» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Считается ли временной разницей реализация (выбытие) фиксированных активов при расчете ОНО?

 
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых


Автор: Милли
Добавлено: #1  Чт Мар 25, 2010 18:44:56
Заголовок сообщения: Считается ли временной разницей реализация (выбытие) фиксированных активов при расчете ОНО?

База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=520867#520867

Есть разница между налоговым и бухгалтерским учетом при реализации основных средств они же фиксированные активы включенные в стоимостные балансы групп, по БУ это доход (стоимость реализации) и расход(списание балансовой стоимости), по НУ это выбытие ФА в стоимостных балансах групп ( по стоимости реализации в БУ), ни да доходы ни на вычеты в НУ данная сумма не идет, только за счет нее уменьшается начисленная амортизации. Вопрос: при расчете отложенных налоговых обязательств или активов какая сумма берется для расчета. Заранее спасибо.



Автор: Я тут мимо проходил
Добавлено: #2  Пт Мар 26, 2010 06:58:08
Заголовок сообщения:

Милли говорит:
Есть разница между налоговым и бухгалтерским учетом при реализации основных средств они же фиксированные активы включенные в стоимостные балансы групп, по БУ это доход (стоимость реализации) и расход(списание балансовой стоимости), по НУ это выбытие ФА в стоимостных балансах групп ( по стоимости реализации в БУ)

Сумма относимая на расходы по БУ по выбытию активов (остаточная стоимость актива) и не отражаемая в НУ не является временной разницей.



Автор: Милли
Добавлено: #3  Пт Мар 26, 2010 09:25:57
Заголовок сообщения:

Значит получается это разница в стандартах , раньше это был стандарт БУ 11 и были к нему методические рекомендации, где в пояснениях к определениям было прописано , что временные разницы возникают в результате расхождения при списании ОС в БУ и исключением из стоимостной группы в налоговом учете, значит сейчас это расхождение не относится к временной разнице, я вас правильно поняла?


Автор: Милли
Добавлено: #4  Пт Мар 26, 2010 12:36:47
Заголовок сообщения:

В дополнение к посту 3 , где можно посмотреть, что такого рода расхождения не являются временными разницами.


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ