» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ТОО дарит землю физическому лицу.Какие проводки по бухучету? Возникают ли налоговые обязательства?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Екатерина Валериевна
Добавлено: #1  Вт Сен 14, 2010 10:29:03
Заголовок сообщения:
Добрый день. ТОО дарит землю другому ТОО2. Какие проводки должны быть по бухучету? Какие возникают налоговые обязательства у двух ТОО?
Автор: Юлка
Добавлено: #2  Ср Авг 25, 2010 17:24:18
Заголовок сообщения:
квартиру продавали за 12 000 000 тенге по предварительному договору.
когда дарили квартиру то в нотар.договоре прописывали стоимость в размере 8 000 000 тенге.
Автор: G_B
Добавлено: #3  Ср Авг 25, 2010 10:29:04
Заголовок сообщения:
Юлка
Поясните,пожалуйста:
1.Продажная стоимость квартиры?
2.Дарение на какую стоимость? на себестоимость квартиры? или на разницу между взносом и ......?
Автор: Юлка
Добавлено: #4  Вт Авг 24, 2010 12:07:48
Заголовок сообщения:
Здравствуйте. Пожалуйста, помогите разобраться с такой ситуацией:
Мы ТОО, строим многоквартирные дома. В период стройки продаем строящиеся квартиры, заключая предварительные договора, по которым клиенты вносят суммы в ТОО согласно графика. Итак один клиент оплатил часть суммы. после ввода в эксплуатацию квартир ТОО оформляет нотариально куплю-продажу. НО вот одному клиенту оформили нотариальный договор дарения данной квартиры. Вопрос? Что делать с частичной оплатой этого клиента???
У меня есть два варианта ответа, который из них верный или может есть еще варианты, может кто подскажет, хотя бы по аналогии??

Мой вариант№1:

1030 3510 5 000 000 поступил первый взнос от покупателя
1210 6010 8 000 000 провожу в бухучете дарение квартиры
7010 1320 6 000 000 списалась с/с квартиры
3510 1210 5 000 000 зачет взноса покупателя
7212 1210 3 000 000 списана деб.задолженность за счет прибыли при дарении.
В налоговом учете доходы и расходы по дарению не учитываю.

Мой вариант№2:
1030 3510 5 000 000 поступил первый взнос от покупателя
1210 6010 8 000 000 провожу в бухучете дарение квартиры
7010 1320 6 000 000 списалась с/с квартиры
7212 1210 8 000 000 списана деб.задолженность за счет прибыли при
дарении.
3510 6010 5 000 000 списан в доход взнос покупателя.(учитывать этот доход в налоговом учете или тоже нет?)
Автор: G_B
Добавлено: #5  Пт Фев 26, 2010 17:39:19
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
Сумма реализации без НДС -это доход от выбытия, а 1103534,17 это расход от выбытия.


да,теперь я поняла.

Елена Т говорит:
Почитайте ст.249 НК по-моему написано ясно http://kodeks.kz/2009/index.php?st=249


у меня просто жилое здание(дом),значит без НДС.Спасибо большое!
Автор: Елена Т
Добавлено: #6  Пт Фев 26, 2010 16:36:19
Заголовок сообщения:
G_B говорит:
Отняла сумму реализации от стоимости дома,т.е. уменьшила сч.2410.

Неверно, а верно
G_B говорит:
Должно быть последняя строка
Дт 7410 Кт 2410 1180000-76465,83=1103534,17

Сумма реализации без НДС -это доход от выбытия, а 1103534,17 это расход от выбытия.

Добавлено спустя 8 минут 17 секунд:

G_B говорит:
Смущает НДС: отдельно ст-ть реализации земли с НДС,а земля и дом на ней-без НДС?
Ранее не сталкивалась,поэтому хочу точно знать что и как.

Почитайте ст.249 НК по-моему написано ясно http://kodeks.kz/2009/index.php?st=249
Автор: G_B
Добавлено: #7  Пт Фев 26, 2010 14:15:34
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
Почему минусуете 480000, разве в стоимости земли сидит стоимость здания, или это какая-то другая цифра?

Отняла сумму реализации от стоимости дома,т.е. уменьшила сч.2410.

"Должно быть последняя строка
Дт 7410 Кт 2410 1180000-76465,83=1103534,17" - расчет верный?
Автор: Елена Т
Добавлено: #8  Пт Фев 26, 2010 10:22:36
Заголовок сообщения:
G_B говорит:
.Т.е.на сч.2410 1180000+319972=1499972

G_B говорит:
1499972-76465,83-480000-319972=623534,17

Почему минусуете 480000, разве в стоимости земли сидит стоимость здания, или это какая-то другая цифра?
G_B говорит:
Решили сделать реализацию,так вроде проще.

Совершенно согласна.
G_B говорит:
Смущает НДС: отдельно ст-ть реализации земли с НДС,а земля и дом на ней-без НДС?
Ранее не сталкивалась,поэтому хочу точно знать что и как.

Чуть позже напишу.
Автор: G_B
Добавлено: #9  Пт Фев 26, 2010 03:01:54
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:

Верно, но почему в последней строке 1300000, а не 1800000 указанный Вами выше?

По кредиту вышло 1800000,сомневалась в правильности ,поэтому задала свой вопрос по проводкам.

quote="Елена Т"]
А где списание стоимости как в 1 примере на сч7410? [/quote]
Посчитала что мои проводки по кредиту должны быть равны стоимости приобретения ОС.
Ошибалась :(

Елена Т говорит:

сумма переоценки входит в стоимость, т.е. 319972 уже в сумме 1180000 или нет?

первоначальная ст-ть 1180000,а переоценка была сделана позже.Т.е.на сч.2410 1180000+319972=1499972

Не могу выйти на Вашу цифру 623534,17.
1499972-76465,83-480000-319972=623534,17
Получается ,что тоже неверно.
Должно быть последняя строка
Дт 7410 Кт 2410 1180000-76465,83=1103534,17?

[quote="Елена Т"]Так и не ответили на вопрос
G_B говорит:

Елена Т говорит:
Физическое лицо имеет какое-либо отношение к ТОО?
Отношения к ТОО нет,это папа одного из учредителей

Ответила,но нажала не ту кнопку,поэтому мой ответ попал в одну строку с вашим вопросом.

По физ.лицу ясно,по ТОО вроде также.Дохода от прироста нет,получается наоборот убыток.
Решили сделать реализацию,так вроде проще.Смущает НДС: отдельно ст-ть реализации земли с НДС,а земля и дом на ней-без НДС?
Ранее не сталкивалась,поэтому хочу точно знать что и как.
Автор: Елена Т
Добавлено: #10  Чт Фев 25, 2010 19:06:40
Заголовок сообщения:
G_B говорит:
Меня интересуют налоги физ.лица и ТОО

Для ТОО.
По зданию -доход для налогообложения по КПН определяется по ст.92 Доход от выбытия фиксированных активов, прочесть статью можно здесь http://kodeks.kz/2009/index.php?st=92
В целях статьи 92 стоимость выбытия определяется по ст.119:
- при реализации земли и здания - стоимость реализации (без НДС),
- при безвозмездной передаче стоимость - балансовая стоимость переданных активов по данным бухгалтерского учета, указанную в акте приема-передачи названных активов.

По земле -доход для налогообложения по КПН определяется по ст.87 Доход от прироста стоимости п.1 пп.1
, прочесть статью можно здесь http://kodeks.kz/2009/index.php?st=87, прирост определяется по каждому активу как положительная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью.
Автор: Елена Т
Добавлено: #11  Чт Фев 25, 2010 17:29:21
Заголовок сообщения:
G_B говорит:
1 зем.участок
Дт 1210 Кт 6210 446428,57
Дт 1210 Кт 3130 53571,43
Дт 7410 Кт 2410 1300000

Верно, но почему в последней строке 1300000, а не 1800000 указанный Вами выше?
G_B говорит:
2 зем.участок:
Дт 1210 Кт 6210 20000
НДС не облагается

А где списание стоимости как в 1 примере на сч7410?
G_B говорит:
жилой дом сть-ть 1180000
переоценка дома 319972
сумма переоценки входит в стоимость, т.е. 319972 уже в сумме 1180000 или нет?
G_B говорит:
Жилой дом:
Дт 1210 Кт 6210 480000
Дт 2420 Кт 2410 76465,83
Дт 5420 Кт 2410 319972
Дт 7410 Кт 2410 623534,17

Проводки верны. Сумма амортизации - по данным бух.учета, поверим.
Не могу выйти на Вашу цифру 623534,17.

Так и не ответили на вопрос
Елена Т говорит:
Физическое лицо имеет какое-либо отношение к ТОО?
G_B говорит:


Добавлено спустя 46 минут 57 секунд:

По ст.168 п.1 пп.1 доход физ.лица облагается ИПН 10%.
Автор: G_B
Добавлено: #12  Чт Фев 25, 2010 13:14:07
Заголовок сообщения: Проводки при реализации земли,жилого дома физическому лицу ниже балансовой стоимости .
Подскажите пожалуйста проводки при реализации двух земельных участков и жилого дома на одном из них физическому лицу ниже балансовой стоимости .

Добавлено спустя 35 минут 23 секунды:

Данные такие:
1 зем.уч.ст-ть 1800000
2 зем.уч. ст-ть 20000
жилой дом сть-ть 1180000
переоценка дома 319972

Реализация :
1 уч. 500000
2 уч. 20000
жилой дом 480000

Проводки такие:
1 зем.участок
Дт 1210 Кт 6210 446428,57
Дт 1210 Кт 3130 53571,43
Дт 7410 Кт 2410 1300000

2 зем.участок:
Дт 1210 Кт 6210 20000
НДС не облагается

Жилой дом:
Дт 1210 Кт 6210 480000
Дт 2420 Кт 2410 76465,83
Дт 5420 Кт 2410 319972
Дт 7410 Кт 2410 623534,17

Проверьте пожалуйста все ли верно?
Автор: G_B
Добавлено: #13  Ср Фев 24, 2010 13:50:58
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
Физическое лицо имеет какое-либо отношение к ТОО?

Отношения к ТОО нет,это папа одного из учредителей :)

Ст-ть 1800,00.

Это балансовая (остаточная) стоимость?


Я неверно указала ст-ть:
два участка стоим.20000 и 1800000 тенге,также жилой дом ст-ть 1180000,приобретено в 2008г.,в 2009г. сделана переоценка на сумму 319972 тенге,износ 76465,83 тенге.Т.е. сумма дарения-3243506,17 тенге.
Автор: Елена Т
Добавлено: #14  Ср Фев 24, 2010 12:41:18
Заголовок сообщения:
Физическое лицо имеет какое-либо отношение к ТОО?
G_B говорит:
Ст-ть 1800,00.

Это балансовая (остаточная) стоимость?
Автор: G_B
Добавлено: #15  Ср Фев 24, 2010 12:15:18
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
G_B
Может опишите свою ситуацию, а я тогда и отвечу. Вопрос должен быть по теме.


ТОО дарит землю и дом на ней физ.лицу.Ст-ть 1800,00.Меня интересуют налоги физ.лица и ТОО.По физ.лицу ИПН 10% от стоимости имущества,по ТОО НДС 12% на 1800,00 млн.По бухучету выбытие Дт 7430 Кт 2410,на вычет идут эти расходы или нет? За физ.лицо ИПН кто платит,ТОО или он сам? Объясните мне ,пожалуйста,т.к. столкнулась впервые.
Автор: Елена Т
Добавлено: #16  Ср Фев 24, 2010 11:02:20
Заголовок сообщения:
G_B
Может опишите свою ситуацию, а я тогда и отвечу. Вопрос должен быть по теме.
Автор: G_B
Добавлено: #17  Ср Фев 24, 2010 00:34:00
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
"прокатит" ли у вас безвозмездно?
Объясните,пожалуйста,такую ситуацию:
ТОО дарит физ.лицу землю и жилой дом на этом участке.С налогами по физ.лицу ясно:платим 10% ИПН от стоимости земли и дома.А налоги у ТОО? стоимость этого имущества облагается НДС? а что с КПН?

Добавлено спустя 4 минуты 6 секунд:

реализацию ОС руководство не хочет делать,т.к. 12% НДС и 20% КПН нужно платить.
При дарении что мы выигрываем?

Добавлено спустя 5 минут 51 секунду:

а как юр. лицо - вы можете передать безвозмездно, если результат сделки будете оформлять за счет чистой прибыли, т.е. за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия. Плательщикам НДС надо будет начислить НДС.


Подскажите какие проводки по бухучету будут в этом случае? и за какой год прибыль? по итогам 2009г.? дарение в 2010г.
Автор: Elen
Добавлено: #18  Сб Фев 20, 2010 00:08:13
Заголовок сообщения:
G_B говорит:
Какие проводки должны быть по бухучету?

Дт 7410 Кт 2310
G_B говорит:
возникают ли налоговые обязательства у ТОО или физлица?
Возникают. Надо удержать индивидуальный подоходный налог с физического лица 10 % от балансовой (справедливой) стоимости земли
G_B говорит:
Достаточно ли для продажи протокол собрания учредителей?
Если на право продажи этой земли не наложены какие-либо ограничения, то достаточно.

Остальные вопросы совсем не по этому направлению, задавайте в другой ветке. Не забывайте: один вопрос - одна тема
Автор: G_B
Добавлено: #19  Ср Фев 17, 2010 23:50:43
Заголовок сообщения: ТОО дарит землю физическому лицу.Какие проводки по бухучету? Возникают ли налоговые обязательства?
ТОО дарит землю физическому лицу.Какие проводки должны быть по бухучету? возникают ли налоговые обязательства у ТОО или физлица? Достаточно ли для продажи протокол собрания учредителей?
Налог на землю авансом оплачен по всем 4 периодам.Расчет сдан вовремя.Как вернуть остаток суммы по этому налогу? Нужно ли представлять в НК документы по земле,чтобы подтвердить дарение?

Добавлено спустя 2 минуты 42 секунды:

Как по налоговой отчетности отразить выбытие земли при сдаче годового отчета?

зачеркнуто то, что нужно обсуждать отдельно = Юнона

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ