» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Определение периода дополнительной отчетности при корректировке сумм НДС ранее отнесенных в зачет. 2004 г.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #1  Чт Апр 21, 2005 11:28:17
Заголовок сообщения: Определение периода дополнительной отчетности при корректировке сумм НДС ранее отнесенных в зачет. 2004 г.
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=271862#271862

Предриятие получило дополнительную счет фактуру, уже реализованный товар был переоценен в сторону удорожания. Дополнительный счет фактура выставлен 31 декабря 2004 года к счету фактуре от 6 июня 2004 года. Бухгалтер проводит эту дополнительную счет фактуру в 4 квартале в разделе корректировка сумму НДС к зачету. Тут приходит проверка и говорит, что если Доп. счет фактура выставлен в 4 квартале ко 2-му кварталу то сдедовало дать дополнительную декларацию ко второму кварталу, и соответственно штрафует. Кто прав?. Считаю, что если в декларации эта сумма четко выделена, как корректировка по строке изменение условий сделки, в зачет она относиться в четвертом квартале. Очень прошу помощи!!!
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #2  Чт Апр 21, 2005 13:20:20
Заголовок сообщения:
НК РК, ст.237, п.1,3,4
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #3  Пт Апр 22, 2005 10:27:52
Заголовок сообщения:
ст. 237 говорит об изменении зачетной части, когда товар был использован не в целях облагаемого оборота, испорчен, и т.д. В моем случае товар подорожал, уже будучи реализованным. Поставщик также дал эту сумму в корректировке оборота. Как быть в этом случае???
Автор: Tomcha
Добавлено: #4  Вс Апр 24, 2005 11:32:25
Заголовок сообщения:
Ссылка вам дана верно, не торопитесь и внимательно прочитайте эти статьи.

Ст.237 п.3 и п.4. Налоговый Кодекс РК
При изменении стоимости полученных товаров, в вашем случае, в результате изменения условий сделки(т.е. ст. 218 п.2), корректируется сумма налога на добавленную стоимость, ранее отнесенного в зачет.

далее п.4 Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет производиться в том налоговом периоде, в котором наступил случай, указанный в п.3 данной статьи.

Думаю, что если вы сможете подтвердить, что случай с удорожанием товара не мог наступить ранее 4 кв.2004г., то возможно, ваши доводы примут во внимание и высказывания проверяющих будут не верны.

Кроме того, посмотрите ст.235 п.4
НДС относиться в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары...;

ст. 235 п.4-1 Если выписка сч.-ф.осуществлена после даты совершения оборота по реализации товаров, НДС относиться в зачет в том налоговом периоде, на который приходиться дата выписки сч.-ф.

А также ст. 242 п.4

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ