» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как произвести расчет по вознаграждениям, которые можно отнести на вычеты в 2009? Начисленное вознаграждение в полном объеме идет на вычеты?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Alieva Larisa
Добавлено: #1  Чт Дек 08, 2016 21:34:21
Заголовок сообщения:
Цитата:
Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан
от 13 февраля 2006 года № НК-УМ-1-17/1219

Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев Ваше письмо, сообщает следующее.
…
По пункту 3
Согласно пункту 2 статьи 94 Налогового кодекса вычет по вознаграждению производится в пределах суммы, исчисляемой как:
сумма вознаграждения, выплачиваемая налогоплательщиком резиденту за налоговый период, плюс сумма, исчисляемая как произведение отношения среднегодовой суммы собственного капитала к среднегодовой сумме обязательств, предельного коэффициента и суммы вознаграждения, выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту за налоговый период...
...
При этом, в случае если сумма, исчисляемая как произведение отношения среднегодовой суммы собственного капитала к среднегодовой сумме обязательств, предельного коэффициента и суммы вознаграждения, выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту за налоговый период, является отрицательной величиной, то данное вознаграждение, выплачиваемое налогоплательщиком нерезиденту, в целях налогообложения не учитывается, за исключением случаев, когда налогоплательщик не применяет дополнительное ограничение, предусмотренное статьей 94 Налогового кодекса, в соответствие с положениями международных договоров.


Первый Заместитель Председатель НК МФ РК Н. Усенова


[/quote]
Корректирую прошлые периоды и столкнулась с этим вопросом.
В 2011г. если по формуле (А+Д)+(СК/СО)*(ПК)*(Б+В+Г), соотношение СК\СО отрицательное, значение А и Д равны 0, то на вычеты вознаграждение по займу не берется?
Автор: A.Vail
Добавлено: #2  Ср Апр 03, 2013 10:47:48
Заголовок сообщения:
buka говорит:
Какую сумму взять на вычеты?

Ответ:
buka говорит:
4 520 000 тенге

А КПН за нерезидента считаете согл. п.п. 2 п. 1 ст. 195 с
buka говорит:
4 650 000 тенге

А с этого года уже на вычеты пойдут только выплаченные вознаграждения.
Автор: buka
Добавлено: #3  Сб Мар 30, 2013 13:44:14
Заголовок сообщения:
Помогите пожалуйста разобратся в следующем вопросе. В компании ежемесячно начислятся сумма вознаграждения. Например
январь 10000 USD *150 = 1 500 000 тенге
февраль 10000 USD *155 = 1 550 000 тенге
март 10000 USD *147 = 1 470 000 тенге
Итого 30 000 USD = 4 520 000 тенге.

Но согласно пп. 2 п. 1 ст.195 при отнесении на вычеты начисленных но не выплаченных сумм вознаграждении берется рыночный курс обмена валюты на последний день налогового периода, т.е на 31.12.12. Допустим курс на 31.12.12 составил 155
Тогда получится такая картина
30000 USD * 155= 4 650 000 тенге.
Какую сумму взять на вычеты? 4 520 000 тенге или 4 650 000 тенге?
Автор: angel051054
Добавлено: #4  Сб Янв 12, 2013 15:06:22
Заголовок сообщения:
И так, с 01.01.2013 на вычет по начисленным вознаграждениям будет работать тот же принцип , что к другим обязательным платежам в бюджет: оплаченные в пределах начисленных соответствующего периода и оплаченные в отчетном периоде начисленные вознаграждения за предыдущие периоды .

что-то так .
С ув.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #5  Сб Янв 12, 2013 14:43:18
Заголовок сообщения:
Фиалка говорит:
Имею ли я право отнести на вычеты суммы вознаграждений по кредиту? так как согласно п. 100 1. Расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода...

Аналогичны вопросы обсуждались в этих ветках:
http://balans.kz/viewtopic.php?t=41742
http://balans.kz/viewtopic.php?t=34373
Лично мое мнение - надо относить на вычеты в том периоде, когда вознаграждение было начислено (аргументы в ветках, на которые дала ссылки). Ну и в соответствии с последними изменениями - при условии, что это вознаграждение было выплачено.
Фиалка говорит:
изменения в статью 103 внесенные 26.12.12 действуют с 2013 года?

Да, с 01.01.13.
Фиалка говорит:
За 2012 я все начисленные вознаграждения могу на вычеты поставить?

В соответствии с формулой в п.2 ст.103 НК.
Автор: Фиалка
Добавлено: #6  Сб Янв 12, 2013 13:38:24
Заголовок сообщения:
Добрый день, коллеги,

нужно посоветоваться относительно вопроса является ли вычет по вознаграждению (в целях налогового учета) выплаченных при привлечении кредита для инвестиционной деятельности.
Резидентом РК привлечены кредитные средства в банке резиденте РК для приобретения 100 % доли участия резидента РК - доходы по сделаннным инвестициям не получены.
Вопрос в следующем: Имею ли я право отнести на вычеты суммы вознаграждений по кредиту? так как согласно п. 100 1. Расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода...
И если потом доходы будут получены (дивиденды) можем ли мы относить на вычет по КПН вознаграждения по кредитно линии для приобретения этой инвестиции?

И еще изменения в статью 103 внесенные 26.12.12 действуют с 2013 года?:
47) пункт 1 статьи 103 изложить в следующей редакции:
«1. Вычет вознаграждения производится в соответствии с положениями настоящей статьи.
В целях настоящей статьи вознаграждениями признаются:
1) вознаграждения, определенные статьей 12 настоящего Кодекса;
2) неустойка (штраф, пеня) по договору кредита (займа) между взаимосвязанными сторонами;
3) плата за гарантию взаимосвязанной стороне.
Сумма вознаграждения определяется в размере признанного в соответствии с настоящим пунктом вознаграждения, которое выплачено:
1) в отчетном налоговом периоде в пределах суммы вознаграждения, признанной расходом в отчетном налоговом периоде и (или) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду;
2) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах суммы вознаграждения, признанной расходом в отчетном налоговом периоде.»;

За 2012 я все начисленные вознаграждения могу на вычеты поставить?
Автор: almatgold
Добавлено: #7  Пт Ноя 25, 2011 19:25:40
Заголовок сообщения:
Подскажите!!! Был получен займ от банка в 2010г., отнесены начисленые вознаграждения на вычеты в 2010г., но данный кредит в полном объеме вместе с обязательствами переданы третьей организации тоже в 2010г., которые и погасили данный кредит.
Должны мы провести корректировку по вычетам от вознагрждения или нет

Подскажите пожалуйста срочно надо!!!
Автор: YelenaS
Добавлено: #8  Ср Мар 10, 2010 09:19:51
Заголовок сообщения:
Павловна говорит:
начисленная

Которая предусмотрена в кредитном договоре и то только та которая приходится на данный финансовый год.
Автор: Павловна
Добавлено: #9  Ср Мар 10, 2010 09:07:59
Заголовок сообщения:
Подскажите, пожалуйста, как быть в такой ситуации. ИП взял кредит у банка-резидента.Каждый месяц в течении 2009 г. бухгалтер начислял вознаграждения к оплате, но ввиду тяжелого финансового положения оплата этого вознаграждения была произведена только за 3 месяца. Какую сумму вознаграждения мы можем взять на вычеты в 2009 г? То есть какая сумма вознаграждения идет на вычеты - начисленная или фактически уплаченная?

Добавлено спустя 3 минуты 32 секунды:

За 2007г. и 2008 г. мы брали на вычеты начисленную сумму вознаграждения. Это правильно?
Автор: МАРИНА KV.
Добавлено: #10  Чт Мар 04, 2010 14:51:42
Заголовок сообщения:
ой там же за 2008 год помоему ..извиняюсь
Автор: МАРИНА KV.
Добавлено: #11  Вт Мар 02, 2010 22:57:55
Заголовок сообщения:
в 11 сообщении черным по белому ...если вознаграждения выплачены Резидентам , то всю сумму на вычет...и никаких формул...и в 16 сообщении то же самое ... ( в какой валюте кредит - это уже вопрос о курсовых разницах).... думаю так !

Добавлено спустя 6 минут 11 секунд:

Ну почему же вы девочки все таки считаете по формуле ? я вероятно не так понимаю ст. 103 ?
Автор: Елена Т
Добавлено: #12  Вт Мар 02, 2010 17:54:52
Заголовок сообщения:
Жанна говорит:
(мой капитал / всю кредиторскую задолжность/12 мес.)

Собственный капитал на 01.01.09+ на 01.02+ на 01.03+... +... +... +... +01.01.10/12= среднегодовая сумма собственного капитала
Обязательства (кроме техкоторые не принимаются в расчет) на 01.01.09+ на 01.02+ на 01.03+... +... +... +... +01.01.10/12= среднегодовая сумма обязательств
Формула
Расходы по процентам + ((среднегодовая сумма собств.капитала/среднегодовая сумму обязательств)*4)= предел по вычетам

Добавлено спустя 5 минут 46 секунд:

Жанна
Извиняюсь, в формулах
Делить не на 12 месяцев, а на 13 дат.
Собственный капитал на 01.01.09+ на 01.02+ на 01.03+... +... +... +... +01.01.10/ 13= среднегодовая сумма собственного капитала
Обязательства (кроме техкоторые не принимаются в расчет) на 01.01.09+ на 01.02+ на 01.03+... +... +... +... +01.01.10/13= среднегодовая сумма обязательств

Добавлено спустя 29 минут 42 секунды:

Жанна
Цитата:
пример
171697,54 ( %, выплачены) + ( 58400 (капитал, он не менялся) /13 /2592850 (кредитор. за должность)/13 )) *4

Если в Вашей формуле цифры капитала и обязательств посчитаны уже среднегодовые (как я выше писала) то зачем в формуле делить еще раз на 13?
Автор: Жанна
Добавлено: #13  Вт Мар 02, 2010 17:46:12
Заголовок сообщения:
Елена Т
Значит получается так: Мои % которые я оплатила в течение периода + (мой капитал / всю кредиторскую задолжность/12 мес.)*4
:)
Автор: Елена Т
Добавлено: #14  Вт Мар 02, 2010 17:39:10
Заголовок сообщения:
Цитата:
я беру такой расчет: Мои % которые я оплатила в течение периода+( мой капитал(он в течние года не менялся) / общую сумму выданного мне кредита/12мес.)*4 (так как юр.лицо)

Делить надо не на "общую сумму выданного мне кредита/12мес."
А на среднегодовую сумму обязательств
ст.103 п.3 пп.2 НК говорит:
среднегодовая сумма обязательств равна средней арифметической максимальных сумм обязательств в каждом месяце отчетного налогового периода.

А обязательства это вся кредиторская задолженность
ст.103 п.3 пп.2 НК говорит:
При исчислении среднегодовой суммы обязательств не принимаются в расчет следующие начисленные обязательства по:
налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджет;
заработной плате и иным доходам работников;
доходам будущих периодов, за исключением доходов от взаимосвязанной стороны;
вознаграждениям и комиссиям;
дивидендам;

Автор: Yelenko
Добавлено: #15  Вт Мар 02, 2010 16:02:26
Заголовок сообщения:
Согласно п.39 ст.12 НК РК вознаграждение за тендерную гарантию не входит в перечень вознаграждений, согласно ст.103 относится плата за гарантию именно взаимосвязанной стороне, поэтому, считаю, что плата за гарантию будет относиться на вычеты как прочие финансовые услуги, пеня будет относиться на вычеты в соответствии со ст.100 как пени по хозяйственным договорам, так как банк не является взаимосвязанной стороной.
Автор: Щелкунчик
Добавлено: #16  Вт Мар 02, 2010 15:30:34
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Подскажите как расценивать вознаграждение банку за предоставление тендерной гарантии и за предоставление гарантии под обеспечение исполнения договорных обязательст по договорам гос. закупок. Брать на вычеты в соответствии со ст. 103 НК? В течение года я учитывала как "краткосрочные вознаграждения к выплате" на сч.3380.
В ст.103 пп.3) упоминается плата за гарантию взаимосвязанной стороне.
Банк для нас не является взаимосвязанной строной.
И еще один сопутствующий вопрос:
если выплачивалась пеня по договору кредита не взаимосвязанной стороне, то она (пеня) не признается вознаграждением в соответствии с пп.2) ст.103 НК, а берется на вычеты в соответствии с п.6 ст.100 НК?
Автор: Елена Т
Добавлено: #17  Вт Мар 02, 2010 13:47:49
Заголовок сообщения:
Yelenko говорит:
При чем тут валюта кредита?

Согласна.
Жанна говорит:
И приминять ли мне эту формулу в этой статье???

Применить чтобы узнать предел списания. Если сумма вознаграждения не превышает лимит то относите всю сумму на вычеты, если превышает то относите на вычеты только предельную сумму расчитанную по этой формуле.

Добавлено спустя 14 минут 27 секунд:

Жанна говорит:
применять статью 103

Там же и есть формула расчета и все составляющие формулу описаны.
Еще раз почитайте, свои цифры в формулу подставьте, будут вопросы формулу с своими цифрами здесь напишите.
Автор: Yelenko
Добавлено: #18  Вт Мар 02, 2010 12:28:25
Заголовок сообщения:
При чем тут валюта кредита? Вы в любом случае опираетесь на статью 103 НК РК и относите на вычеты в соответствии с данной статьей по указанной там формуле.
Автор: Жанна
Добавлено: #19  Вт Мар 02, 2010 11:46:06
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! прочитала ветку. Сижу и думаю. Мы в течение года 2009 брали краткасрочный кредит. Т.е. на месяц, У резидента, но только в долларах. Т.е. получается если бы я брала в тенге, то я брала бы на вычет. А вот если я брала в долларах, то тогда мне нужно применять статью 103.? И приминять ли мне эту формулу в этой статье???
Благодарю Вас! :Rose:
Автор: Янка
Добавлено: #20  Пт Фев 19, 2010 22:31:10
Заголовок сообщения:
Цитата:
З а к о н Республики Казахстан О трансфертном ценообразовании (с изменениями от 17.07.2009 г.)
Статья 11. Определение взаимосвязанности сторон
Взаимосвязанными сторонами признаются физические и (или) юридические лица,
имеющие особые взаимоотношения, оказывающие влияние на экономические результаты
сделок (операций) между ними.
Такие особые взаимоотношения включают следующие условия:
1) одно лицо признается аффилированным лицом другого лица;
2) лицо является крупным акционером, крупным участником (владеющим десятью и
более процентами голосующих акций или долей участия) участника сделки;
3) лицо связано с участником сделки договором, включая доверительное управление
имуществом, в соответствии с которым оно вправе определять решения, принимаемые
доверительным управляющим;
4) собственник имущества связан с лицом, которому передано одно или несколько
правомочий собственника имущества в отношении этого имущества (владение,
пользование, распоряжение), в том числе на основании договора о доверительном
управлении имуществом, в соответствии с которым собственник вправе определять
решения, принимаемые таким лицом;
5) лицо является должностным лицом участника сделки или юридического лица,
указанного в подпунктах 2), 3), 6) - 10) настоящей статьи, за исключением
независимого директора;
6) юридическое лицо контролируется лицом, являющимся крупным акционером, крупным
участником или должностным лицом участника сделки;
7) юридическое лицо, по отношению к которому лицо, являющееся крупным
акционером, крупным участником или должностным лицом участника сделки, является
крупным акционером, крупным участником, имеющим право на соответствующую долю в
имуществе;
8) юридическое лицо, по отношению к которому участник сделки является крупным
акционером, крупным участником, имеющим право на соответствующую долю в
имуществе;
9) юридическое лицо совместно с участником сделки находится под контролем
третьего лица;
10) лицо самостоятельно или совместно со своими аффилированными лицами владеет,
пользуется, распоряжается десятью и более процентами голосующих акций или долей
участия участника сделки либо юридических лиц, указанных в подпунктах 2), 3), 6)
- 9) настоящей статьи;
11) физическое лицо является близким родственником (родитель, сын, дочь,
усыновитель, усыновленный, брат, сестра, бабушка, дедушка, внук), а также
свойственником (брат, сестра, родитель, сын или дочь супруга (супруги)
физического лица, являющегося крупным акционером, крупным участником либо
должностным лицом, за исключением независимого директора участника сделки;
12) два доверительных управляющих связаны между собой, если одно и то же лицо
является учредителем доверительного управления по обоим договорам доверительного
управления имуществом и имеет возможность определять решения, принимаемые ими;
13) доверительный управляющий и организация, в которой учредитель доверительного
управления является крупным акционером либо крупным участником (владеющим
десятью и более процентами голосующих акций или долей участия), если учредитель
доверительного управления имеет возможность определять решения, принимаемые
доверительным управляющим;
14) доверительный управляющий по одному договору доверительного управления
имуществом и выгодоприобретатель по другому договору доверительного управления
имуществом признаются взаимосвязанными, если учредителем доверительного
управления по обоим договорам доверительного управления имуществом является одно
и то же лицо, которое имеет возможность определять решения, принимаемые
доверительным управляющим;
15) участниками сделок применяется цена сделки, по которой имеется отклонение от
рыночной цены с учетом диапазона цен, по данным одного из уполномоченных
органов.

Автор: qviqvo
Добавлено: #21  Вт Фев 09, 2010 13:28:50
Заголовок сообщения: Как произвести расчет по вознаграждениям, которые можно отнести на вычеты в 2009?
Уважаемые профи, чем болье читаюст.103 НК, тем больше запутываюсь. Подскажите, пожалуйста, где можно прочитать что входит в понятие "взаимосвязанные стороны" и может быть кто-нибудь уже считал какой примерный процент получатся, если просчитать по указанной в НК формуле, который по вознагражениям можно взять на вычеты. Я в прошлых периодах просто брала на вычеты ту сумму, которую мы уплатили банку в качестве процентов по ссуде.
Автор: Елена Т
Добавлено: #22  Пт Мар 27, 2009 22:28:55
Заголовок сообщения:
Вы правы,можно не заполнять.
Автор: Kitten
Добавлено: #23  Пт Мар 27, 2009 22:26:23
Заголовок сообщения:
Скажите пожалуйста, если вознаграждения по кредитам только резидентам, то на вычеты идет вся сумма. А при этом надо вообще заполнять графы 100.09.006, 100.09.007 и 100.09.008? Они участвуют в формуле только в том случае, если были выплачены вознаграждения нерезидентам. Может их можно не заполнять?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #24  Ср Мар 18, 2009 19:30:55
Заголовок сообщения:
Compas говорит:
YGT говорит:

Геннадьевна! (извините,имени не знаю)

Света.


Патрон,я тут на соседней ветке шифровалась. :lol:
Автор: Технический
Добавлено: #25  Ср Мар 18, 2009 19:26:54
Заголовок сообщения:
YGT говорит:

Геннадьевна! (извините,имени не знаю)

Света.
YGT говорит:
касательно сообщения 48 не могу с Вами согласиться. В некоторых случаях можно отнести расходы по вознаграждениям на вычеты, если собственный капитал отрицательный!

Так она и не спорила.
Автор: YGT
Добавлено: #26  Ср Мар 18, 2009 18:49:56
Заголовок сообщения:
Раз такая тема,вопрос на засыпку ,коллеги
Как мы знаем, расходы по вознаграждениям по кредиту,полученному от нерезидента отражался в 2007 году в приложении 13, в 2008- приложение 9. А
И кто знает , для чего предназначена форма 25 "Доходы из источников в РК,выплачиваемые нерезидентам (СГД 2007). В примерах по 2007 году указываются в этой форме то же % по кредиту.В 2008 году ее вообще нет!

Добавлено спустя 33 минуты 52 секунды:

Геннадьевна! (извините,имени не знаю)

В некоторых случаях можно отнести расходы по вознаграждениям на вычеты, если собственный капитал отрицательный!
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #27  Ср Мар 18, 2009 16:49:50
Заголовок сообщения:
Кама

Правильно,вы на вычеты берете только по резидентам.
Автор: Кама
Добавлено: #28  Ср Мар 18, 2009 16:26:44
Заголовок сообщения:
[quote="Кама"]
Геннадьевна говорит:
Кама У вас сумма капитала отрицательная, вы вообще не можете брать на вычеты %% от нерезидента, независимо от обязательств.

вот в том и дело что у меня вознаграждения резиденту-АО Сенимбанку,
Согласно пункту 2 статьи 94 Налогового кодекса, вычет по вознаграждению производится в пределах суммы, исчисляемой как:

сумма вознаграждения, выплачиваемая налогоплательщиком резиденту за налоговый период,

плюс

сумма, исчисляемая как произведение отношения среднегодовой суммы собственного капитала к среднегодовой сумме обязательств, предельного коэффициента и суммы вознаграждения, выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту за налоговый период.

Здесь не пойму-то резиденту, то нерезиденту...

А,кажется поняла... все что после запятой (Вот уж судьбоносная запятая), перед словом " плюс" относится в резидентам,а все что после "плюса" то формула применяется при наличии вознагражения нерезидентам,таким образом если у меня только резидент-то все вознаграждения на вычет,правильно?
Автор: Кама
Добавлено: #29  Ср Мар 18, 2009 15:10:58
Заголовок сообщения:
[quote="Геннадьевна"]Кама У вас сумма капитала отрицательная, вы вообще не можете брать на вычеты %% от нерезидента, независимо от обязательств.

вот в том и дело что у меня вознаграждения резиденту-АО Сенимбанку,
Согласно пункту 2 статьи 94 Налогового кодекса, вычет по вознаграждению производится в пределах суммы, исчисляемой как:

сумма вознаграждения, выплачиваемая налогоплательщиком резиденту за налоговый период,

плюс

сумма, исчисляемая как произведение отношения среднегодовой суммы собственного капитала к среднегодовой сумме обязательств, предельного коэффициента и суммы вознаграждения, выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту за налоговый период.

Здесь не пойму-то резиденту, то нерезиденту....
многие пишут что по резиденту все вознаграждение на вычет:

[quote="nadezhdats"]
речь идет о кредитах, полученных от резидента, поэтому вся сумма вознаграждения - на вычет

давайте разбираться. Вопрос по письму НК по разъяснению п.2 ст 94
..[i]среднегодовая сумма обязательств равна средней арифметической максимальных сумм обязательств, по которым выплачивается вознаграждение, в течение каждого месяца отчетного налогового периода;
"в течение i-го месяца" означает: в течение рассчитываемого месяца. Сумма об-ств определяется на каждый день и берется максимальное значение за этот месяц.,
Вот здесь меня и заклинило,и прошу помочь -эту вредную макс.сумму обязательств и не могу посчитать-как расписать ее на каждый день месяца, и нужно чтоли за все двенадцать месяцев расчитывать(получается на все 365 дней в году!)

Хотя когда то читала,что при минусовом капитале формула теряет смысл,но нигде не читала что при этом неподлежат или подлежат вычету вознаграждения резиденту.
Автор: nadezhdats
Добавлено: #30  Ср Мар 18, 2009 12:28:11
Заголовок сообщения:
Геннадьевна и как это я просмотрела?? :oops:

Добавлено спустя 38 секунд:

Геннадьевна и как это я просмотрела?? :oops:
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #31  Ср Мар 18, 2009 12:15:51
Заголовок сообщения:
Кама У вас сумма капитала отрицательная, вы вообще не можете брать на вычеты %% от нерезидента, независимо от обязательств.

Цитата:
Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан
от 13 февраля 2006 года № НК-УМ-1-17/1219

Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев Ваше письмо, сообщает следующее.
…
По пункту 3
Согласно пункту 2 статьи 94 Налогового кодекса вычет по вознаграждению производится в пределах суммы, исчисляемой как:
сумма вознаграждения, выплачиваемая налогоплательщиком резиденту за налоговый период, плюс сумма, исчисляемая как произведение отношения среднегодовой суммы собственного капитала к среднегодовой сумме обязательств, предельного коэффициента и суммы вознаграждения, выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту за налоговый период...
...
При этом, в случае если сумма, исчисляемая как произведение отношения среднегодовой суммы собственного капитала к среднегодовой сумме обязательств, предельного коэффициента и суммы вознаграждения, выплачиваемой налогоплательщиком нерезиденту за налоговый период, является отрицательной величиной, то данное вознаграждение, выплачиваемое налогоплательщиком нерезиденту, в целях налогообложения не учитывается, за исключением случаев, когда налогоплательщик не применяет дополнительное ограничение, предусмотренное статьей 94 Налогового кодекса, в соответствие с положениями международных договоров.


Первый Заместитель Председатель НК МФ РК Н. Усенова



Автор: nadezhdats
Добавлено: #32  Ср Мар 18, 2009 11:28:01
Заголовок сообщения:
Кама говорит:
Почему Вы считаете что полностью на вычет,знаю что сущ.нюансы

речь идет о кредитах, полученных от резидента, поэтому вся сумма вознаграждения - на вычет

Добавлено спустя 9 минут 19 секунд:

Кама говорит:
У меня самой среднегодовая сумма собственного капитала с минусом,а вот среднегодовую сумму обязательств не могу высчитать,мож кто поможет,кто сталкивался

Добавлено спустя 2 минуты 2 секунды:

i-й месяц в примере-это какой?

давайте разбираться. Вопрос по письму НК по разъяснению п.2 ст 94
..[i]среднегодовая сумма обязательств равна средней арифметической максимальных сумм обязательств, по которым выплачивается вознаграждение, в течение каждого месяца отчетного налогового периода;
"в течение i-го месяца" означает: в течение рассчитываемого месяца. Сумма об-ств определяется на каждый день и берется максимальное значение за этот месяц., а дальше по формуле:
Средняя арифметическая максимальных сумм обязательств определяется по следующей формуле:

(∑yi n)/n, где

yi – максимальная сумма обязательств, по которым выплачивается вознаграждение, зафиксированная за i-й месяц;

∑yin – сумма максимальных сумм обязательств, по которым выплачивается вознаграждение, за n месяцев;

n – количество месяцев в отчетном налоговом периоде.

[/i]
Автор: Кама
Добавлено: #33  Вт Мар 17, 2009 18:30:00
Заголовок сообщения:
Марика говорит:
loris
да, если кредит брали только у резидента то на вычет вся сумма. Только учтите, что если у вас кредит например с 1 февраля 2008 по 1 февраля 2009, то на вычеты берете только проценты за период 1.02.2008 - 31.12.2008. Остальное пойдет на вычеты в 2009.

Почему Вы считаете что полностью на вычет,знаю что сущ.нюансы
НКст.94 п. 2
http://www.nalog.kz/nal_zak/kodex/9180.htm
У меня самой среднегодовая сумма собственного капитала с минусом,а вот среднегодовую сумму обязательств не могу высчитать,мож кто поможет,кто сталкивался

Добавлено спустя 2 минуты 2 секунды:

i-й месяц в примере-это какой?
Автор: Марика
Добавлено: #34  Вт Фев 24, 2009 18:47:10
Заголовок сообщения:
loris
да, если кредит брали только у резидента то на вычет вся сумма. Только учтите, что если у вас кредит например с 1 февраля 2008 по 1 февраля 2009, то на вычеты берете только проценты за период 1.02.2008 - 31.12.2008. Остальное пойдет на вычеты в 2009.
Автор: loris
Добавлено: #35  Чт Фев 19, 2009 13:32:59
Заголовок сообщения:
baknar говорит:
loris говорит:
начисленное вознаграждение (банку-резиденту) в полном объеме идет на вычеты?

Ст.103 Налоговый Кодекс 2009.

Добавлено спустя 1 минуту 15 секунд:

Правда с этими формулами я сама еще не разобралась.


Эту ст.103 я конечно же прочитала. По этой формуле получается, что если кредит берется только у резидента (и не у взаимосвязанной стороны и гаранта), то на вычет идет вся сумма вознаграждения, т.к. то что умножается на коэффициенты =0. Хотелось бы узнать мнение тех, кто на практике сталкивался с кредитом.
Автор: baknar
Добавлено: #36  Чт Фев 19, 2009 13:21:39
Заголовок сообщения:
loris говорит:
начисленное вознаграждение (банку-резиденту) в полном объеме идет на вычеты?

Ст.103 Налоговый Кодекс 2009.

Добавлено спустя 1 минуту 15 секунд:

Правда с этими формулами я сама еще не разобралась.
Автор: loris
Добавлено: #37  Чт Фев 19, 2009 12:54:03
Заголовок сообщения: Как произвести расчет по вознаграждениям, которые можно отнести на вычеты в 2009? Начисленное вознаграждение в полном объеме идет на вычеты?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=309677#309677

Подскажите пожалуйста по вычетам по вознаграждению. Первый раз сталкиваюсь с этим, скажите правильно ли я понимаю, что начисленное вознаграждение (банку-резиденту) в полном объеме идет на вычеты?
Пример: кредит - 3 000 000 на 1 год, процентная ставка - (14%) 420 000. При расчете налогооблагаемого дохода на вычет берется вся сумма вознаграждения - 420 000?
Помогите пожалуйста, это нужно для составления финансовой модели бизнес-плана.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ