| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Налоговые обязательства при получении безвозмездного имущества |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Ирыч |
| Добавлено: | #1 Пт Дек 11, 2009 09:30:47 |
| Заголовок сообщения: | Налоговые обязательства при получении безвозмездного имущества |
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=286723#286723 http://balans.kz/viewtopic.php?p=286722#286722 Нами был получен товар по импорту. По условиям контракта данный товар нам передан безвозмездно. При растамаживании был уплачен НДС и таможенный сбор. Имеем ли мы право отнести уплаченный НДС в зачет по безвозмедно полученному товару? Возникают ли налоговые обязательства по сдаче отчетности, в виду получения дохода от нерезидента? |
|
| Автор: | esiphi | ||||
| Добавлено: | #2 Пт Дек 11, 2009 09:58:48 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Ирыч
В соответствии со ст.256 п.2пп.5 НК РК-Да.
В Вашей ситуации, доход в виде безвозмездно полученного имущества(ст.85 п.1.пп.16 Нк РК) включается в совокупный годовой доход и в случаи получения налогооблогаемого дохода (ст.83 НК РК),облагается КПН по ставки согласно ст.147 НК РК.(При ответе на Ваш вопрос,предполагаю,что Ваша фирма представляет в НУ ф.100.00 и является плательщиком КПН). С ув. |
|||||
| Автор: | Ирыч | ||
| Добавлено: | #3 Пт Дек 11, 2009 10:01:54 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Меня в сомнение вводит п. 2. ст.257, применима ли она в нашем случае? |
|||
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #4 Пт Дек 11, 2009 10:39:59 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Ирыч
Если Вами прозведена оплата НДС, при Таможенном оформлении товара ,то не должно быть сомнений- указанная в грузовой таможенной декларации сумма НДС относится в зачет. С ув. |
|||
| Автор: | Викторовна |
| Добавлено: | #5 Пт Дек 18, 2009 11:57:04 |
| Заголовок сообщения: | |
У меня похожая ситуация, нами был получен товар по импорту, общая сумму по инвойсу совподает, но были оформлены еще отдельной ГТД на контейнеры, в которых пришел товар на общую сумму 2500 долларов. Что мне с этой ГТД делать? Сажать эту сумму в стоимость товара?Потом при продаже товара я спишу эти контейнеры, т.к. в них и будет поставляться товар. А вот как быть с суммой в 2500 долларов, ведь проводки я делаю Дт.1330 Кт 3310, и сумма повисает как неоплаченная, мне ее в доход ставить? Дт. 3310 Кт 6220 (доход от безвозмездно полученных активов)? Т.к. в контракте эта сумма не оговаривается и мы ее не оплачиваем. |
|
| Автор: | Elen |
| Добавлено: | #6 Пт Дек 18, 2009 12:20:25 |
| Заголовок сообщения: | |
Викторовна, Вы абсолютно правильно рассуждаете. 1. Списываете 2500 долларов с поставщика на доходы датой прихода и по курсу прихода. 2. Для того, чтобы уверенно списать контейнеры, предлагаю в договоре указать, что поставка осуществляется в контейнерах и контейнеры возврату не подлежат |
|
| Автор: | natkis |
| Добавлено: | #7 Сб Янв 09, 2010 02:41:47 |
| Заголовок сообщения: | |
Похожая ситуация, но затянута на несколько лет: пришел по импорту брак, через некоторое время поставщик по гарантии передает отдельно замену ТМЦ, которая подлежит декларированию (вторая ГТД) бухгалтер приходует ТМЦ уже соответсвующие качеству, а бракованные числятся до сих пор на складе По второй ГТД принят в зачет НДС и соответственно признана кредиторская задолженность, которая 2007,2008 года еще и переоценяется и попадает в КПН через курсовую разницу исходя из сообщений делаю вывод: - НДС в зачете оставляю -тмц на складе числятся, есть возможность его переработать как вторсырье -а вот с кредиторкой получается только списать бухсправкой, тем более что есть бумаги подтверждающие что это по гарантии и оценка для целей таможенного оформления,есть акты сверок где сумма по гарантии не подтверждена -каким образом откорректировать ТМЦ? они же попали в 12 приложение и есть в наличии? -курсовая разница еще производилась ежемесячно :P При корректировке КПН вылезет налог к уплате и пени Может есть какой-нибудь способ по-проще? |
|
| Автор: | gkp-kun |
| Добавлено: | #8 Вт Янв 12, 2010 23:05:05 |
| Заголовок сообщения: | |
Актом приемки-передачи гос.предприятию учредителем передан на баланс новый экскаватор-погрузчик, является ли это доходом предприятия, и если согласно ст.96 НК - да, то какие налоговые обязательства получает принимающая сторона? Неужели нельзя обойти уплату КПН? По итогам года предприятие имеет убыток, но с учетом постановки полученного ОС на "доходы от безвозмездного получения активов" - доходы превысят расходы, даже с учетом переноса убытков прошлых лет, как поступить верно? |
|
| Автор: | Геннадьевна | ||||||||
| Добавлено: | #9 Ср Янв 13, 2010 07:29:07 | ||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||
Если это замена по гарантии,то кредиторка не должна была увеличиться. От поставщика выписывается инвойс(его называют счет-проформа), который используют только для топределения таможенной стоимости и таможенного оформления. После выпуска товар приходуется по фактической сумме понесенных затрат на таможенное оформление.
|
|||||||||
| Автор: | dolhe |
| Добавлено: | #10 Ср Окт 19, 2011 09:30:56 |
| Заголовок сообщения: | |
Всем доброго дня. Тоже волнует вопрос безвозмедно полученным материалам. Точнее они получены по гарантии, выставлен инвойс только для таможенных целей. Начислены все сборы и НДС. Запчасти полученный таким образом устанавливаются на арендованное основное средство и согласно договора перевыставляются владельцу. Мое мнение, что сумма перевыставления должна складываться из себестоимости полученной запчасти, в которую вошли пошлины, брокерские и доставка. Там нетцены самой з/части, т.к. за нее мы не платили. Но тогда при реализации этой з/части у нас как бы остается лишний НДС в зачете. НК не будет иметь претензий? В целом были ситуации, кагда после таможки товара продавали его ниже себестоимости, тож в принципе НДС как бы уплачен больше чем начислен -вопросов у НК не возникало... А у кого-нибудь есть такая ситуация? |
|
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #11 Ср Окт 19, 2011 09:52:07 |
| Заголовок сообщения: | |
dolhe, предлагаю признать доход от безвозмездно полученного товара по статистической стоимости (с нее производились расчеты по таможенным платежам), указанной в ГТД, согласно ст 96 НК |
|
| Автор: | dolhe |
| Добавлено: | #12 Ср Окт 19, 2011 13:29:07 |
| Заголовок сообщения: | |
Трудоголик2 - признавала доход, когда это были действительно материалы без оплаты Но тут з/части по гарантии, какой же тут доход??? З/часть пришедшую в негодность я отправляю поставщику назад |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||
| Добавлено: | #13 Ср Окт 19, 2011 14:32:07 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
З/часть, пришедшию в негодность в течении гарантийного срока или все? |
|||
| Автор: | dolhe |
| Добавлено: | #14 Чт Окт 20, 2011 11:47:26 |
| Заголовок сообщения: | |
Если у меня вышел из строя агрегат (з/часть) на которую еще распространяется гарантия высылаю назад при получении новой. Ушла 1 штука пришла 1 штука без оплаты стоимости поставщику, платим только расходы по таможне-доставке. |
|
| Автор: | Трудоголик2 |
| Добавлено: | #15 Чт Окт 20, 2011 11:52:09 |
| Заголовок сообщения: | |
dolhe, в данном случае, тогда почему вы решили, что это безвозмездно полученное имущество? Это ведь просто замена, одной запчасти за которую вы когда заплатили, но которая по гарантийному сроку пришла в негодность, на другую. А расходы по таможенной доставке это у вас просто расходы периода. |
|
| Автор: | dolhe |
| Добавлено: | #16 Сб Окт 22, 2011 09:17:07 |
| Заголовок сообщения: | |
Было принято решение не признавать расходами периода, т.к. не всегда з/часть сразу устанавливается. разрыв бывает месяц - два Вообще я начала с вопроса о том, что основное средство арендованное и мы сумму затрат по этим з/частям перевыставялем. Так вот вопрос в том был, что НДС перевыставленный меньше чем уплаченный на таможне потому что стоимость з/части гарантиной мы не оплачиваем, но для таможни цена есть... Ничего, если сумма НДС остается у нас в зачете? |
|
| Автор: | Трудоголик2 | ||
| Добавлено: | #17 Сб Окт 22, 2011 14:45:04 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Не вижу в этом ошибки. |
|||
| Автор: | Алма73 |
| Добавлено: | #18 Пн Янв 23, 2012 13:16:07 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте! В какой строке ф.100 указать безвозмездно переданные ФА-100.00.009? |
|