Энциклопедия Баланса :: Просмотр темы - Льготы по НДС для организаций, осуществляющих переработку сельскохозяйственного сырья

»	Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz	Льготы по НДС для организаций, осуществляющих переработку сельскохозяйственного сырья
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых

Автор:	NatalyaV
Добавлено:	#1 Ср Апр 03, 2024 00:35:15
Заголовок сообщения:
Владелец Свободного слада не будет платить НДС при ввозе товара с РФ и декларировании по ЭК77 ? http://balans.kz/viewtopic.php?t=69305#body При расчете доп.зачёта НДС 70% по ст.411 НК РК отнимаем ли НДС на импорт? http://balans.kz/viewtopic.php?t=69494#body

Автор:	NatalyaV
Добавлено:	#2 Пн Окт 02, 2023 09:02:14
Заголовок сообщения:
Уплаченный НДС на импорт будет ли отниматься при расчете доп.суммы НДС в зачет 70%? http://balans.kz/post682058.html#682058 Можно ли вернуть уплаченный НДС на импорт при применении ст.411, и экспорте ? http://balans.kz/viewtopic.php?p=682197#682197

Автор:	NatalyaV
Добавлено:	#3 Пн Июн 12, 2023 10:11:55
Заголовок сообщения:
Применяя дополнительную сумму НДС относимого в зачёт по КЗ по производству муки, можем ли экспортировать по 0 ставки НДС? http://balans.kz/viewtopic.php?p=679589#679589 Применяя ст.411, при расчете не отнимаю НДС на л/с прошлого периода т.к. применялся др метод? http://balans.kz/viewtopic.php?p=680330#680330 Как сельхозтоваропроизводитель, применяющий ст 411 должен отразить превышение в ФНО 300.00? http://balans.kz/viewtopic.php?p=681109&tape#681109

Автор:	NatalyaV
Добавлено:	#4 Ср Дек 28, 2022 23:55:11
Заголовок сообщения:
Производство муки, можем ли мы использовать льготу 70%по НДС? http://www.balans.kz/post678565.html#678565

Автор:	NatalyaV
Добавлено:	#5 Ср Сен 21, 2022 22:55:06
Заголовок сообщения:
как рассчитать НДС для сельхозпроизводителей с льготой 70 % http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=673026&tape#673026 Применение статьи 411 при расчете НДС на примере, ТОО сельхозпроизводитель. http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=673545&tape#673545

Автор:	tafel
Добавлено:	#6 Сб Окт 16, 2010 09:03:19
Заголовок сообщения:
Какие виды продукции отнести к "производству хлеба" для уменьшения НДС на 70%? http://balans.kz/viewtopic.php?t=15445

Автор:	Kenga
Добавлено:	#7 Сб Май 08, 2010 15:17:30
Заголовок сообщения:
Корреспонденция счетов по НДС при льготе для сельхозтоваропроизводителя http://balans.kz/viewtopic.php?t=9807

Автор:	Nemo
Добавлено:	#8 Ср Дек 02, 2009 13:41:19
Заголовок сообщения:
Ответ НК МФ РК за 2009г., (С-2-101-122) Вопрос 101. Юридическое лицо является переработчиком сельскохозяйственной продукции. В процессе деятельности предприятие использует продукцию не собственного производства, а производителей Республики Казахстан и стран СНГ. Имеет ли право данное юридическое лицо применить специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов? Ответ. в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 448 Налогового кодекса специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов распространяется на деятельность юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции по: - производству сельскохозяйственной продукции с использованием земли, переработке и реализации указанной продукции собственного производства; - производству продукции животноводства и птицеводства (в том числе племенного) с полным циклом (начиная с выращивания молодняка), пчеловодства, а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства. Соответственно, поскольку предприятие в рассматриваемом случае не производит сельскохозяйственную продукцию, указанную в подпункте 1) пункта 1 статьи 448 Налогового кодекса, а осуществляет деятельность по переработке сельскохозяйственной продукции не собственного производства, на такое предприятие не вправе применять специальный налоговый режим. При этом сообщаем, что, согласно пункту 1 статьи 267 Налогового кодекса организации, осуществляющие переработку сельскохозяйственного сырья (независимо собственного производства или нет), производят уплату налога на добавленную стоимость в порядке, установленном пунктом 3 данной статьи. Пунктом 3 статьи 267 Налогового кодекса установлено, что сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная в соответствии со статьей 266 Налогового кодекса, уменьшается на 70 процентов. Таким образом, если предприятие осуществляет переработку сельскохозяйственной продукции и является плательщиком налога на добавленную стоимость, то оно имеет право производить уплату данного налога уменьшенного на 70 процентов, при соответствии условиям, установленным пунктом 2 статьи 267 Налогового кодекса.

Автор:

ТехПоддержка

Добавлено:

#9 Сб Апр 26, 2008 15:20:58

Заголовок сообщения:

Вопрос №2660

Цитата:

Занимаясь производством муки я как юр.лицо обязан производить уплату НДС согласно п.3 ст.244-1, или же я могу оплачивать НДС на общих основаниях?

Ответ №2660

Цитата:

В целях применения статьи 244-1 Налогового кодекса к организациям, осуществляющим переработку сельскохозяйственного сырья, относятся организации, соответствующие одновременно следующим условиям: 1) не менее 90 процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, подлежащие получению (полученные) в результате осуществления следующих видов деятельности, за исключением деятельности в сфере общественного питания: производство мяса и мясопродуктов; переработка и консервирование фруктов и овощей; производство растительных и животных масел и жиров; переработка молока и производство сыра; производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности; производство готовых кормов для животных; производство хлеба; производство детского питания и диетических пищевых продуктов; 2) не применяют специальные налоговые режимы, за исключением специального налогового режима для субъектов малого бизнеса; 3) не осуществляют деятельности по производству, переработке и реализации подакцизной продукции. Согласно Классификатору продукции по видам экономической деятельности (ГК РК 04-2003) Класс 15.61 «Продукты мукомольной промышленности» включен в группу 15.6 «Продукты мукомольной промышленности, крахмалы и крахмалопродукты», в которой предусматривается мука из культур зерновых и растительная; смеси из них тонкого помола. Таким образом, при соблюдении названных выше условий уплата НДС производится в соответствии со статьей 244-1 Налогового кодекса.

Автор:

ТехПоддержка

Добавлено:

#10 Вт Апр 22, 2008 18:14:37

Заголовок сообщения:

Вопрос №2074

Цитата:

Согласно статья 244-1 Налогового кодекса РК для организаций осуществляющих переработку сельскохозяйственного сырья предусмотрены льготы по НДС. Наше предприятие осуществляет переработку зерна пшеницы в виде замкнутого технологического процесса, при котором производится отбор макаронной крупки, как промежуточного сырья для получения продукта- макаронные изделия. Это является глубоким процессом переработки зерна. Второй продукт нашего производства- мука хлебопекарная. Может ли данное предприятие при таких условиях производства применять льготы ст.244-1 при исчислении НДС с учетом того, что совокупный годовой доход предприятия полученный или подлежащий получению складывается путем 100% переработки сельскохозяйственного сырья ?

Ответ №2074

Цитата:

Согласно пункту 2 статьи 244-1 Налогового кодекса к организациям, осуществляющим переработку сельскохозяйственного сырья, относятся организации, соответствующие одновременно следующим условиям: 1) не менее 90 процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, подлежащие получению (полученные) в результате осуществления следующих видов деятельности, за исключением деятельности в сфере общественного питания: производство мяса и мясопродуктов; переработка и консервирование фруктов и овощей; производство растительных и животных масел и жиров; переработка молока и производство сыра; производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности; производство готовых кормов для животных; производство хлеба; производство детского питания и диетических пищевых продуктов; 2) не применяют специальные налоговые режимы, за исключением специального налогового режима для субъектов малого бизнеса; 3) не осуществляют деятельности по производству, переработке и реализации подакцизной продукции. Классификатор продукции по видам экономической деятельности (ГК РК 04-2003) (далее - Классификатор), разработанный Агентством Республики Казахстан по статистике, утвержден Приказом Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30.12.2003 г. № 542. Согласно Классификатору класс 15.61 «Продукты мукомольной промышленности», предусмотренный статьей 244-1 Налогового кодекса, включен в группу 15.6 «Продукты мукомольной промышленности, крахмалы и крахмалопродукты». При этом класс 15.61 «Продукты мукомольной промышленности» включает: - рис очищенный; - мука из культур зерновых и растительная; смеси из них тонкого помола; - мука мелкого помола пшеничная или суржиковая; - мука мелкого помола из культур зерновых (кроме пшеницы); - мука растительная мелкого и грубого помола; - смеси для приготовления изделий хлебобулочных; - крупа, мука грубого помола и гранулы и продукты из культур зерновых прочие; - крупа из пшеницы; - крупа из зерновых, не включенных в другие группировки; - продукты прочие из культур зерновых, включая хлопья кукурузные; - рис обрушенный; - отруби, высевки, отходы от обработки культур зерновых прочие. С учетом изложенного, при соблюдении названных выше условий Ваше предприятие вправе применить льготу, предусмотренную статьей 244-1 Налогового кодекса. Что касается производства макаронных изделий, то в соответствии с Классификатором класс 15.85 «Макароны, лапша, кускус и изделия мучные аналогичные» включен в группу 15.8 «Продукты пищевые прочие» и включает: - макароны, лапша, кускус и изделия мучные аналогичные; - изделия макаронные без начинки, не подвергнутые тепловой обработке или не приготовленные каким-либо другим способом; - изделия макаронные, подвергнутые тепловой обработке, с начинкой или приготовленные другим способом; кускус. Учитывая изложенное, макаронные изделия не относятся к продуктам мукомольной промышленности, в связи с чем нормы статьи 244-1 Налогового кодекса на них не распространяются.

Автор:

ТехПоддержка

Добавлено:

#11 Пн Мар 31, 2008 18:12:50

Заголовок сообщения:

Вопрос №1705

Цитата:

Как отражается в учете 70% скидка для предприятий сельхозпереработчиков,согласно ст244п.3 и является ли она объектом обложения КПН,если да,то в чем смысл этой льготы.А также остается непонятным , когда будет использоваться превышение зачета по ндс в одном отчетном периоде,если в следующем отчетном периоде ндс уплачен со скидкой 70%, без учета превышения зачета за предыдущий период.(Солгасно правил заполнения)Когда мы получим ответы на эти вопрросы?Также ждемответ на вопрос № 102 по это же теме.

Ответ №1705

Цитата:

Организации, осуществляющие переработку сельскохозяйственного сырья (ст. 244-1 НК), выписывают счета-фактуры покупателям на полную стоимость и получают от покупателя полную стоимость товара с учетом 100% НДС, а уплачивают в бюджет 30% от исчисленной суммы НДС, подлежащего к уплате в бюджет за налоговый период. Сумма разницы в исчислении и уплате НДС, образовавшейся в результате применения указанной налоговой льготы, именуется косвенной субсидией. Совокупный годовой доход юридического лица - резидента состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) им в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода (п. 1 ст. 80 НК). В Вашем случае, названная разница образовалась в результате применения льготы, и не подлежит получению (не была получена), как предусмотрено в пункте 1 статьи 80 Налогового кодекса, то есть не может являться доходом. Учитывая изложенное, указанная сумма не является доходом названной категории налогоплательщиков и не подлежит обложению корпоративным подоходным налогом. Следует отметить, что названная выше разница образуется между суммой НДС, подлежащего к уплате в бюджет за налоговый период, исчисленного в общеустановленном порядке, и суммой НДС, подлежащего к уплате в бюджет за налоговый период (уменьшенного на 70%). В случаях превышения суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного НДС за налоговый период, уменьшение на 70 % указанного превышения не предусмотрено нормами Налогового кодекса, в связи с чем данное превышение подлежит зачету в счет предстоящих платежей по НДС (п. 1 ст. 251 НК). По вопросу отражения данных операций в бухгалтерском учете необходимо обратиться в Департамент методологии управления государственными активами Министерства финансов Республики Казахстан.

Вопрос №2711

Цитата:

ТОО "Молсервис" Просим Вас дать разъяснение по следующим вопросам: ТОО осуществляет переработку с/х сырья, в связи с этим, согласно статье 244-1 НК РК на 2007 год, производит уплату налога на добавленную стоимость в бюджет, уменьшенную на 70% (ф.300.12) Вопрос: Какие соответствующие проводки нужно сделать в балансе предприятия после сдачи декларации по НДС (ф.300)?; Как это будет отражаться в декларации по КПН (ф.100) за 2007 год?

Ответ №2711

Цитата:

Вопрос №2719

Цитата:

Относится ли в доход облагаемый КПН (30%) сумма НДС (70%) уменьшенная по ст244-1п3 гл40 Кодекса РК "О налогах..." для предприятий занимающихся переработкой сельскохозяйственного сырья?

Ответ №2719

Цитата:

Автор:

ТехПоддержка

Добавлено:

#12 Пн Мар 31, 2008 13:17:07

Заголовок сообщения:

Вопрос №1685

Цитата:

Уважаемый Нурлан Кусаинович! Наше предприятие занимается производством замороженных полуфабрикатов, перерабатывая сельскохозяйственную продукцию, а именно мясо, муку, овощи, растительные и животные жиры. Нас интересует вопрос о возможности применения к нам дополнения ЗРК от 07.07.06 №177-III к статье 244-1 Налогового кодекса, введеное в действие с 1.01.07г. А также чем руководствуется налоговый комитет определяя возможность применения или не применения данной статьи. И уточните, пожалуйста, порядок наших дальнейших действий.

Ответ №1685

Цитата:

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 07.07.2006 г. «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» с 1 января 2007 года Налоговый кодекс дополнен статьей 244-1, согласно которой для организаций, осуществляющих переработку сельскохозяйственного сырья, сумма НДС, исчисленного в соответствии со статьей 244 Налогового кодекса. уменьшается на 70%. В целях применения статьи 244-1 Налогового кодекса к организациям, осуществляющим переработку сельскохозяйственного сырья, относятся организации, соответствующие одновременно следующим условиям: 1) не менее 90 процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, подлежащие получению (полученные) в результате осуществления следующих видов деятельности, за исключением деятельности в сфере общественного питания: производство мяса и мясопродуктов; переработка и консервирование фруктов и овощей; производство растительных и животных масел и жиров; переработка молока и производство сыра; производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности; производство готовых кормов для животных; производство хлеба; производство детского питания и диетических пищевых продуктов; 2) не применяют специальные налоговые режимы, за исключением специального налогового режима для субъектов малого бизнеса; 3) не осуществляют деятельности по производству, переработке и реализации подакцизной продукции. Следует отметить, что налогоплательщиками, налоговым агентом в налоговые органы представляется налоговая отчетность - документация, содержащая информацию об исчислении налоговых обязательств (п. 1 ст. 68 НК). Налоговая отчетность, в т.ч. Декларация по НДС, составляется налогоплательщиком, налоговым агентом либо их представителями самостоятельно в порядке и по формам, установленным уполномоченным органом в соответствии с Налоговым кодексом (п. 1 ст. 69 НК). Приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 13.12.2006 г. № 637 утверждены правила составления налоговой отчетности, согласно которым при заполнении декларации по НДС в разделе «Общая информация о плательщике НДС» (п.п. 4) п. 11 названных правил) плательщик НДС указывает код ОКЭД - виды деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес. Классификатор продукции по видам экономической деятельности (ГК РК 04-2003), разработанный Агентством Республики Казахстан по статистике, утвержден Приказом Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 30.12.2003 г. № 542. В соответствии с пунктом 1.2 вышеназванного Классификатора требования классификатора являются обязательными для министерств, ведомств, физических и юридических лиц, независимо от ведомственной подчиненности и организационно-правовых форм, осуществляющих свою деятельность на территории Республики Казахстан и участвующих в работах по классификации и кодированию технико-экономической и социальной информации и (или) использующих их в своей деятельности. Таким образом, при соответствии деятельности Вашего предприятия названным выше условиям Вы вправе применить льготу, предусмотренную статьей 244-1 Налогового кодекса.

Автор:

ЗаБияка

Добавлено:

#13 Сб Фев 23, 2008 23:51:28

Заголовок сообщения:

Вопрос №415

Цитата:

Согласно ст. 244 п.3 Налогового кодекса РК сумма НДС уменьшается на 70% для организаций осуществляющих переработку сельскохозяйственного сырья входит ли закуп сырых шкур МРС у сельских фермеров с целью дальнейщей переработки и получения шкуры готовой продукций в льготам.

Ответ №415

Цитата:

В соответствии с налоговым законодательством сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет, уменьшается на 70 процентов организациями, осуществляющими переработку сельскохозяйственного сырья, при соблюдении определенных условий. Одним из условий является требование, что не менее 90 процентов совокупного годового дохода должны составлять доходы, подлежащие получению (полученные) в результате осуществления следующих видов деятельности: производство мяса и мясопродуктов; переработка и консервирование фруктов и овощей; производство растительных и животных масел и жиров; переработка молока и производство сыра; производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности; производство готовых кормов для животных; производство хлеба; производство детского питания и диетических пищевых продуктов (ст. 244-1 НК). Таким образом, закуп сырых шкур МРС у сельских фермеров с целью дальнейшей переработки и получения шкуры готовой продукций не включен в виды деятельности, осуществление которых позволяет применять данную льготу по НДС.

Автор:

ЗаБияка

Добавлено:

#14 Сб Фев 23, 2008 20:05:46

Заголовок сообщения:

Вопрос №464

Цитата:

Согласно ст.244-1 п.3 сумма НДС исчисленного в соответствии со ст.244 Кодекса РК уменьшается на 70%. В декларации по НДС в строку 300.00.022 указывается общая сумма НДС к уплате, уменьшенная на 70%. При отправке декларации налогоплательщику приходит уведомление об ошибке при заполнении строки 300.00.022, хотя по мнению налогоплательщика декларация заполнена правильно. Налогоплательщик просит разъяснить данную ситуацию.

Ответ №464

Цитата:

Организациями, осуществляющими переработку сельскохозяйственного сырья в результате осуществления определенных видов деятельности, НДС, подлежащий уплате в бюджет, уменьшается на 70 % (ст. 244-1). В декларации по НДС в строке 300.00.022 указывается сумма НДС, подлежащего уплате за налоговый период, и уменьшенная на 70%. В случае, если налогоплательщик считает, что уведомление выставлено неправомерно, то он имеет право в письменном виде направить в адрес налогового комитета, выставившего уведомление, обоснованное несогласие с ошибкой, отраженной в данном уведомлении. При этом, в процедуру камерального контроля внесены соответствующие коррективы, и данные ошибки устранены.

Вопрос №490

Цитата:

По организациям осуществляющим переработку сельско-хозяйственного сырья исчисленная сумма налога на добавленную стоимость уменьшается на 70 процентов. Почему не включаются в этот перечень организации занимающиеся рыбным хозяйством?

Ответ №490

Цитата:

Формирование государственной фискальной политики является одной из задач Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан (далее - МЭБП). Учитывая изложенное, по внесению изменений и дополнений в Налоговый кодекс Вы вправе обратиться со своим предложением в МЭБП. При этом, необходимо отметить, что применяемая модель НДС в Казахстане не соответствует некоторым условиям международной классической схемы налогообложения НДС. Так, на 1 января 2007 года перечень освобожденных от НДС оборотов в соответствии с Налоговым кодексом включает в себя двадцать один пункт. Вместе с тем, в соответствии с Директивой по НДС Совета Европейского Экономического Сообщества (ЕЭС), освобождение от НДС в основном ориентируется на государственный сектор, финансовые организации, а также организации образования и здравоохранения. В связи с вышеизложенным, введение каких-либо дополнительных налоговых льгот считаем нецелесообразным.

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ