» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Получен инвойс из Панамы на услуги по легализации документов. Возникает ли КПН у источника и НДС?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Nura
Добавлено: #1  Пт Апр 30, 2010 10:58:49
Заголовок сообщения: Получен инвойс из Панамы на услуги по легализации документов. Возникает ли КПН у источника и НДС?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=338359#338359

Мы получили инвойс из Панамы на услуги (разговор по телефону, сертификат о владельце судна, легализация документов) необходим ли договор, печать на инвойсе и какие налоги должны оплачиваться нашей компанией ?
Автор: Solitary
Добавлено: #2  Ср Май 05, 2010 23:14:33
Заголовок сообщения:
Nura говорит:
Получен инвойс из Панамы на услуги по легализации документов. Возникает ли КПН у источника выплаты?

смотрим НК-2010 http://kodeks.kz/2009/index.php?st=192
Цитата:
Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
...
3) доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан:
резиденту;
нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые услуги связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;

т.е. исходя из данной статьи, возникает КПН у источника выплаты с доходов нерезидента
Ставки смотрим в статье 194 НК - 2010 http://kodeks.kz/2009/index.php?st=194
Также Республика Панама входит в Перечень стран с льготным налогообложением, поэтому ставка КПН у источника выплаты с дох. нерезидента будет - 20%
Цитата:
Статья 194. Ставки подоходного налога у источника выплаты
....
2) доходы, указанные в подпункте 4) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса, - 20 процентов;


По поводу НДС нас интересует статья 236 НК-2010 http://kodeks.kz/2009/index.php?st=236
Цитата:
Статья 236. Место реализации товара, работы, услуги
2. Местом реализации работ, услуг признается место:
...
4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.
...
Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности;
консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средства массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на веб-сайте в общедоступных телекоммуникационных сетях;
...

Таким образом, исходя из статьи 236 НК, мы видим, что полученные услуги по легализации документов из Республики Панама облагаются также НДС.
Вам необходимо будет отразить данные суммы в ф. 300 (НДС), а также подать ф. 101.04
Автор: Nura
Добавлено: #3  Вт Май 11, 2010 18:15:14
Заголовок сообщения:
спасибо за ответ !
Автор: Solitary
Добавлено: #4  Вт Май 11, 2010 21:10:29
Заголовок сообщения:
Nura говорит:
спасибо за ответ !

если ответ вам помог, можете нажать на кнопку "спасибо"

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ