» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Относятся ли на вычеты для расчета КПН и в какой форме налоговой отчетности отражаются выплаты по договорам ГПХ с физическими лицами

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Лиза
Добавлено: #1  Пн Янв 18, 2010 11:27:57
Заголовок сообщения: Относятся ли на вычеты для расчета КПН и в какой форме налоговой отчетности отражаются выплаты по договорам ГПХ с физическими лицами
В соответствии с п.1 ст.110 НК вычету подлежат расходы работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 2 статьи 163 НК. Кроме того в соответствии с п.2 ст.110 НК вычету подлежат расходы налогоплательщика в виде выплат физическим лицам, определенных подпунктами 2), 3), 7), 9) - 12), 14), 17) пункта 3 статьи 155 настоящего Кодекса. Получается, что отнесение выплат по статье 156 на вычеты уже не представляется возможным. Так же не представляется возможным и отнесение вычетов в виде выплат по договорам ГПХ (аренда и т.п.) с физическими лицами, так как конкретный список выплат физическим лицам, относимых на вычет, тоже определен в п.2 статьи 110. Как быть и что делать? :shock:

Добавлено спустя 54 минуты 4 секунды:

:cry:
Автор: Лиза
Добавлено: #2  Пн Янв 18, 2010 14:26:24
Заголовок сообщения:
Отзовитесь кто-нибудь. Куда теперь включать выплаты физлицам по договорам аренды? На вычет однозначно не пойдет?
Автор: Оксана_К
Добавлено: #3  Пн Янв 18, 2010 14:50:43
Заголовок сообщения:
Налоговый Кодекс говорит:
Ст. 100. п. 1. Расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.

Расходы по аренде идут на вычеты.
Автор: Лиза
Добавлено: #4  Пн Янв 18, 2010 15:01:52
Заголовок сообщения:
Оксана_К говорит:
Налоговый Кодекс говорит:
Ст. 100. п. 1. Расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.

Расходы по аренде идут на вычеты.

Статья 110. Вычет расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам
2. Вычету подлежат расходы налогоплательщика в виде выплат физическим лицам, определенных подпунктами 2), 3), 7), 9) - 12), 14), 17) пункта 3 статьи 155 настоящего Кодекса.

А эта статья о чем, только о работниках? Не понимаю.....
Автор: Оксана_К
Добавлено: #5  Пн Янв 18, 2010 15:29:17
Заголовок сообщения:
Мы платим за поставленную нам э/энергию. Эта деятельность связана с получением дохода. В какой статье Налогового Кодекса написано, что мы не можем взять эти расходы на вычеты? Можем. Согласно ст.100 п.1. Расходы на аренду тоже связаны с предпринимательской деятельностью и получением дохода. А вот ст.110 п.2 больше относится к работникам или тем затратам, которые не связаны напрямую с получением дохода.
Автор: dilly
Добавлено: #6  Пн Янв 18, 2010 15:38:45
Заголовок сообщения:
Лиза говорит:
Отзовитесь кто-нибудь. Куда теперь включать выплаты физлицам по договорам аренды? На вычет однозначно не пойдет?

Вычеты по договорам ГПХ уже не перый год отражаются, согласно правил заполнения ф.100.00, не через зар.плату, а через приобретение ТРУ, т.е. в приложении "Расходы по реализованным ТРУ", поскольку физ. лица являются по своей сути такими же поставщиками, как и юрид.лица.
Таким образом, операции с физ.лицами по ГПХ никоим образом нельзя включать в вычеты согл. ст.110 НК РК.
Автор: Лиза
Добавлено: #7  Пн Янв 18, 2010 16:18:00
Заголовок сообщения:
dilly говорит:
Вычеты по договорам ГПХ уже не перый год отражаются, согласно правил заполнения ф.100.00, не через зар.плату, а через приобретение ТРУ, т.е. в приложении "Расходы по реализованным ТРУ", поскольку физ. лица являются по своей сути такими же поставщиками, как и юрид.лица.
Таким образом, операции с физ.лицами по ГПХ никоим образом нельзя включать в вычеты согл. ст.110 НК РК.


То есть данные расходы я должна включать и в 100 и в 200 формы одновременно?
Автор: Оксана_К
Добавлено: #8  Пн Янв 18, 2010 16:42:59
Заголовок сообщения:
Мне кажется, что выплаты по аренде физическому лицу попадают под ст. 160 п. 2 НК "Доход физического лица от налогового агента" и отражаются только в 200 ф.
Автор: Лиза
Добавлено: #9  Пн Янв 18, 2010 17:26:29
Заголовок сообщения:
Оксана_К говорит:
Мне кажется, что выплаты по аренде физическому лицу попадают под ст. 160 п. 2 НК "Доход физического лица от налогового агента" и отражаются только в 200 ф.


А где (в смысле в каком приложении) данные расходы показать в 100 форме?
Автор: Оксана_К
Добавлено: #10  Пн Янв 18, 2010 17:33:26
Заголовок сообщения:
Наверное, в зар.плате. Иначе придет камералка о несовпадении данных в ф. 200 и затрат на зар.плату в ф. 100
Автор: dilly
Добавлено: #11  Вт Янв 19, 2010 11:42:41
Заголовок сообщения:
Лиза говорит:
А где (в смысле в каком приложении) данные расходы показать в 100 форме?


Данные расходы следует отражать в приложении 4 ф.100.00. "Расходы по реалзованным ТРУ".
Оксана_К говорит:
Наверное, в зар.плате. Иначе придет камералка о несовпадении данных в ф. 200 и затрат на зар.плату в ф. 100

В зар.плате мы не можем отразить, т.к.в ст.110 НК РК отражены только доходы работников (зар.платы и иные выплаты).
Камеральный контроль действительно выявит несоответствие.Но это можно будет объяснить. Уже не первый год (например, посмотрите правила заполнения за 2007-2008гг.) такие требования к ф.100.00, что в итоге между декларацией по ИПН и КПН суммы отличаются.
Автор: Лиза
Добавлено: #12  Вт Янв 19, 2010 11:47:57
Заголовок сообщения:
Оксана_К говорит:
Наверное, в зар.плате. Иначе придет камералка о несовпадении данных в ф. 200 и затрат на зар.плату в ф. 100


Повторно поднимаю цену, потому как если исходить из логики, то все понятно, но мне бы ссылку на конкретный НПА, где бы это было расписано. Все-таки смущают меня пункты статьи 110..... :oops:

Добавлено спустя 2 минуты 56 секунд:

Лиза говорит:

Повторно поднимаю цену


прошу прощения: не цену, а тему :)
Автор: Оксана_К
Добавлено: #13  Вт Янв 19, 2010 12:23:28
Заголовок сообщения:
Правила заполнения ф. 100 говорит:

в строке 100.00.030 V указываются расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычет в соответствии со статьей 110 Налогового кодекса

Мы не можем отнести расходы по арендной плате в строку 100.00.030 V, т.к. мы опираемся не на 110 статью, а на 100, п. 1
Следовательно, если опираться на ст. 100, эти расходы попадают в
Правила заполнения ф. 100 говорит:

в строке 100.00.030 IV H указываются расходы на приобретение прочих работ и услуг;

dilly права.
Тем более, что понятия "выплата физическим лицам" и "доход физ.лица по заключенным договорам ГПХ" разделены ст. 168 НК
Автор: Оксана_К
Добавлено: #14  Вт Янв 19, 2010 13:37:46
Заголовок сообщения:
Стоп. В строку 100.00.030 IV эти расходы мы тоже не можем отнести.
Правила заполнения ф 100 говорит:

в строке 100.00.030 IV указывается стоимость приобретенных, в том числе безвозмездно полученных налогоплательщиком в течение налогового периода ТМЗ, выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами.


Скорее всего затраты по аренде, выплачиваемые физ.лицу, будут относиться к стр. 100.00.057 - Другие вычеты.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ