам в 300 форме, должно быть тогда 300.00.24II = 120, 300.00.24III = 180 тенге, так?

Вопрос №3: Тогда должна заполнится строка 300.00.027, в которой формула 180*50%+120=90, вроде бы логично, но по правилам 300.00.027 заполняется в случае согласно пунктам 4 и 5 статьи 260, пунктам 2, 3 и 5 статьи 262, а у нас всё-таки метод раздельный, а если раздельный метод то тогда должна заполнится строка 300.00.25 по формуле она равна строке 300.00.024, а это не верно, т.к. 300.00.024 это общая сумма НДС, в данном примере она равна 300 тенге, и получится, что разрешен 300 тенге, хотя разрешено в зачет 180 тенге. Как быть?
Автор: Елена Т
Добавлено: #2  Ср Июн 16, 2010 12:20:45
Заголовок сообщения:
SoloSolo говорит:
Вопрос №1: данный метод учета все-таки

Это
SoloSolo говорит:
пропорционально-раздельный

При этом проставляется галочка в реквизитах по стр.10 "Пропорциональный и раздельный".,
SoloSolo говорит:
Приобретено товара с НДС 120 тенге, по которому раздельный метод, т.е. 100% относится в зачет, приобретено услуги с НДС 180 тенге который рассчитывается пропорционально, следовательно строка 300.00.24 будет 300 тенге, но разрешенный зачет будет 120+180*50%=210 тенге (при условии что доля равна 50%)


300.00.024 сложится тогда так
120 тенге отражается по стр.300.00.024 II
180 тенге отражается по стр.300.00.024 III
и далее уже используете к строке III пропорциональный процент, для этого по стр.300.00.010 указываете 50 % как в Вашем примере и тогда
120 тенге отражается по стр.300.00.025
(180*50%) 90 тенге отражается по стр.300.00.027
Автор: SoloSolo
Добавлено: #3  Ср Июн 16, 2010 17:09:29
Заголовок сообщения:
если мой метод пропорционально-раздельный, то тогда я согласен что нужно проставлять строку 300.00.027 по формуле и по логике так, НО меня смущает что мой метод всё-таки не пропорционально-раздельный, т.к. по правилам строка 10 заполняется налоголательщиками согласно пунктам 4 и 5 статьи 260, пунктам 2,3 и 5 статьи 262. А у нас учет согласно пункта 6 статьи 262, и метод у нас раздельный, согласно этой статьи мы имеем права применять пропорциональный метод. Вот вопрос главный в этом, какой у нас всё-таки метод? Я думаю мы не относимся к пропорционально-раздельному
Автор: Елена Т
Добавлено: #4  Ср Июн 16, 2010 17:26:05
Заголовок сообщения:
Статьи указаны для того чтобы налогоплательщик разобрался какой метод он использует прежде чем отметить галкой в форме.
SoloSolo говорит:
А у нас учет согласно пункта 6 статьи 262

И не только, также согласно
SoloSolo говорит:
пунктам 4 и 5 статьи 260

Не вижу что Вам не дает использовать эти пункты, запретов нет.
Автор: SoloSolo
Добавлено: #5  Ср Июн 16, 2010 22:18:31
Заголовок сообщения:
пункт 4 и 5 указывает как рассчитывается процент, а пункты 2,3 и 5 конкретно указываются какие налогоплательщики. В 300 форме по строке 10 в правилах четко указано согласно 2,3 и 5, т.е. банки и т.п. По моему понятию это сделали чтобы четко видеть отдельных налогоплательщиков, указанных в этих пунктах. Мы к ним не относимся.
Автор: Елена Т
Добавлено: #6  Чт Июн 17, 2010 10:58:57
Заголовок сообщения:
SoloSolo говорит:
а пункты 2,3 и 5 конкретно указываются какие налогоплательщики.

Нет, я так не считаю. Вы не так понимаете и истолковываете предложение из правил.
Правила заполнения ф.300 на 2010г говорит:
Ячейка «пропорциональный и раздельный» отмечается в том случае, если налогоплательщик согласно пунктам 4 и 5 статьи 260, пунктам 2, 3 и 5 статьи 262 Налогового кодекса использует одновременно пропорциональный и раздельный методы отнесения в зачет налога на добавленную стоимость;

п.2,3 и 5 ст.262 указаны уточняюще для таких организаций указанных в этих пунктах. Т.е. если Вы такая организация то у Вас есть выбор такого то метода( который указан в данном пункте). Вот именно для таких

Вам подходит п.4 и 5 ст.260, на основании этого Вы и используете этот метод.
По ст.260 Вам дают право выбрать метод и по ст.262 именно для Вас нет запретов, так как Вам не подходят пункты 2,3 и 5.

Может я плохо объясняю, тогда дождитесь кто Вам лучше это объяснит.

Добавлено спустя 2 минуты 59 секунд:

Елена Т говорит:
п.2,3 и 5 ст.262 указаны уточняюще для таких организаций указанных в этих пунктах. Т.е. если Вы такая организация то у Вас есть выбор такого то метода( который указан в данном пункте). Вот именно для таких

Конец съело.
...вот именно для таких организаций (указаных в п.2,3 и 5 ст.262) есть определенные ограничения и правила на применение данного метода.
Елена Т говорит:
Вам подходит п.4 и 5 ст.260, на основании этого Вы и используете этот метод.
По ст.260 Вам дают право выбрать метод и по ст.262 именно для Вас нет запретов, так как Вам не подходят пункты 2,3 и 5.


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ