» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Новогодние подарки - благотворительная помощь Дому ребенка. Какие налоговые обязательства?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Olga_
Добавлено: #1  Пт Дек 04, 2009 11:18:47
Заголовок сообщения: Новогодние подарки - благотворительная помощь Дому ребенка. Какие налоговые обязательства?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=376082#376082

Наше Предприятие закупает новогодние подарки с целью передачи их Дому ребенка, юр. лицу. (Благотворительная акция).
Вопрос :
1. Какие Возникают Налоговые обязательства у Предприятия, в частности, например по НДС ? ( И Возникают ли ).
(реализация-...., отгрузка товаров с целью безвоздмездной передачи).
С уважением ко всем, кто откликнется.
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Пт Дек 04, 2009 11:53:00
Заголовок сообщения:
Olga_
Olga_ говорит:
закупает новогодние подарки с целью передачи их Дому ребенка, юр. лицу. (Благотворительная акция).

Предлагаю:
1.Согласно ст.256 п.1 НК РК, Ваше предприятие при приобретении подарков ,не имеет право на зачет суммы НДС т.к.товары будут использованы в дальнейшем не в целях налогооблогаемого оборота.
2.Расходы на оказание благотворительной помощи,согласно ст.133 п.1 пп.1 НК РК,уменьшат налогооблагаемый доход(ф.100.00) в размере обшей суммы на превышающей 3% от налогооблагаемого дохода, при наличии решения налогоплательщика(приказ),необходимых документов по приоретению(накладные,акт приема передачи) и на основании обрашения со стороны руководства Детским Домом.
С ув.
Автор: Olga_
Добавлено: #3  Пт Дек 04, 2009 12:07:20
Заголовок сообщения:
esiphi, спасибо.
То, о чем Вы написали не вызывает сомнения.
Т.е. передача Нов.подарков Детскому дому - обычная реализация ?
И Предприятие Должно Платить НДС в Бюджет с Общ. суммы подарков - ?
Но тогда Неувязочка в отношении Возникающей Дебиторской Задолженности тех, кому отдаем Безвозмездно Нов. подарки ?
С этим как ?
С уважением.
Автор: esiphi
Добавлено: #4  Пт Дек 04, 2009 12:25:50
Заголовок сообщения:
Olga_
Olga_ говорит:
передача Нов.подарков Детскому дому - обычная реализация ?

Это благотворительная помощь(ст.12п.1 пп.24 НК РК.)
Olga_ говорит:
И Предприятие Должно Платить НДС в Бюджет с Общ. суммы подарков - ?

Нет.Вы же не берете сумму НДС в зачет ,при приобретении подарков ,для дальнейшей передачи в качестве благотворительной помощи.
Olga_ говорит:
в отношении Возникающей Дебиторской Задолженности

Предлагаю отражение данной операции в бух учете:
1.Дт 3310-Кт 1030,1251.
2.Дт 1330-Кт 3310.
3.Дт 7210-Кт 1330.(Приказ,письмо от Детдома,накладные на получение товара,акт приема передачи,чеки на оплату ).
С ув.
Автор: Olga_
Добавлено: #5  Пт Дек 04, 2009 12:52:55
Заголовок сообщения:
esiphi, еще раз спасибо.
Кодекс читала.
Конечно НДС не берем в Зачет.
НО как же быть с Определением понятия Реализация товарв - относится и Безвозмездная передача товара ???

Добавлено спустя 4 минуты 50 секунд:

esiphi, спасибку отправила :Rose:
Автор: Елена Т
Добавлено: #6  Пт Дек 04, 2009 13:00:09
Заголовок сообщения:
Olga_ говорит:
Определением понятия Реализация товарв - относится и Безвозмездная передача товара ???

Читайте ст.231 п.1 пп.1 НК, также ст.238 п.2 по определению размера оборота.
Автор: Olga_
Добавлено: #7  Пт Дек 04, 2009 13:05:42
Заголовок сообщения:
Елена Т,
читала и читаю эти статьи, и поэтому вопросы у меня, извените.

Добавлено спустя 12 минут 46 секунд:

Также смотрю, Методич. рекоменд. по составлению корреспонденции счетов -
- Безвозмездная передача материалов и прочих запасов :
Дт 7410 Кт 1310 (1350)
С уважением.

Добавлено спустя 32 минуты 7 секунд:

или См. Сборник Бух.проводок (Алматы, 2009 ) :
Безвозмездная передача и реализация сырья, материалов и товаров юридическим лицам -
- Дт 7411 (1360) Кт 1310 (1330, 1351) - на сумму фактической себестоимости
Дт 7412 (1360) Кт 3130 - на сумму НДС к отпускной стоимости
Автор: Юнона
Добавлено: #8  Пн Дек 07, 2009 14:41:35
Заголовок сообщения:
Olga_ вы когда пишете в личку должны были увидеть вот такое сообщение:
Цитата:
Запрещено в личке задавать и отвечать по тематическим вопросам. Максимум, что можно в личных сообщениях, это только дать ссылку волнующей темы на Балансе, чтобы на тему обратили внимание. Либо ответить ссылкой на тему вопрошающему в личке. Помните, что личные сообщения созданы для личных сообщений, а не решения Ваших вопросов типа "Как начисляется НДС?", "Скажите, что с моей заявкой по декларации?", "Как платить налоги?". Такие вопросы решаются только через форум, задавая вопрос на форуме. Правила Баланса читайте здесь: http://balans.kz/rules.php#srochno . За нарушение пункта 1.8 ваша переписка через личные сообщения будет заблокирована.


поэтому выкладываю ваш вопрос здесь:
Olga_ говорит:
Являются ли Новогодние подарки переданные Детскому дому -
- облагаемым оборотом по НДС ?
Мы покупаем, а затем по той же стоимости передаем Безвозмездно Детс.д.
В зачет НДС не берем, на вычеты не относим.
Как провести реализацию Безвозмездную ?
Я делаю так :
Дт 3310 Кт 1040 - оплата за Нов.подарки поставщ. с НДС
Дт 1330 Кт 3310 - оприх. Нов.под. (Н/п) с НДС
Дт 7470 Кт 1330 - списываю себестоимость реал-х Н/п. Детск.д. в т.ч. НДС
Дт 7210 (неприним-е к налогообложению) Кт 7470 стоим.Н/п с НДС
Получается, что облагаемый оборот по НДС = 0, т.е.
Мы не платим НДС в бюджет .
Правильно ли я понимаю данную Ситуацию ?

Автор: Юнона
Добавлено: #9  Пн Дек 07, 2009 16:25:34
Заголовок сообщения:
Olga_
Безвозмездная передача товаров согласно пп.1) пункта 1 ст.231 НК включается в облагаемый оборот. Соответственно НДС облагается.
Но, посмотрите пп.3) пункта 3 ст. 231 НК:
Цитата:
Статья 231. Оборот по реализации товаров, работ, услуг
3. Не являются оборотом по реализации:
3) безвозмездная передача либо дарение товара в рекламных целях, стоимость единицы которого не превышает 2-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;

Делайте выводы.
Автор: Volgina A
Добавлено: #10  Пн Сен 03, 2012 12:51:19
Заголовок сообщения:
Уважаемые профи, подскажите правильно ли я поняла, если стоимость переданного товара на благотворительность не превышает 3236т.за единицу , то с/ф можно не выписывать? А если один товар превышает эту сумму а другой нет,выписываем только на тот,что превышает? И еще вопрос 2 МРП это должна быть себестоимость товара,без НДС?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ