» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Проводки по расходам на обучение за счет работодателя. Данные расходы включаются в ф.200?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Аквамарин
Добавлено: #1  Пт Апр 02, 2010 12:42:34
Заголовок сообщения: Проводки по расходам на обучение за счет работодателя. Данные расходы включаются в ф.200?
Добрый день, форумчане! Прежде чем задать вопрос, я изучила похожие здесь темы и запуталась. Нашего сотрудника в 2009 году отправили на обучение на семинар, в договоре указана отработка 1 год после обучения. Теперь проводки:
В одном случае рекомендуют:
3350 - 3397 С\ф фирмы за обучение пофамильно
1420 - 3397 - НДС к зачету
3397 - 1030, 1010 - оплачено фирме
7211- 3350 - начислена сумма за обучение пофамильно
В другом случае сразу относить на РБП:
1620 - 3310
1420 - 3310
7211 - 1620
Теперь вопросы: Скажите, какие проводки правильнее? Нужно ли данные расходы включать в ф.200.00? Если принять во внимание второй вариант, то в какой строке в СГД включать данные расходы: "Расходы будущих периодов" или "Расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам ф/лицам"? Помогите разобраться.
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Пт Апр 02, 2010 14:07:08
Заголовок сообщения:
Аквамарин
Аквамарин говорит:
сотрудника в 2009 году отправили на обучение на семинар

Аквамарин говорит:
Теперь проводки:

Аквамарин говорит:
Расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам ф/лицам"?

Предлагаю в данной ситуации:
1.Дт 7210-Кт 3310-100 у.е.
2.Стр.100.00.030 Y,ф.100.00-100 у.е.
С ув.
Автор: Аквамарин
Добавлено: #3  Пт Апр 02, 2010 15:24:15
Заголовок сообщения:
А нужно ли данные расходы включать в ф.200.00? :%):
Автор: Милли
Добавлено: #4  Пт Апр 02, 2010 15:37:02
Заголовок сообщения:
Да нужно, поскольку обучение относится к доходам, хотя и не подлежащих налогообложению , с-но ст.156 п.1 пп.24.
Автор: Sabina
Добавлено: #5  Вт Апр 06, 2010 16:33:03
Заголовок сообщения:
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. У меня такая ситуация: Директор ТОО оплатил часть стоимости обучения своего сына в ВУЗе в августе 2008 года. Сын в компании не числится. Как я должна отразить это в бухгалтерии и в форме 100.00

Добавлено спустя 28 секунд:

То есть 2009 году
Автор: esiphi
Добавлено: #6  Ср Апр 07, 2010 07:46:52
Заголовок сообщения:
Sabina
Sabina говорит:
Директор ТОО оплатил часть стоимости обучения своего сына в ВУЗе в августе 2008 года. Сын в компании не числится. Как я должна отразить это в бухгалтерии и в форме 100.00

Согласно ст,100 п.3 НК РК,при наличии следующих документов,подтверждающие расходы на обучение:
1.Договор на обучение с ВУЗом,имеющим лицензию на образовательные услуги.(не с физ.лицом).
2.Акт выполненных работ.
3.СФ.
4.Платежное поручение или фискальный чек.
Вы имеете право отнести на вычеты расходы на обучения физ.лица, не состоящего в трудовых отношениях с Вашим предприятием и отразить их в ф.100.00"Декларация по КПН",по стр.100.00.030 V.
Ст.140 Трудового кодекса РК, дает право работодателю проводить проф.подготовку работников и иных лиц,не состоящих с ним в трудовых отношениях.
С ув.
Автор: NIKAM
Добавлено: #7  Чт Апр 08, 2010 16:07:54
Заголовок сообщения:
подскажите а если сотрудника отправили на семинар по трансфертному ценообразованию, сумма 30 000 тенге списана сразу на расходы по повышению квалификации
в какой строке следует отражать этот расход в ф 100 за 2009г
нужен ли в данном случае договор с сотрудником суммы небольшая да и семинар был 2 дня по 4 часа?

Огромное спасибо за ответы!!!
Автор: Nemo
Добавлено: #8  Чт Апр 08, 2010 16:09:51
Заголовок сообщения:
NIKAM
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=17282 вот здесь попробуйте почитать
Автор: Мелена
Добавлено: #9  Вт Апр 13, 2010 15:51:40
Заголовок сообщения:
Милли говорит:
Да нужно, поскольку обучение относится к доходам, хотя и не подлежащих налогообложению , с-но ст.156 п.1 пп.24.

Поправьте если ошибаюсь, выдержка из правил:
15.В разделе «Исчисление индивидуального подоходного налога»:
1) строки 200.00.001 I, 200.00.001 II и 200.00.001 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных налоговым агентом физическим лицам за каждый месяц налогового периода, в том числе доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, включая доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным с работодателем в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера, в том числе доходы, отраженные в статье 156 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпункте 24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса.
Автор: Милли
Добавлено: #10  Вт Апр 13, 2010 16:25:57
Заголовок сообщения:
Совершенно верно , расходы на обучение не включаются в указанные вами строки, но включаются в строки 200.00.029 I 200.00.029 II 200.00.029 III, но только расходы на обучение ваших работников.
Автор: Мелена
Добавлено: #11  Вт Апр 13, 2010 16:30:45
Заголовок сообщения:
понятно
Автор: Аквамарин
Добавлено: #12  Чт Апр 22, 2010 16:16:16
Заголовок сообщения:
Милли говорит:
Совершенно верно , расходы на обучение не включаются в указанные вами строки, но включаются в строки 200.00.029 I 200.00.029 II 200.00.029 III, но только расходы на обучение ваших работников.


Это же соцналог!
Че-то запуталась, вконец.
:cry:
по строкам 200.00.01 - 200 000 (условно)
по строкам 200.00.29 - 250 000 (условно)
или же включать расходы на обучение, обложив налогами и включить в ф. 200
или же отнести на адм.расходы, не включая в ф. 200, только в ф. 100.
Хэлп...
:o :%):
Автор: Мелена
Добавлено: #13  Пт Апр 23, 2010 11:04:37
Заголовок сообщения:
Те расходы на обучение, к-ые списывала как РБП, я, в 200 не отражал, отразила в 100, а в этом году переаттестацию отнесла сразу на расходы, наверно надо будет отразить в 200, а вот тогда в 100 нет. Отражаете или нет в 200, налогами не облагается.

Добавлено спустя 6 минут 48 секунд:

Мелена говорит:
отразить в 200, а вот тогда в 100 нет

Имела в виду, что эти расходы отразятся в 100 в числе доходов работникам.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ