» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

В 2008 г. недропользователи, работающие по контракту заполняли ф.160. Какую ФНО сдать за 2009?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #1  Вт Фев 22, 2011 10:11:33
Заголовок сообщения:
taxnur, еще раз пересмотрела правила за 2009 год. Нашла вот это:
Цитата:
22. Налогоплательщики, осуществляющие ведение раздельного налогового учета по объектам налогообложения и объектам, связанным с налогообложением, в соответствии со статьей 58 и (или) статьей 310 и (или) статьей 448 Налогового кодекса, составляют Декларацию (форма 100.00) и приложения к ней (формы 100.01 – 100.18) в целом по всем видам деятельности (включая контрактную и внеконтрактную деятельность) на основе данных налогового учета и не применяют формулы, предусмотренные в Декларации (форма 100.00) и приложениях к ней (формы 100.01 – 100.18), если применение таких формул приведет к искажению значений, подлежащих отражению в данной Декларации и приложениях к ней.
Недропользователь составляет Декларацию (форма 100.00) и приложения к ней (формы 100.01 – 100.18), за исключением формы 100.14, в целом по деятельности, включая деятельность в рамках контракта (контрактов) на недропользование и деятельность, выходящую за рамки контракта на недропользование.
Форма 100.14 предназначена для отражения недропользователем информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по каждому контракту на недропользование, месторождению (группе месторождений, части месторождения) с учетом положений статьи 310 Налогового кодекса. При наличии нескольких контрактов на недропользование, форма 100.14 заполняется по каждому контракту отдельно.
Форма 100.14 не заполняется недропользователями, осуществляющими деятельность в соответствии с контрактом на недропользование на разведку и (или) добычу общераспространенных полезных ископаемых, на разведку и (или) добычу подземных вод, на разведку и (или) добычу лечебных грязей, на строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей.
В Декларации (форма 100.00) отражаются все доходы и расходы отчетного налогового периода, полученные и понесенные в целом по деятельности недропользователя. При этом сумма корпоративного подоходного налога в целом по деятельности недропользователя определяется как сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного по внеконтрактной деятельности и по каждому контракту на недропользование.
Сумма корпоративного подоходного налога по каждому контракту на недропользование определяется в порядке, определенном в форме 100.14.
Сумма корпоративного подоходного налога по внеконтрактной деятельности определяется недропользователем самостоятельно на основании сведений, отраженных в налоговых регистрах и в форме 100.07.

Вот и ответ на ваш вопрос, все приложения, кроме 100.14 ведутся в целом по контрактной и внеконтрактной деятельности. Дайте им допку с 100.15 в целом по фирме, без разбивки по контрактам, пусть успокоятся.
Автор: taxnur
Добавлено: #2  Пт Фев 18, 2011 16:27:12
Заголовок сообщения:
ок, уже хорошо - почва под ногами твеже стала )) спасибо!

Posted after 3 minutes 40 seconds:

тверже. твердее... ))
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #3  Пт Фев 18, 2011 16:11:20
Заголовок сообщения:
Да, не согласна в части того, что форма 100.15 предназначена для внеконтрактной деятельности.
Автор: taxnur
Добавлено: #4  Пт Фев 18, 2011 15:45:11
Заголовок сообщения:
Геннадьевна, я правильно понял, что Вы же тоже не согласны с налоговым комитетом:
уведомление говорит:
...необходимо обеспечить ведение раздельного налогового учета в декларациях по КПН за 2009г. путем заполнения ф.100.15, предназначенной для отрожения объектов налогового обязательств по внеконтрактной деятельности.
?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #5  Пт Фев 18, 2011 14:35:58
Заголовок сообщения:
taxnur, мне тоже трудно разобраться, у нас нет раздельного учета. Но как я поняла, 100.15 справочная форма, она создана для того, чтобы отследить расчет КПН у тех, у кого могут быть разные ставки по КПН. Причем, если строго следовать правилам заполнения, то недропользователи, ведущие раздельный учет, тоже должны заполнить эту форму
Цитата:
признак 4 – виды деятельности, доходы от осуществления которых подлежат обложению корпоративным подоходным налогом по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 147 Налогового кодекса и статьей 4 Закона о введении;

Только не по внеконрактной деятельности, а в целом по предприятию, поскольку раздельный учет предусмотрен как для контрактной, так и для неконтрактной деятельности. Разбивки по контрактам не должно быть, поскольку вся деятельность попадает под признак 4 в графе В формы 100.15.
Это мое личное мнение, можно подискутировать. Думаю должны высказаться и другие, особенно те, у кого есть раздельный учет.
Автор: taxnur
Добавлено: #6  Чт Фев 17, 2011 17:49:14
Заголовок сообщения:
нужно немного определиться с понятием "ведение раздельного налогового учета".
мы - недропользователи, с налоговой точки зрения, у нас два вида деятельности:
1) деятельность по контрактам на недропользование (контрактная);
2) деятельность, которая не входит в эти контракты, в общеустановленном порядке (внеконтрактная).
в 2009 году стабильность налогового режима у нас отменили, поэтому за 2009 год мы сдали 100 форму, с заполненными приложением 100.14, отдельно по каждому контракту.

теперь от налоговиков приходит уведомление, в котором они говорят:
Цитата:
...необходимо обеспечить ведение раздельного налогового учета в декларациях по КПН за 2009г. путем заполнения ф.100.15, предназначенной для отрожения объектов налогового обязательств по внеконтрактной деятельности.
(орфография и грамматика сохранена).

открываю правила заполнения 100.15, там сказано:
Цитата:
70. Данная форма предназначена для отражения информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по видам деятельности, в отношении которых предусмотрено ведение раздельного учета в соответствии со статьей 58 и (или) пунктом 4 статьи 448 Налогового кодекса.


смотрим кодекс:
Цитата:
Статья 58. Правила ведения раздельного налогового учета
1. Налогоплательщик, осуществляющий виды деятельности, для которых настоящим Кодексом предусмотрены различные условия налогообложения, обязан вести раздельно учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в целях исчисления налоговых обязательств по таким видам деятельности.
2. Недропользователь обязан вести раздельный налоговый учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в целях исчисления налоговых обязательств по контрактной деятельности отдельно от внеконтрактной деятельности в порядке, предусмотренном статьей 310 настоящего Кодекса.
3. Операции с производными финансовыми инструментами не относятся к операциям по недропользованию (контрактной деятельности).


В статье 310 сказано:
Цитата:
1. Недропользователь обязан вести раздельный налоговый учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, для исчисления налогового обязательства по контрактной деятельности в разрезе каждого контракта на недропользование


ну так мы и показали же раздельно по контрактам в 100.14, в соответствии со статьей 310. что еще надо?
Считаем, что приложение 100.15 заполняют те, у кого есть виды деятельности ну типа производства сельхозпродукции. Как я уже писал, наша внеконтрактная деятельность ведется в общеустановленном порядке, то есть не относится к видам деятельности, для которых кодексом предусмотрены различные условия налогообложения.
и вообще, у нас не получится заполнить 15 приложение, так как в ходе заполнения упремся в графу Т и дальше дело не пойдет.

у кого какие мнения? Геннадьевна, Вы как думаете?
Автор: кариглазка
Добавлено: #7  Вт Янв 25, 2011 10:37:44
Заголовок сообщения:
Геннадьевна, спасибо Вам всё по полочкам разложили. С ув.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #8  Вт Янв 25, 2011 10:32:39
Заголовок сообщения:
кариглазка, а вы что, КПН 30% платите? Я так понимаю,что нет, значит нет у вас стабильности, их сейчас считанные единицы остались.
Цитата:
Статья 308. Налогообложение деятельности по проведению операций по недропользованию
1. Исчисление налоговых обязательств по налогам и другим обязательным платежам в бюджет по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование, производится в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действующим на момент возникновения обязательств по их уплате, за исключением случаев, указанных в пункте 1 статьи 308-1 настоящего Кодекса.

Автор: кариглазка
Добавлено: #9  Вт Янв 25, 2011 10:00:42
Заголовок сообщения:
Большое спасибо что не оставили без внимания. А разве вот этот раздел контракта не говорит о его стабильности: Изменения и дополнения законодательства, ухудшающие положение подрядчика, не применяются к контракту, выданному и заключённому до таких изменений и дополнений. Гарантии, установленные настоящим пунктом, не распространяются на изменение законодательства РК в области обеспечения обороноспособности, нац. безопасности в сфере экологической безопасности и здравоохранения. ?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #10  Вт Янв 25, 2011 09:51:55
Заголовок сообщения:
кариглазка, у ОПИ нет стабильности контракта и налоги платятся по действующему законодательству, а не по НК, действующему на момент заключения контракта. 100 форму сдавайте.
Автор: кариглазка
Добавлено: #11  Пн Янв 24, 2011 18:45:08
Заголовок сообщения:
Геннадьевна говорит:
А на 2010 год могу тоже сказать, чтобы заранее определились:
недропользователи ОПИ 100.00
недропользователи со стабильностью контракта 110.00
прочие недропользователи 150.00

Здравствуйте. Скажите пжл. У нас суглинки, а значит ОПИ и стабильность контракта. Какую же форму мы сдаём за 2010 год?
Автор: Bagdat!
Добавлено: #12  Чт Апр 08, 2010 18:01:20
Заголовок сообщения:
Геннадьевна говорит:
Какие вопросы, пусть 160 сдает. :)

Так ему и передам :D. Распечатаю прошлогоднюю форму пусть заполняет и идет наручно (или норочно, как примут) сдает

Добавлено спустя 8 минут 15 секунд:

Геннадьевна говорит:
разобрались?

разобрались)). Хоть и СНР отменили сдаем 110.00. Инспектора из обл.НК для шефа надежнее чем мое мнение(которое с помощью баланса формируется).

Добавлено спустя 23 минуты 41 секунду:

Геннадьевна говорит:
сильно новые на 2010 год

:oops:
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #13  Чт Апр 08, 2010 17:26:27
Заголовок сообщения:
Если стабильности нет, значит 100 форма. Правила гляну.

Добавлено спустя 56 секунд:

Bagdat! говорит:
Недостаточно для шефа.
Какие вопросы, пусть 160 сдает. :)

Добавлено спустя 4 минуты 58 секунд:

Bagdat! говорит:
так вроде не старые..

Правильно, сильно новые на 2010 год. Вы вроде за 2009 сдаете?

Добавлено спустя 1 минуту 29 секунд:

Цитата:
Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 24 декабря 2009 года № 574
Об утверждении форм налоговой отчетности и Правил их составления

В соответствии со статьей 63 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемые формы налоговой отчетности и Правила их составления.
2. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2008 года № 611 «Об утверждении Правил составления налоговой отчетности» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 5423, опубликован в газете «Юридическая газета» от 31 декабря 2008 года № 197 (1597)) следующее изменение:
пункт 4 изложить в следующей редакции:
«4. Настоящий приказ подлежит официальному опубликованию и распространяется на отношения, возникшие за период с 1 января 2009 года по 31 декабря 2009 года».
3. Налоговому комитету Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д.Е.) обеспечить в установленном законодательством порядке государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его последующее официальное опубликование в средствах массовой информации.
4. Настоящий приказ вводится в действие со дня первого официального опубликования и распространяется на отношения, возникающие с 1 января 2010 года.


Министр финансов
Республики Казахстан

Б. Жамишев




Добавлено спустя 2 минуты 20 секунд:

С баланса скачайте, хотя в Параграфе на 2009 год с изменениями тоже есть.
http://urist.kz/index.php?option=com_content&task=view&id=86&Itemid=62

Добавлено спустя 15 минут 38 секунд:

Bagdat! Ну что, разобрались?
А на 2010 год могу тоже сказать, чтобы заранее определились:
недропользователи ОПИ 100.00
недропользователи со стабильностью контракта 110.00
прочие недропользователи 150.00
Автор: Bagdat!
Добавлено: #14  Чт Апр 08, 2010 17:11:15
Заголовок сообщения:
Геннадьевна говорит:
У вас, видимо, старые правила заполнения


Цитата:
Источник: ИС ПАРАГРАФ, 08.04.2010 10:51:33

Утверждены
приказом Министра финансов
Республики Казахстан
от 24 декабря 2009 года № 574

Приложение к декларации
по корпоративному подоходному налогу
(форма 100.00)


Правила
составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу
(Форма 100.00)


так вроде не старые..
Геннадьевна говорит:
недостаточно официальное обоснование?

Недостаточно для шефа.

Добавлено спустя 5 минут 21 секунду:

я тут тему нашел. под нее подхожу http://balans.kz/viewtopic.php?t=24898. Все так же у меня.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #15  Чт Апр 08, 2010 16:36:03
Заголовок сообщения:
Bagdat! говорит:
, а в правилах зап-я 100 формы просто

Не знаю как у вас, у нас в правилах для 100 тоже ясно сказано
Цитата:
Декларация составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением:
государственных учреждений;
страховых (перестраховочных) организаций, осуществляющих деятельность в соответствии со статьей 23 Закона о введении;
некоммерческих организаций, соответствующих условиям статьи 134 Налогового кодекса, по доходам, указанным в пункте 2 статьи 134 Налогового кодекса;
организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере, соответствующих условиям статьи 135 Налогового кодекса;
недропользователей, осуществляющих деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции или контракту на недропользование, утвержденному Президентом Республики Казахстан, положениями которого прямо предусмотрена стабильность налогового режима.


Добавлено спустя 2 минуты 6 секунд:

Куда понятней, 100 форму сдают все юр лица, за исключением указанного перечня. В этот перечень входят недропользователи со стабильным контрактом.

Добавлено спустя 36 секунд:

Bagdat!
У вас, видимо, старые правила заполнения.

Добавлено спустя 2 минуты 57 секунд:

Bagdat! говорит:
Есть ли этому официальное обоснование?

правила заполнения налоговой отчетности, утвержденные приказом министра финансов недостаточно официальное обоснование?
Автор: Bagdat!
Добавлено: #16  Чт Апр 08, 2010 14:29:30
Заголовок сообщения:
Юнона говорит:
100.00 сдают недропользователи у которых стабильность налогового режима согласно контракту отменена.
110.00 сдают недропользователи со стабильностью налогового режима по контракту.

Есть ли этому официальное обоснование? Мой шеф не верит мне. В правилах зап. 110 ясно сказано
Цитата:
Декларация составляется недропользователями, осуществляющими деятельность в соответствии с контрактом на недропользование, которым предусмотрена стабильность налогового режима.
, а в правилах зап-я 100 формы просто
Цитата:
Декларация составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением:
государственных учреждений;
страховых (перестраховочных) организаций, осуществляющих деятельность в соответствии со статьей 23 Закона о введении;
некоммерческих организаций, соответствующих условиям статьи 134 Налогового кодекса, по доходам, указанным в пункте 2 статьи 134 Налогового кодекса;
организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере, соответствующих условиям статьи 135 Налогового кодекса;
недропользователей, заполняющих налоговую отчетность (Декларацию) по корпоративному подоходному налогу по форме 110.00 или 150.00.
.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #17  Ср Мар 31, 2010 07:36:19
Заголовок сообщения:
RusikX говорит:
Мда, верить календарю нельзя

Календарь, это напоминалка для забывчивых, а не замена знаний и мозгов , бывают накладки.
RusikX говорит:
Будет ли зачтен продленный срок сдачи формы 100 по этому письму?
Сомневаюсь.
Мне анекдот старый вспомнился, в которой студент в последний день перед экзаменом не тот предмет выучил.
Как можно было писать письмо на продление 160.00, если за день до окончания отчетного периода вы так и не удосужились посмотреть, как она выглядит в 2009 году эта самая 160 форма.
RusikX говорит:
Или нужно переподписывать письмо о продлении?
Думаю нужно, сегодня еще должны принять.
Автор: RusikX
Добавлено: #18  Вт Мар 30, 2010 22:43:10
Заголовок сообщения:
Мда, верить календарю нельзя :). Нам подписали в НК письмо о продлении срока сдачи формы 160 :), будет ли зачтен продленный срок сдачи формы 100 по этому письму? Или нужно переподписывать письмо о продлении?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #19  Вт Мар 30, 2010 17:42:59
Заголовок сообщения:
RusikX здесь разбирались с этим вопросом
http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=312135#312135

Добавлено спустя 1 минуту:

RusikX говорит:
а в календаре сдачи есть упоминание про неё

исправят.
Автор: RusikX
Добавлено: #20  Вт Мар 30, 2010 13:33:27
Заголовок сообщения: 160 форма за 2009 год
Добрый день! Подскажите пожалуйста, мы водопользователи, работаем по контракту. Какую форму сдавать в этом году? Раньше сдавали 160, теперь её до сих пор нету, а в календаре сдачи есть упоминание про неё. Подскажите как быть.
Темы объединены. = Лязат
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #21  Пн Мар 29, 2010 16:35:26
Заголовок сообщения:
Лязи
Вот и славно, что сами разобрались.
Автор: Лязи
Добавлено: #22  Пн Мар 29, 2010 16:27:48
Заголовок сообщения:
Да, теперь поняла. По ставкам на сег.день. Я отрыла дополнение к контракту и там указано, что стабильность НР отменена. Т.е. я теперь сдаю 100 форму
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #23  Пн Мар 29, 2010 16:16:13
Заголовок сообщения:
Лязи КПН, соцналог и НДС по какой % ставке платите?
Автор: Лязи
Добавлено: #24  Пн Мар 29, 2010 15:55:24
Заголовок сообщения:
Добрый день!
У меня в контракте указано следующее:
Налоговый режим, установленный Контрактом, действует неизменно до окончания срока действия Контракта, за исключением случаев, когда:
-Изменения Налогового законодательства оказываеют влияние на уровень налогообложения....
Контракт заключен в 2001г.
Если я правильно приняла, тоу меня стабильный налоговый режим и я отчитываюсь по форме 110?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #25  Вс Мар 28, 2010 20:21:43
Заголовок сообщения:
кариглазка
Если отчитываетесь и платите налоги по действующему кодексу, сдаете 100 форму.
Если отчитываетесь и платите налоги по кодексу, который действовал на момент заключения контракта, сдаете 110 форму.
Автор: кариглазка
Добавлено: #26  Вс Мар 28, 2010 16:33:24
Заголовок сообщения:
100.00 сдают недропользователи у которых стабильность налогового режима согласно контракту отменена.
110.00 сдают недропользователи со стабильностью налогового режима по контракту.[/quote] Я правильно поняла? Если нет изменений и дополнений по контракту сдаётся ф.110? (за 2008г. сдавали 160)
Автор: Юнона
Добавлено: #27  Сб Фев 27, 2010 16:41:46
Заголовок сообщения:
Гуча
Наталья Николаевна
http://balans.kz/viewtopic.php?t=24898
у вас стабильность налогового режима или нет?

Добавлено спустя 2 минуты 24 секунды:

Гуча говорит:
Ведь ф.100 и ф.110 похожи и по какой форме нам отчитываться?

100.00 сдают недропользователи у которых стабильность налогового режима согласно контракту отменена.
110.00 сдают недропользователи со стабильностью налогового режима по контракту.
Автор: Гуча
Добавлено: #28  Пт Фев 26, 2010 15:54:06
Заголовок сообщения:
да меня этот вопрос тоже очень интересует! Ведь ф.100 и ф.110 похожи и по какой форме нам отчитываться? раньше мы отчитывались по ф.160. а теперь как быть? Читаю правила по двум формам и не понимаю по какай фоирме нам отчитываться?
Помогите срочно нужно!
Автор: Наталья Николаевна
Добавлено: #29  Пт Фев 26, 2010 12:46:21
Заголовок сообщения: В 2008 г. недропользователи, работающие по контракту заполняли ф.160. Какую ФНО сдать за 2009?
База знаний
http://balans.kz/viewtopic.php?p=312500#312500

Пожалуйста, подскажите. ф.100 за 2009 год заполняют все? Например, за 2008 г. недропользователи, работающие по контракту заполняли ф. 160. как быть теперь?

из темы http://balans.kz/viewtopic.php?t=25028 = Solitary

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ