» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как правильно отнести на вычеты по КПН соц.налог и соц.отчисления?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: natasa.1986
Добавлено: #1  Вт Мар 25, 2014 11:47:37
Заголовок сообщения:
angel051054, спасибо! :Rose:
Автор: angel051054
Добавлено: #2  Вт Мар 25, 2014 09:16:34
Заголовок сообщения:
natasa.1986,
Согласно приведенных ваших данных , оборотка по счету 3150 будет следующая :
Сальдо на начало 2013 года: Кт 3150 - 22 658
Оплачено в 2013 г. (обороты): Дт 3150 - 155 142
Начислен СН за 2013 г. (обороты): Кт 3150 - 135 657
Сальдо на 01.01.2014 г. : Кт 3150 - 3 173

Подлежит отнести на вычеты ф 100.00 за 2013 г. : 155 142 тенге.

С ув.
Автор: natasa.1986
Добавлено: #3  Вт Мар 25, 2014 04:01:57
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, что то я немного запуталась, проверьте пожалуйста.

Статья 114. Вычет налогов и других обязательных платежей в бюджет
1. Если иное не установлено настоящей статьей, в отчетном налоговом периоде вычету подлежат налоги и другие обязательные платежи в бюджет, уплаченные в бюджет Республики Казахстан или иного государства:
1) в отчетном налоговом периоде, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период и (или) налоговые периоды, предшествующие отчетному налоговому периоду;

Начислен Соц.налог за 2013 г= 135 657 тг
Оплачено в 2013 г за 2013 г = 132 484 тг

Начислен соц.налог в декабре 2012 г = 22 658 тг
Оплачен соц.налог в 2013 г за декабрь 2012г =22 658 тг

На вычет по КПН пойдет сумма = 155 142 ?
Автор: angel051054
Добавлено: #4  Пт Дек 28, 2012 14:24:21
Заголовок сообщения:
извиняюсь не закончила мысль.
angel051054 говорит:
И потом , каким образом вы будете на вычеты брать социальный налог исчисленный и уплаченный в 2011 году.

надо читать так:И потом , каким образом вы будете на вычеты брать в 2012 году социальный налог исчисленный и уплаченный в 2011 году.
Автор: Delya
Добавлено: #5  Пт Дек 28, 2012 14:23:27
Заголовок сообщения:
Delya говорит:
Правильно, но так как начисления за IV квартал в разноску 2011 года не попали, то получилось что я на вычеты взяла не в пределах начисленных, а больше.
- вот это получилось не по моим данным а по данным НК.
Автор: angel051054
Добавлено: #6  Пт Дек 28, 2012 14:17:40
Заголовок сообщения:
Delya говорит:
но так как начисления за IV квартал в разноску 2011 года не попали

не правильно....мыслите
Это лицевой счет налогового кабинета.
и он не может вам повлиять на правильный расчет.
Годовой отчет - это финансовый результат за целый год.
От того , что программа в налоговом комитете отражает отчтет за 2011 год в 1 квартале 2012 года, ни как не может изменить финансовую отчетность за 2011 год для предприятия

Добавлено спустя 1 минуту 32 секунды:

И тем более, в лицевом счете указываются даты обязательства уплаты исчисленных налогов.
А налоги то исчислены в 2011 году.

Добавлено спустя 2 минуты 51 секунду:

И потом , каким образом вы будете на вычеты брать социальный налог исчисленный и уплаченный в 2011 году.

Я допускаю, что за 4 кв. 2011 года вы начислили , но не оплатили СН. Вот здесь я согласна, вы не можете взять на вычет СН неоплаченный в 2011 году за 4кв. 2011 г.
Автор: Delya
Добавлено: #7  Пт Дек 28, 2012 14:12:32
Заголовок сообщения:
Правильно, но так как начисления за IV квартал в разноску 2011 года не попали, то получилось что я на вычеты взяла не в пределах начисленных, а больше.
Автор: angel051054
Добавлено: #8  Пт Дек 28, 2012 13:57:49
Заголовок сообщения:
Delya говорит:
Может у меня cитуация как и у Марины Владимировны?

Но для формы 100 на вычеты ставим уплаченные в пределах начисленных.
Если уплачено больше, на вычет берем в пределах начисленных за текущий год + начисленные и переходящие к уплате за прошлый год.
Автор: Delya
Добавлено: #9  Пт Дек 28, 2012 12:48:40
Заголовок сообщения:
angel051054, да спасибо, у меня похожий регистр. Может у меня cитуация как и у Марины Владимировны? Проверю еще раз, спасибо.
Автор: angel051054
Добавлено: #10  Пт Дек 28, 2012 12:41:15
Заголовок сообщения:
Delya,
скорее всего Вам нужно внимательно проверить расчет или составить Регистр налогового учета к строке 100.00.053 для Декларации по КПН за 2011 год.
Внимательно прочитать Статья 114. Вычет налогов и других обязательных платежей в бюджет

Посмотрите пример заполнения РЕгистра :
Автор: Delya
Добавлено: #11  Пт Дек 28, 2012 11:58:19
Заголовок сообщения:
Звездочка, я проверила, сравнила с лицевыми НК. Причин расхождений больше не вижу.
Автор: Звездочка
Добавлено: #12  Пт Дек 28, 2012 11:54:53
Заголовок сообщения:
Delya говорит:
Дело в том отчет за IV квартал 2011 года в налоговом комитете разнесен только в первом квартале 2012 года

Дело наверное не в этом. Ведь и 100 форма за 2011 год разносится то же в 2012 году. Вы проверьте еще раз свои расчеты по соцналогу. В 100 форме он должен отражаться согласно ст.114 НК
Автор: Delya
Добавлено: #13  Чт Дек 27, 2012 23:40:29
Заголовок сообщения:
Пришло уведомление о завышение вычета по социальному налогу. Дело в том отчет за IV квартал 2011 года в налоговом комитете разнесен только в первом квартале 2012 года. Как быть?
Автор: МаринаВладимировна
Добавлено: #14  Вс Мар 28, 2010 15:26:10
Заголовок сообщения:
У нас так делают практически все бухгалтера на протяжении многих лет (за моим исключением) и налоговики ссылаются абстрактно на Налоговый кодекс, не уточняя статей. Ссылки ищу я
Автор: ha
Добавлено: #15  Вс Мар 28, 2010 15:20:02
Заголовок сообщения:
Ваши вычеты не зависят от их разноски. На основании какой статьи НК они это утверждают(так утверждает НК г. Актобе)?
Автор: МаринаВладимировна
Добавлено: #16  Вс Мар 28, 2010 15:09:49
Заголовок сообщения:
В налоговой начисленные отражаются те суммы, кот. вы показываете в отчете. Они должны совпадать с бухгалтерским.[/quote]

за 4 квартал сумма не отразилась в 2009г., отчет был сдан, как у всех в 2010 (по сроку) вот и образовалась разница с данными НК.
Автор: Кама
Добавлено: #17  Вс Мар 28, 2010 15:05:30
Заголовок сообщения:
[quote="МаринаВладимировна"]Скажите, а сумма начисленного социального налога отностится на вычет:
1. Начисленная и уплаченная в 2009 г. нами в бухгалтерии
Автор: ha
Добавлено: #18  Вс Мар 28, 2010 15:03:58
Заголовок сообщения:
МаринаВладимировна говорит:
Скажите, а сумма начисленного социального налога отностится на вычет:
1. Начисленная и уплаченная в 2009 г. нами в бухгалтерии


Да, согласно ст.114 НК
МаринаВладимировна говорит:

2. Начисленная (отраженная) по акту сверки в налоговом комитете (так утверждает НК г. Актобе) ?


В налоговой начисленные отражаются те суммы, кот. вы показываете в отчете. Они должны совпадать с бухгалтерским.
Автор: МаринаВладимировна
Добавлено: #19  Вс Мар 28, 2010 14:45:34
Заголовок сообщения:
Скажите, а сумма начисленного социального налога отностится на вычет:
1. Начисленная и уплаченная в 2009 г. нами в бухгалтерии или
2. Начисленная (отраженная) по акту сверки в налоговом комитете (так утверждает НК г. Актобе) ?
Автор: Даря
Добавлено: #20  Чт Мар 25, 2010 17:40:03
Заголовок сообщения:
Solitary говорит:
считаю, что написанное в ББ необходимо "просеивать" через собственное суждение, и не слепо доверять тому, что пишут...

начинающие бухгалтера могут и сделать так, как прочитают. Непорядок.
Автор: Solitary
Добавлено: #21  Чт Мар 25, 2010 17:33:09
Заголовок сообщения:
Таким образом, на вычеты по КПН относятся:
Соц. отчисления - начисленные
Соц. налог - уплаченные, в пределах начисленных, согласно ст. 141 п.1

Добавлено спустя 1 минуту 24 секунды:

Даря говорит:
опечатка получается?

считаю, что написанное в ББ необходимо "просеивать" через собственное суждение, и не слепо доверять тому, что пишут...
Автор: Даря
Добавлено: #22  Чт Мар 25, 2010 17:33:09
Заголовок сообщения:
Даря говорит:
в Бибилиотеке бухгалтера и предпринимателя №1 за 2010г. страница 19 такие слова в предлагаемой форме регистра:

Соцотчисления, относимые на вычеты в текущем году, в том числе:

- начисленные, исчисленные за предыдущие налоговые периоды и уплаченные в текущем налоговом периоде ____________
- начисленные, исчисленные и уплаченные в текущем налоговом периоде ____________
- начисленные, исчисленные в текущем налоговом периоде, уплата которых перенесена на последующие налоговые периоды ________


опечатка получается?
Автор: Solitary
Добавлено: #23  Чт Мар 25, 2010 17:31:22
Заголовок сообщения:
Даря говорит:
Solitary, в этой ст.114 п.1 написано - вычету подлежат налоги и др.обязательные платежи в бюджет. Но
Elen говорит

я согласна с мнением Elen, соц. отчисление не является налогом
Автор: Даря
Добавлено: #24  Чт Мар 25, 2010 17:29:54
Заголовок сообщения:
Solitary, в этой ст.114 п.1 написано - вычету подлежат налоги и др.обязательные платежи в бюджет. Но
Elen говорит:
Статья 55. Виды налогов, других обязательных платежей в бюджет
1. В Республике Казахстан действуют:
1) налоги:
корпоративный подоходный налог;
индивидуальный подоходный налог;
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
рентный налог на экспорт;
специальные платежи и налоги недропользователей;
социальный налог;
налог на транспортные средства;
земельный налог;
налог на имущество;
налог на игорный бизнес;
фиксированный налог;
единый земельный налог;
2) другие обязательные платежи в бюджет:
государственная пошлина;
сборы:
регистрационные сборы;
сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан;
сбор с аукционов;
лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности;
сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям; плата:
за пользование земельными участками;
за пользование водными ресурсами поверхностных источников;
за эмиссии в окружающую среду;
за пользование животным миром;
за лесные пользования;
за использование особо охраняемых природных территорий;
за использование радиочастотного спектра;
за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи;
за пользование судоходными водными путями;
за размещение наружной (визуальной) рекламы.
Социальных отчислений здесь нет.

Автор: Solitary
Добавлено: #25  Чт Мар 25, 2010 17:25:20
Заголовок сообщения:
Даря
в Налоговый кодекс были внесены изменения, а именно в ст. 114
Цитата:
В пункт 1 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 16.11.09 г. № 200-IV (введены в действие с 1 января 2009 г.)

Автор: Даря
Добавлено: #26  Чт Мар 25, 2010 17:16:15
Заголовок сообщения:
Lapka говорит:
ст 100 14-1. вычету подлежат расходы налогоплательщика по НАЧИСЛЕННЫМ социальным отчислениям с ГФСС

а можно ссылку, где вы это прочитали?

Добавлено спустя 1 минуту 54 секунды:

Даря говорит:
а можно ссылку, где вы это прочитали?

нашла

Добавлено спустя 2 минуты 22 секунды:

14-1: по начисленным соцотчислениям. Вроде черным по белому.
Автор: Elen
Добавлено: #27  Чт Мар 25, 2010 17:05:28
Заголовок сообщения:
Elen говорит:
Социальные отчисления не являются налогом, подлежащим уплате в бюджет

В подтверждение своего мнения цитирую Налоговый Кодекс
Цитата:
Статья 55. Виды налогов, других обязательных платежей в бюджет
1. В Республике Казахстан действуют:
1) налоги:
корпоративный подоходный налог;
индивидуальный подоходный налог;
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
рентный налог на экспорт;
специальные платежи и налоги недропользователей;
социальный налог;
налог на транспортные средства;
земельный налог;
налог на имущество;
налог на игорный бизнес;
фиксированный налог;
единый земельный налог;
2) другие обязательные платежи в бюджет:
государственная пошлина;
сборы:
регистрационные сборы;
сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан;
сбор с аукционов;
лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности;
сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям; плата:
за пользование земельными участками;
за пользование водными ресурсами поверхностных источников;
за эмиссии в окружающую среду;
за пользование животным миром;
за лесные пользования;
за использование особо охраняемых природных территорий;
за использование радиочастотного спектра;
за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи;
за пользование судоходными водными путями;
за размещение наружной (визуальной) рекламы.


Социальных отчислений здесь нет.
Автор: Lapka
Добавлено: #28  Чт Мар 25, 2010 17:03:44
Заголовок сообщения:
ст 100 14-1. вычету подлежат расходы налогоплательщика по НАЧИСЛЕННЫМ социальным отчислениям с ГФСС
Автор: Даря
Добавлено: #29  Чт Мар 25, 2010 16:57:49
Заголовок сообщения:
Elen говорит:
Социальные отчисления не являются налогом

Elen говорит:
Поэтому, на мой взгляд, надо применить общий принцип начисления и взять на вычеты начисленную сумму.

уверена была в этом. А теперь стала заполнять налоговый регистр к строке 100.00.038 и увидела в Бибилиотеке бухгалтера и предпринимателя №1 за 2010г. страница 19 такие слова в предлагаемой форме регистра:

Соцотчисления, относимые на вычеты в текущем году, в том числе:

- начисленные, исчисленные за предыдущие налоговые периоды и уплаченные в текущем налоговом периоде ____________
- начисленные, исчисленные и уплаченные в текущем налоговом периоде ____________
- начисленные, исчисленные в текущем налоговом периоде, уплата которых перенесена на последующие налоговые периоды ________

Что это значит? Соцотчисления относим на вычеты также как и соцналог? Но ведь они не являются налогом? Кто как заполнил этот регистр?
Автор: Ведмедь
Добавлено: #30  Пт Дек 18, 2009 15:32:28
Заголовок сообщения:
Elen говорит:
Поэтому, на мой взгляд, надо применить общий принцип начисления и взять на вычеты начисленную сумму.

Согласен.
Автор: Elen
Добавлено: #31  Пт Дек 18, 2009 09:45:54
Заголовок сообщения:
Социальные отчисления не являются налогом, подлежащим уплате в бюджет. Поэтому, на мой взгляд, надо применить общий принцип начисления и взять на вычеты начисленную сумму.

А в отношении социального налога - берем на вычет уплаченную сумму, в пределах начисленной
Автор: Айнука
Добавлено: #32  Чт Дек 17, 2009 22:27:16
Заголовок сообщения:
Татьяна.Эк.
соц.налог и соц.отчисления, согласно ст.114 НК, нужно отнести на вычет по КПН - уплаченные в текущем году в пределах начисленных сумм
ст.114
1. Вычету подлежат налоги, уплаченные в бюджет Республики Казахстан или иного государства по объектам налогообложения налогоплательщика, в пределах исчисленных и начисленных, кроме:
1) налогов, исключаемых до определения совокупного годового дохода;
2) корпоративного подоходного налога и налогов на доходы юридических лиц, уплаченных на территории Республики Казахстан и в других государствах;
3) налогов, уплаченных в странах с льготным налогообложением;
4) налога на сверхприбыль.
2. Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, начисленные, исчисленные за предыдущие налоговые периоды и уплаченные в текущем налоговом периоде, подлежат вычету в текущем налоговом периоде.
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #33  Чт Дек 17, 2009 19:26:30
Заголовок сообщения:
Татьяна.Эк. говорит:
относить соц.налог и соц.отчисления по зар.плате

Татьяна.Эк. говорит:
начисленные

Автор: Татьяна.Эк.
Добавлено: #34  Чт Дек 17, 2009 19:24:17
Заголовок сообщения: Как правильно отнести на вычеты по КПН соц.налог и соц.отчисления?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=286718#286718

КПН- ВЫЧЕТЫ. За отчетный год на вычеты нужно относить соц.налог и соц.отчисления по зар.плате "уплаченные" или "начисленные"?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ