» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Возникают ли у ТОО обязательства по налогам при оплате за товар и услуги нерезиденту?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: ANGEL22
Добавлено: #1  Ср Дек 09, 2009 11:44:54
Заголовок сообщения: Возникают ли у ТОО обязательства по налогам при оплате за товар и услуги нерезиденту?
Здравствуйте, такая ситуация, вернее их две:
1. Оплатили поставщикам в Россию за книгу (которую перешлют нам по почте);
2. Оплачиваем нерезиденту за услуги гостиницы, который находится в Казахстан;
возникают ли у нас какие-либо обязательства по налогам?
Автор: Галек
Добавлено: #2  Ср Дек 09, 2009 12:12:29
Заголовок сообщения:
по вопросу 2.

т.к. доход получен нерезидентом на терр. РК, у них нет зарегистрированного представительства на терр. РК, то Вы должны оплатить КПН у источника выплаты и НДС.
Автор: Елена Т
Добавлено: #3  Ср Дек 09, 2009 12:19:31
Заголовок сообщения:
ANGEL22 говорит:
который находится в Казахстан

Кто находится -нерезидент или гостиница?
ANGEL22 говорит:
1. Оплатили поставщикам в Россию за книгу (которую перешлют нам по почте);

Было у нас такое, проходили "растаможку" и оплачивали тамож.пошлины и НДС.
Автор: ANGEL22
Добавлено: #4  Ср Дек 09, 2009 12:24:22
Заголовок сообщения:
Елена Т. в счете написано г.Астана, Левый берег р.ИШИМ, т.е в документах проставляется этот адрес - следовательно нерезидент.
Да и вообще ситуация запутанная, раньше мы считали их резидентами, а сейчас в счете указали КБЕ 27 вот. :(
Автор: Solitary
Добавлено: #5  Ср Дек 09, 2009 12:31:26
Заголовок сообщения:
ANGEL22 говорит:
следовательно нерезидент.

даже если нерезидент, судя по всему, работает через постоянное учреждение и отчитывается по налогам самостоятельно..
Автор: ANGEL22
Добавлено: #6  Ср Дек 09, 2009 12:34:13
Заголовок сообщения:
Solitary говорит:

даже если нерезидент, судя по всему, работает через постоянное учреждение и отчитывается по налогам самостоятельно..

Поэтому нам ничего платить не надо?
Автор: Елена Т
Добавлено: #7  Ср Дек 09, 2009 12:35:56
Заголовок сообщения:
Статья 200 НК
Цитата:
Несмотря на положения статьи 198 настоящего Кодекса, налоговый агент, производящий выплату доходов, указанных в подпункте 4) пункта 2 и пункте 3 статьи 198 настоящего Кодекса, обязан произвести исчисление, удержание и перечисление подоходного налога с указанных доходов без осуществления вычетов по ставке, установленной подпунктом 1) статьи 194 настоящего Кодекса, по месту своего нахождения. Положения настоящего пункта не применяются при соблюдении положений части второй пункта 3 настоящей статьи.

часть вторая п.3
Цитата:
При наличии контракта, заключенного с филиалом, представительством юридического лица-нерезидента, юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение без открытия филиала, представительства, и (или) счета-фактуры, выставленного таким филиалом, представительством, постоянным учреждением юридического лица-нерезидента, положения настоящего пункта не применяются, и доходы такого юридического лица-нерезидента облагаются подоходным налогом в соответствии с положениями статьи 198 настоящего Кодекса. При этом юридическое лицо-нерезидент обязано представить налоговому агенту нотариально засвидетельствованную копию документа с идентификационным номером филиала, представительства, постоянного учреждения.

Чтобы не удерживать КПН Вам нужны документы указанные в части второй п.3 ст.200 НК.
Автор: Solitary
Добавлено: #8  Ср Дек 09, 2009 12:37:31
Заголовок сообщения:
вот, Елена Т уже и ответила вам
Автор: ANGEL22
Добавлено: #9  Ср Дек 09, 2009 12:43:01
Заголовок сообщения:
ок, спс вам за ответы. А по первому вопросу может литература какая-нибудь есть, чтобы изучить более подробно?
Автор: ANGEL22
Добавлено: #10  Ср Дек 09, 2009 14:29:10
Заголовок сообщения:
Изучила указанные статьи НК, набора документов нет, вернее из всего есть только счета фактуры, а платежи проходили с начала года как налом так и безналом. Еще вопрос в какой срок должен был быть уплачен КПН (15% как я поняла)?
Автор: Лязат
Добавлено: #11  Ср Дек 09, 2009 14:45:58
Заголовок сообщения:
ANGEL22
СТ. 195:
1. Если начислили и выплатили сумму дохода нерезидента - не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;
2. Если начислили и отнесли на вычеты, но оплатили позднее - до 10 апреля года, следующего за отчетным по по рыночному курсу обмена валюты на тридцать первое декабря отчетного налогового периода, в котором доходы нерезидента отнесены на вычеты
3. Если оплатили предоплату - не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления
Автор: dnevezhin
Добавлено: #12  Сб Дек 12, 2009 00:47:54
Заголовок сообщения:
(15% как я поняла)? В 2009 году - 20%, если я не ошибаюсь.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ