| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Бухгалтерский и налоговый учет паев ПИФа у держателя пая |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Z108 |
| Добавлено: | #1 Вт Мар 09, 2010 14:51:51 |
| Заголовок сообщения: | Бухгалтерский и налоговый учет паев ПИФа у держателя пая |
Здравствуйте! Наша организация передала в доверительное управление Управляющей компании (УК) деньги, посредством приобретения паев этого Закрытого паевого инвестиционного фонда (ЗПИФ). Мои проводки: 1284 - 1030 - 1 000 000 - перечислены деньги для приобретения паев ЗПИФа 2040 - 1284 - 1 000 000 - размещение паев и передача их в доверительное управление УК (на основании Договора довер.управл.активами ЗПИФа и уведомления о размещении паев). Ежемесячно УК представляет нам отчет, где отражается информация о активах, расходах Фонда, количество паев и их расчетная стоимость.Разместили мы паи на 1 000 000 тенге, на 01.12.09 их расч.ст-ть 1 500 000 тенге. По отчету УК видно, что они не плохо управляют нашими активами, т.к.на 01.12.09 +500 тыс.тенге. Но это на бумаге (в отчете), денег реальных они нам не перечисляли. Всё. Что дальше делать не знаю. Будьте добры, подскажите пожалуйста бух.проводки и всё, что касается налогового учета. Спасибо! Заранее всем благодарны! |
|
| Автор: | Елена Т |
| Добавлено: | #2 Вт Мар 09, 2010 18:49:28 |
| Заголовок сообщения: | |
Предлагаю: В НСФО №2 почитать раздел 11 " ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ И ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА" либо МСФО 32. В бухгалтерском учете признаете доходы или расходы на каждую отчетную дату согласно предоставляемого отчета. Дт2040 Кт6150 доход, Дт7330 Кт2040 убыток Признаются в налоговом учете если подлежат выплате(выплаченные), в части доходов -п.1 пп.1 ст.99 и п.15 ст.100 НК в части расходов. Для этого должно быть офиц.письмо-решение от ЗПИФ о выплате ими Вам доходов либо погашении Вами им убытков согласно заключенному договору, по этому поводу нужно внимательнее изучить договор. Необходимо внести связи с данным договором дополнения в учетную и налоговую политику. |
|