» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Авансовые платежи 2010 после сдачи при отсрочке сдачи Декл-2009

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Signorina
Добавлено: #1  Вт Апр 20, 2010 10:08:43
Заголовок сообщения: Авансовые платежи 2010 после сдачи при отсрочке сдачи Декл-2009
База знаний ://balans.kz/viewtopic.php?p=333283#333283

Коллеги,
пожалуйста, помогите разобраться:

была абсолютно уверена, что при продлении срока Декларации до 30 апреля, могу не сдавать Авансовые платежи после сдачи декларации, читая п.5 ст.141 НК РК:
Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, представляется налогоплательщиком в течение двадцати календарных дней со дня ее сдачи за второй, третий, четвертый кварталы отчетного налогового периода.

Однако сегодня аудиторы решила проконсультироваться с аудиторами для полной уверенности.
И впала в истерику.... т.к. они сказали, что дата СДАЧИ Расчета авансовых платежей НЕ переноситься - и остается 20 апреля 2010г!!!!

а ведь это СЕГОДНЯ!!!!
Уважаемые,
поделитесь мнением!!!!!!!!!
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #2  Вт Апр 20, 2010 10:13:57
Заголовок сообщения:
НК
Цитата:
ст72
п3. Срок представления налоговой отчетности продлевается на период:
1) по корпоративному подоходному налогу или индивидуальному подоходному налогу - не более тридцати календарных дней со срока, установленного для представления декларации;

2) по иным видам налогов, другим обязательным платежам в бюджет, пенсионным взносам и социальным отчислениям - не более пятнадцати календарных дней со срока, установленного для представления декларации и (или) расчета.
Продление срока представления налоговой отчетности не распространяется на срок представления расчета сумм авансовых платежей, предусмотренный статьей 141 настоящего Кодекса.

Автор: ORTUS
Добавлено: #3  Вт Апр 20, 2010 10:15:09
Заголовок сообщения:
Аудиторы правы. Ст 141 п. 9 НК в редакции 2010 года
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #4  Вт Апр 20, 2010 10:15:42
Заголовок сообщения:
За истерику накажут, поспокойнее, без лишних знаков препинания.
Автор: Elen
Добавлено: #5  Вт Апр 20, 2010 10:23:24
Заголовок сообщения:
Геннадьевна говорит:
Продление срока представления налоговой отчетности не распространяется на срок представления расчета сумм авансовых платежей, предусмотренный статьей 141 настоящего Кодекса.

Открыла ББ-Кодекс-2010, открыла http://kodeks.kz/2009/index.php?st=72. И там, и там "НЕ" отсутствует
Автор: Cleaner
Добавлено: #6  Вт Апр 20, 2010 10:25:45
Заголовок сообщения:
Elen говорит:
И там, и там "НЕ" отсутствует

На http://kodeks.kz/2009/index.php?st=72 присутствует.
Автор: Юнона
Добавлено: #7  Вт Апр 20, 2010 10:25:46
Заголовок сообщения:
Signorina говорит:
поделитесь мнением

сдавайте. Есть же возможность до 20.12 потом сдать дополнительные.
Автор: Elen
Добавлено: #8  Вт Апр 20, 2010 10:29:20
Заголовок сообщения:
Elen говорит:
Открыла ББ-Кодекс-2010, открыла http://kodeks.kz/2009/index.php?st=72. И там, и там "НЕ" отсутствует

Не туда смотрю
Cleaner говорит:
На http://kodeks.kz/2009/index.php?st=72 присутствует.
Вы правы. Приношу извинения за смуту
Автор: Azia
Добавлено: #9  Вт Апр 20, 2010 10:39:27
Заголовок сообщения:
Но в ст.141 п.5 написано, после сдачи декларации, а если мы не сдавали значит можно потом или я ошибаюсь?
Автор: NetA
Добавлено: #10  Вт Апр 20, 2010 10:46:34
Заголовок сообщения:
Azia,ст141 п5
Цитата:
Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, представляется налогоплательщиком в течение двадцати календарных дней со дня ее сдачи за второй, третий, четвертый кварталы отчетного налогового периода.
значит в течение двадцати календарных дней со дня сдачи ф100 за 2009г.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #11  Вт Апр 20, 2010 10:58:07
Заголовок сообщения:
Вот нашла, может кому пригодится.
Письмо республиканского НК № 14

Цитата:
Сроки представления авансовых платежей в случае отсрочки представления СГД?

В соответствии с пунктом 9 статьи 141 нового Налогового кодекса при продлении срока представления декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период налогоплательщик уплачивает сумму авансового платежа за период, на который продлевается срок представления указанной декларации, в размере среднемесячного авансового платежа, определенного от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период. Таким образом, продление срока представления Расчета авансовых платежей не предусматривается.


Добавлено спустя 8 минут 24 секунды:

NetA говорит:
значит в течение двадцати календарных дней со дня сдачи ф100 за 2009г.

Не согласна, последний срок сдачи отчета за 2009 год (без продления) 31 марта , значит 101.02 сдается в течении 20 дней, но не позже 20 апреля, поскольку ст.72 на авансовые расчеты продление не действует.
Автор: NetA
Добавлено: #12  Вт Апр 20, 2010 11:16:15
Заголовок сообщения:
Геннадьевна, для уточнения если вы ф100 за 2009 сдали раньше 31 марта, то авансовые
в течение двадцати календарных дней со дня ее сдачи. если продлили сдачу ф 100 за 2009, то
Цитата:
последний срок сдачи отчета за 2009 год (без продления) 31 марта , значит 101.02 сдается в течении 20 дней, но не позже 20 апреля, поскольку ст.72 на авансовые расчеты продление не действует.
, тогда согласна с вами. :)
Автор: Signorina
Добавлено: #13  Вт Апр 20, 2010 12:11:27
Заголовок сообщения:
СПАСИБО ОГРОМНОЕ

буду лихорадочно досчитывать КПН сегодня. :Rose:
Автор: Технический
Добавлено: #14  Вт Апр 20, 2010 12:28:27
Заголовок сообщения:
Почему со мной не посоветовались по критичному вопросу? Тем самым ввели в заблуждение меня и окружающих. Пришлось перед минфином извиняться из-за советчиков и неверного объявления. Ждите, разъясню.

Добавлено спустя 2 минуты 5 секунд:

Геннадьевна
NetA
Cleaner
Elen
Выговор за неисполнение моих инструкций по сомнительным вопросам.
Автор: Berik-Serik
Добавлено: #15  Вт Апр 20, 2010 12:32:30
Заголовок сообщения:
EGrin говорит:
Добрый день, всем! Такой вопрос - 100 ф. сдали 30.03.10 , а после сдачи декларации сдана только сегодня 20.04.10 , какие штрафы возникнут? Заранее спасибо

Узнавал от налоговиков. Если срок между сдачей 100 за 2009г. и авансовые расчеты 2010г. превысить 20 дней, это не нарушение. Главное не позднее 20 апреля.
Автор: Технический
Добавлено: #16  Вт Апр 20, 2010 12:37:34
Заголовок сообщения:
Те, кому баба маня нашептала, здесь своих мнений писать не следует. Советчики типа "я узнал у налоговиков" уйдут скорым поездом. И называйте налоговых инспекторов правильно, а не налоговиками.
Ждать моего разъяснения.

Добавлено спустя 3 минуты 55 секунд:

Цитата:
Статья 72. Продление сроков представления налоговой отчетности налоговым органом http://kodeks.kz/2009/index.php?st=72
Пункт 3. Срок представления налоговой отчетности продлевается на период:
1) по корпоративному подоходному налогу или индивидуальному подоходному налогу - не более тридцати календарных дней со срока, установленного для представления декларации;
2) по иным видам налогов, другим обязательным платежам в бюджет, пенсионным взносам и социальным отчислениям - не более пятнадцати календарных дней со срока, установленного для представления декларации и (или) расчета.
Продление срока представления налоговой отчетности не распространяется на срок представления расчета сумм авансовых платежей, предусмотренный статьей 141 Налогового кодекса.


Т.е. статьей 72 Налогового кодекса установлено, что отсрочку можно получить, к примеру, по налоговой отчетности по КПН, кроме расчетов авансовых платежей по КПН на срок до 30 календарных дней. А отдельно прийти в налоговый орган и подать налоговое заявление на отсрочку по ф.101.01 или 101.02 нельзя.

Что касается срока представления ф.101.02.
Цитата:
Статья 141 НК пункт 5 http://kodeks.kz/2009/index.php?st=141:
Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, представляется налогоплательщиком в течение двадцати календарных дней со дня ее сдачи за второй, третий, четвертый кварталы отчетного налогового периода.


Т.е. указанной статьей определено, что расчет по ф.101.02 сдается в течение двадцати календарных дней со дня сдачи декларации.
Если в Налоговом кодексе в редакции до 1.01.2009 года были слова «но не позднее 20 апреля», то с 2009 года этих слов нет. Это означает, что если Декларация по КПН представлена 1 марта, то расчет по ф.101.02 необходимо представить не позднее 20 марта.
В каждом случае срок представления ф.101.02 будет определяться индивидуально и зависеть от даты фактического представления Декларации по КПН.
В случае если срок представления Декларации по КПН продлен по налоговому заявлению, то срок сдачи расчета по форме 101.02 нужно определять в аналогичном порядке, т.е. не позднее двадцати календарных дней со дня фактической сдачи декларации по КПН.
Поэтому, сегодня НЕ последний день подачи формы 101.02 "Расчет авансовых платежей после сдачи декларации".
Срок представления формы 101.02 каждому необходимо определить самостоятельно - не позднее двадцати календарных дней со дня фактической сдачи Декларации по КПН.
Автор: Kenga
Добавлено: #17  Вт Апр 20, 2010 12:56:18
Заголовок сообщения:
Обращаю также внимание на то, что Законом № 234-IV, в пункт 9 статьи 141 были внесены изменения и теперь он звучит так:
Статья 141 Налогового кодекса говорит:
9. При продлении срока представления декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период:
1) сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется в порядке, установленном пунктом 6 настоящей статьи, в том числе за период, на который продлен срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период;
2) налогоплательщик уплачивает сумму авансового платежа за период, на который продлевается срок представления указанной декларации, исходя из предполагаемой суммы авансового платежа, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период.
Положительная разница между суммой авансовых платежей за период, на который продлевается срок представления указанной декларации, исчисленной в расчете суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, и суммой авансового платежа, уплаченной за период, на который продлевается срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, признается задолженностью по авансовым платежам по корпоративному подоходному налогу.

А что мы имеем в пункте 6?
Статья 141 Налогового кодекса говорит:
6. Сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется в размере трех четвертых от суммы корпоративного подоходного налога, исчисленного за предыдущий налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 139 и статьей 199 настоящего Кодекса.

Например, я получила для Формы 100 за 2009 г. отсрочку до 30 апреля, при этом за апрель расчет авансовых платежей я должна сделать в размере 3/4 КПН за 2009 г. Но ведь Форму 100 я могу сдать только 30 апреля, и КПН к 20 апреля у меня еще не посчитан. Поэтому требование п.9 и п.6 я выполнить никак не смогу.
Поэтому в подпункте 2) пункта 9 и говорится, что за апрель, пока у меня не сдана Форма 100, я могу заплатить любую сумму, какую захочу. А вот когда сдам Форму 100 и соответственно 101.02, то там уже будет посчитана сумма, исходя из 3/4 КПН за 2009 г. И вот здесь уже, если окажется, что уплаченная за апрель сумма меньше, чем я укажу впоследствии с Форме 101.02, то это будет считаться задолженностью по авансовым платежам.
Итак выводы из новой редакции пункта 9 статьи 141:
1. Из пп.1) следует, что в принципе невозможно сделать расчет по форме 101.02 до сдачи декларации, т.к. в ф.101.02 надо использовать данные из ф.100.
2. Из пп.2) следует, что этот пункт и был введен для того, чтобы предусмотреть ситуацию, как уплачивать авансовые платежи, пока ф.101.02 не сдана из-за продления сроков сдачи ф.100.
3. Несмотря на то, что Ф.101.02 надо сдать в течение 20 дней после сдачи ф.100, но сам авансовый платеж за апрель все равно надо сделать до 26 апреля. Причем побольше, чтобы он не оказался меньше той суммы, которую я позже укажу в Ф.101.02. Иначе это будет расцениваться как задолженность со всеми вытекающими последствиями.
Автор: Технический
Добавлено: #18  Вт Апр 20, 2010 13:01:26
Заголовок сообщения:
Kenga говорит:
но сам авансо

Недописала.

Добавлено спустя 34 секунды:

Теперь вижу.
Автор: Manechka
Добавлено: #19  Вт Апр 20, 2010 13:02:16
Заголовок сообщения:
а может, за апрель надо будет подать 101.01? если у меня продление до 30 апреля?
Автор: Ганс (Иван)
Добавлено: #20  Вт Апр 20, 2010 13:03:24
Заголовок сообщения:
А как же статья 72, п. 3 которая гласит: "Продление срока представления налоговой отчетности не распространяется на срок представления расчета сумм авансовых платежей, предусмотренный статьей 141 НК."

НК с изменениями и дополнениями от 16.11.09 №200-IV и от 30.12.09 №234-IV
Автор: Кондрат
Добавлено: #21  Вт Апр 20, 2010 13:17:08
Заголовок сообщения:
Могу только добавить, что в прошлом году меня вызывали по поводу несвоевременной сдачи формы 101.02. Аргументировал тем, что в НК нет срока представления расчетов сумм авансовых платежей по КПН. Идет четкая и недвусмысленная привязка к декларации. Пришлось с начальником отдела почитать Кодекс. В итоге - отписал формальный ответ на уведомление и больше не вспоминаю этот эпизод.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #22  Вт Апр 20, 2010 13:27:38
Заголовок сообщения:
Видимо это я всех запутала цитированием ст.72. Прошу прощения , мое мнение оказалось ошибочным.
Автор: Kenga
Добавлено: #23  Вт Апр 20, 2010 13:29:50
Заголовок сообщения:
Ганс (Иван) говорит:
А как же статья 72, п. 3 которая гласит: "Продление срока представления налоговой отчетности не распространяется на срок представления расчета сумм авансовых платежей, предусмотренный статьей 141 НК."

Compas говорит:
статьей 72 Налогового кодекса установлено, что отсрочку можно получить, к примеру, по налоговой отчетности по КПН, кроме расчетов авансовых платежей по КПН на срок до 30 календарных дней. А отдельно прийти в налоговый орган и подать налоговое заявление на отсрочку по ф.101.01 или 101.02 нельзя.

Автор: Assel77
Добавлено: #24  Вт Апр 20, 2010 14:14:49
Заголовок сообщения:
вообще-то понятно написано в статье 141 п.6 и п.9, что если мы продлили отчетноть по КПН, то сдача расчета авансовх платежей в течении 20 календарных дней после её сдачи, т.е сдачи годовой отчетности по КПН..
Автор: Викторовна
Добавлено: #25  Вт Апр 20, 2010 14:36:33
Заголовок сообщения:
а если я годовой еще не сдала (продление) а авансовые 101.02. отправила вчера, ничего не будет мне, что раньше годовой декларации отправила?
Автор: Solitary
Добавлено: #26  Вт Апр 20, 2010 14:53:44
Заголовок сообщения:
Викторовна говорит:
а если я годовой еще не сдала (продление) а авансовые 101.02. отправила вчера, ничего не будет мне, что раньше годовой декларации отправила?

Думаю, что проблем у вас не будет. В случае чего, аргументировать представление ф.101.02 можно опираясь на статью 72
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #27  Вт Апр 20, 2010 15:25:01
Заголовок сообщения:
Assel77 говорит:
вообще-то понятно написано в статье 141 п.6 и п.9,

Вообще-то там про исчисленные суммы, а про дату 101.02 в п. 5 ст.141 8)))
Автор: liudmila_g72
Добавлено: #28  Вт Апр 20, 2010 17:12:51
Заголовок сообщения:
Извините - первой мой вопросы - еще не совсем догоняю куда писать - но уже радует - что получаю ответы - ВСЕМ СПАСИБО!!!
Автор: Elen
Добавлено: #29  Вт Апр 20, 2010 17:17:45
Заголовок сообщения:
liudmila_g72 говорит:
еще не совсем догоняю куда писать


Не поленитесь, почитайте, пожалуйста. http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=153432#153432

Задавайте вопросы только строго по теме
Автор: gulmira28
Добавлено: #30  Пн Апр 26, 2010 19:57:00
Заголовок сообщения:
здравствуйте, пробежалась но что то ветку не нашла, хотела уточнить, недавно где то писали, если имея продления по сдаче формы 100.00 за 2010г, авансы (101.02) продлеваются или нет.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #31  Пн Апр 26, 2010 20:02:28
Заголовок сообщения:
Продлеваются, даже объявление висело.

Добавлено спустя 3 минуты 58 секунд:

gulmira28
http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=330866#330866
Автор: Логвиненко
Добавлено: #32  Ср Сен 15, 2010 21:29:14
Заголовок сообщения:
Сегодня на комиссии в налоговом комитете нам назначили штраф за нарушение сроков сдачи ф.101.02, срок сдачи годовой декларации был продлен на 30 дней, декларация сдана 30.04.2010 г. , расчет авансовых платежей сдан 19.05.2010г. :-(, аргументы приведенные выше не восприняли.
Автор: Технический
Добавлено: #33  Ср Сен 15, 2010 22:05:13
Заголовок сообщения:
Логвиненко какие выше? Протокол в студию.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #34  Ср Сен 15, 2010 22:07:28
Заголовок сообщения:
Логвиненко
Обжаловать в вышестоящий НК.
Об этом уже писалось выше, что норма новая, не все знают как её применять, поэтому в каждой области кто во что горазд.
Автор: Логвиненко
Добавлено: #35  Чт Сен 16, 2010 11:50:28
Заголовок сообщения:
отсканирую, приложу
Автор: Логвиненко
Добавлено: #36  Чт Сен 16, 2010 15:28:41
Заголовок сообщения:
пытаюсь выложить протокол в студию

Добавлено спустя 3 минуты 24 секунды:

и еще один
Автор: Технический
Добавлено: #37  Чт Сен 16, 2010 15:45:13
Заголовок сообщения:
Ну так не тяните и пишите в МФ РК.
Автор: Логвиненко
Добавлено: #38  Чт Сен 16, 2010 18:02:40
Заголовок сообщения:
написать письмо в вышестоящий орган (НУ по Алматинской области)?? Устно туда обращались, сказали что звонили в минфин - там, якобы, подтвердили правильность решения Талдыкорганского НУ, обратимся еще письменно.
Автор: Технический
Добавлено: #39  Чт Сен 16, 2010 18:15:00
Заголовок сообщения:
Я звонил президенту планеты Пандора и он сказал что звонил президенту Вселенной - там, якобы, подтвердили что земля квадратная. Обращусь еще письменно.

Добавлено спустя 21 минуту 10 секунд:

Логвиненко с какого места читаете мои слова "пишите в МФ РК" как "НУ по Алматинской области".
Автор: Semelen
Добавлено: #40  Чт Мар 31, 2011 16:38:22
Заголовок сообщения:
Мы сдали авансовые платежи в течении 20-ти дней после сдачи декларации; 29 апреля 2010 года, начисления со стороны НК за 2010 год были сделаны только на 8 месяцев? начиная с мая. За апрель мы уплатили сумму как до сдачи декларации, но в результате в лицевом счете нет начисления апреля. Что посоветуете? Какую сумму авансовых платежей указывать в декларации за 2010 год: оплаченную нами: 4 месяца сумма до сдачи декларации+8 месяцев после сдачи. Или сумму начисленную по лицевому счету НК: 3 месяца до сдачи+8 месяцев после сдачи? Устно сотрудники НК говорят, что они не могут поставить сумму за апрель, так как декларация была сдана 29.04.2010
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #41  Пт Апр 08, 2011 17:08:38
Заголовок сообщения:
Всем привет! Поднимаю тему.
Compas говорит:
В случае если срок представления Декларации по КПН продлен по налоговому заявлению, то срок сдачи расчета по форме 101.02 нужно определять в аналогичном порядке, т.е. не позднее двадцати календарных дней со дня фактической сдачи декларации по КПН.
Поэтому, сегодня НЕ последний день подачи формы 101.02 "Расчет авансовых платежей после сдачи декларации".
Срок представления формы 101.02 каждому необходимо определить самостоятельно - не позднее двадцати календарных дней со дня фактической сдачи Декларации по КПН.


Semelen говорит:
За апрель мы уплатили сумму как до сдачи декларации, но в результате в лицевом счете нет начисления апреля.


Вопрос: На основании какого отчета на лицевой должен разнестись апрель, если при сдаче 101.02 после 25 апреля, авансовые платежи автоматически исчислятся начиная с мая?
Автор: Semelen
Добавлено: #42  Пт Апр 08, 2011 17:24:08
Заголовок сообщения:
Да, в лицевом счете начисления нет, уплату мы произвели согласно НК по сумме как до сдачи декларации и уплатили. Но теперь на лиц.счете сумма апреля числится как переплата.
При подсчете сумм уплаченных авансовых платежей, что будет принято во внимание: сумма фактически уплаченная, т.е: 4 месяца* сумму ежемесячного налога до сдачи декларации + 8 месяцев уплаченных по суммам после сдачи или сумма отраженная в лицевом счете:3 месяца* сумму ежемесячного налога до сдачи декларации + 8 месяцев уплаченных по суммам после сдачи ?
Что будет являться всей суммой авансовых платежей за год?
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #43  Пт Апр 08, 2011 17:42:56
Заголовок сообщения:
Semelen, а Вы не спрашивали у самого налогового инспектора?
Это ведь можно попасть на штраф согласно ст.209 п.4
КОАП говорит:
: 4. Превышение суммы фактически исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период над суммой исчисленных авансовых платежей в течение налогового периода в размере более двадцати процентов -
влечет штраф в размере сорока процентов от суммы превышения фактического налога.

Автор: Semelen
Добавлено: #44  Пт Апр 08, 2011 17:48:50
Заголовок сообщения:
Да, пришлось это учесть, чтобы не попасть под штраф. Просто вопрос, как кажется, нередкий. Почему на него нет ответа: у налоговиков то же нет оснований для начисления апреля, они говорят, что сумму которые мы подали к расчету после сдачи декларации, так как расчет после 25 апреля, то сумма деленная на 9 месяцев у них разнеслась только по 8 месяцам, программа сумму за апрель не разносит.
Не уплатить ее мы не могли, мы уплатили согласно НК, как до сдачи. И теперь на конец года эта сумма стоит переплатой на лиц счете
Автор: Дана
Добавлено: #45  Пт Май 06, 2011 11:53:28
Заголовок сообщения:
Compas говорит:
Т.е. указанной статьей определено, что расчет по ф.101.02 сдается в течение двадцати календарных дней со дня сдачи декларации.

Если в Налоговом кодексе в редакции до 1.01.2009 года были слова «но не позднее 20 апреля», то с 2009 года этих слов нет. Это означает, что если Декларация по КПН представлена 1 марта, то расчет по ф.101.02 необходимо представить не позднее 20 марта.

В каждом случае срок представления ф.101.02 будет определяться индивидуально и зависеть от даты фактического представления Декларации по КПН.

В случае если срок представления Декларации по КПН продлен по налоговому заявлению, то срок сдачи расчета по форме 101.02 нужно определять в аналогичном порядке, т.е. не позднее двадцати календарных дней со дня фактической сдачи декларации по КПН.

Поэтому, сегодня НЕ последний день подачи формы 101.02 "Расчет авансовых платежей после сдачи декларации".
Срок представления формы 101.02 каждому необходимо определить самостоятельно - не позднее двадцати календарных дней со дня фактической сдачи Декларации по КПН.

Compas,
у меня аналогичная ситуация - мы продлевали срок представления ФНО 100.00 за 2010 год, отправили электронно 30 апреля 2011 года, теперь не позднее 20 мая нам нужно подать расчет 101.02 и у меня возник вопрос: начисление сядет за 8 месяцев, с мая по декабрь? И если так, то как мне поступить с апрелем, в котором не село начисления, ведь 101.02 мы подадим в мае? Подскажите, пожалуйста?
Спасибо.
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #46  Пт Май 06, 2011 12:22:16
Заголовок сообщения:
Дана говорит:
теперь не позднее 20 мая нам нужно подать расчет 101.02 и у меня возник вопрос: начисление сядет за 8 месяцев, с мая по декабрь?

Нет, начисление сядет как положено с апреля по декабрь по установленным срокам. Но оплатить АП за апрель Вы должны были до 25 апреля как положено.
Автор: Дана
Добавлено: #47  Пт Май 06, 2011 12:49:17
Заголовок сообщения:
adiana@ говорит:
Нет, начисление сядет как положено с апреля по декабрь по установленным срокам. Но оплатить АП за апрель Вы должны были до 25 апреля как положено.


adiana@,
спасибо Вам за ответ. Да, оплатили мы за апрель до 25-го апреля (правда, сейчас там небольшая разница возникает, но не в этом суть), просто на меня с утра в налоговой ругаются, типа надо было до 20 апреля дать расчет 101.02, иначе теперь в мае сядет за 8 месяцев, а вам будет штраф в нарушение сроков, вот и испугалась :cry:
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #48  Пт Май 06, 2011 12:57:53
Заголовок сообщения:
Дана, Укажите им на ст.141 п.9 НК.
Автор: Мара
Добавлено: #49  Вс Май 08, 2011 14:55:30
Заголовок сообщения:
Дана, не права налоговая, я сдавала 5го, изучаю лицевой, села сумма до 25/04 как положено
Автор: Дана
Добавлено: #50  Вс Май 08, 2011 22:58:29
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
Дана, не права налоговая, я сдавала 5го, изучаю лицевой, села сумма до 25/04 как положено


Спасибо большое, во вторник буду отправлять.
Кстати, они вовсю пытались доказать что я не права, но я нашла ответ на блоге председателя Налогового комитета МинФин РК, как раз с аналогичной ситуацией, где черным по белому сказано что в случае продления срока сдачи ФНО 100.00, расчет 101.02 сдается не позднее 20 календ.дней со дня сдачи ФНО 100.00 (в ответе председателя так и сказано - до 20 мая), и они пошли мне навстречу :)

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ