» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Должен ли уплачиваться НДС на код таможенного контроля (105102 или 105105) при реализации основн. средств в 2008г., приобретенных с уплатой НДС методом зачета, в случае переплаты по НДС по коду 105101

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: helena2900766
Добавлено: #1  Вс Апр 12, 2009 17:17:32
Заголовок сообщения: Должен ли уплачиваться НДС на код таможенного контроля (105102 или 105105) при реализации основн. средств в 2008г., приобретенных с уплатой НДС методом зачета, в случае переплаты по НДС по коду 105101
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=284348#284348

Вопрос: Должен ли уплачиваться НДС на код таможенного контроля (105102 или 105105) при реализации основных средств в 2008г., приобретенных с уплатой НДС методом зачета, в случае наличия переплаты по НДС по коду (105101)

Перенесено из темы http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=12962 = Оксана_К
Автор: Технический
Добавлено: #2  Вс Апр 12, 2009 17:34:10
Заголовок сообщения:
Повторите пожалуйста, я записываю. Что случилось? Это касается темы 250 статья?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #3  Вс Апр 12, 2009 18:09:51
Заголовок сообщения:
helena2900766
Письмо НК было, поищу на работе, может найду. Суть в том, если реализуется ТМЦ, приобретенные методом зачета, то в случае реализации данных ТМЦ все дальнейшие платежи производятся на 105101, корректировка в 300 форме , а коды 105102 или 105105 уже во внимание не берем (они только при таможенной очистке груза.)
Автор: helena2900766
Добавлено: #4  Вс Апр 12, 2009 18:51:51
Заголовок сообщения:
Совершенно верно письма есть, одно Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан N НК-УНП-17-2-12/488 от 21 января 2003 года., другое Совместное письмо НК и ТК от 28 мая 2007г., оба имеют статус "действует", но в первом говорится " В связи с чем, оснований для зачисления на счета таможенных органов сумм налога на добавленную стоимость, начисленного при реализации данных товаров на территории Республики Казахстан, не имеется... И подлежит уплате в бюджет на код бюджетной классификации 105101.", а в другом - "При проведении проверок и выявлении сотрудниками таможенных и налоговых органов подобных случаев, суммы налога на добавленную стоимость при импорте товаров, должны быть взысканы на коды бюджетной классификации 105102 (НДС др. стран) и 105105 (НДС с РФ)". Проблема в том, что во 2 письме ничего не говориться о том, что если у налогоплательшика на момент реализации товара имеется переплата по ндс (код 105101) превышающая в несколько раз сумму начисленного ндс, к тому же НДС начисленная при реализации этих товаров отражена в Декларации по НДС за отчетный период и уменьшает сумму переплаты по НДС, должен ли налогоплательщик платить фактически сумму НДС с расчетного счета компании на код таможенных органов.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #5  Вс Апр 12, 2009 20:53:09
Заголовок сообщения:
Цитата:
"При проведении проверок и выявлении сотрудниками таможенных и налоговых органов подобных случаев, суммы налога на добавленную стоимость при импорте товаров, должны быть взысканы на коды бюджетной классификации 105102 (НДС др. стран) и 105105 (НДС с РФ)"
Это в случае выявлении во время проверки.
helena2900766
У вас проверка выявила или просто продаете то, что ранее оформили по 41 коду?

Добавлено спустя 2 минуты 50 секунд:

Просто мы тоже, бывает, продаем, что ранее брали для себя методом зачета и платим на 105101.
Автор: helena2900766
Добавлено: #6  Пн Апр 13, 2009 07:36:46
Заголовок сообщения:
В Акте проверки таможенного контроля написано, что ими выявлено умышленное уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость. Я не разделяю их мнение, так как НДС начисленный за реализованные товары отражен в Декларации по НДС за соответствуующий налоговый период, а согласно ст. 251 НК "превышение суммы налога относимого в зачет, над суммой начисленного налога, зачитывается в счет предстоящих платежей по НДС". На дату реализации товара у Компании имелась переплата по НДС (код 105101) значительно превышающая сумму НДС начисленную за продажу этих товаров, что подтверждается выпиской по лицевому счету по НДС.
Так из чего же виден факт уклонения от уплаты налога?
Был ли причинен ущерб бюджету, в виде недоплаты НДС при дальнейшем использовании товаров, по которым ранее НДС был уплачен методом зачета, при наличии переплаты по НДС по коду бюджетной классификации 105101?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #7  Пн Апр 13, 2009 10:36:50
Заголовок сообщения:
А я думаю, что права таможня. Кроме того, что вы отразили НДС с суммы реализации, вы должны были из зачета убрать тот НДС, который ранее отнесли в зачет на основании 25 статьи .
Автор: helena2900766
Добавлено: #8  Пн Апр 13, 2009 10:56:12
Заголовок сообщения:
В момент уплаты ндс методом зачета, в декларации по НДС за отчетный период в котором приобретены товары, сумма НДС была отражена как к зачету, так и к начислению. Таким образом, на задолженность перед бюджетом эти суммы никак не повлияли.
А в момент реализации товара, сумма ндс нашла отражение только в начислении, таким образом уменьшила переплату по НДС.
Если, как вы говорите, делать корректировку, то она должна быть по "обе" стороны Декларации, в результате задолженность никаким образом не измениться. Какой смысл тогда в этих манипуляциях?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #9  Пн Апр 13, 2009 11:01:10
Заголовок сообщения:
А кто сказал, что из начисления нужно тоже убирать, тогда конечно смысла не будет.
Автор: helena2900766
Добавлено: #10  Пн Апр 13, 2009 11:20:33
Заголовок сообщения:
Если изначально делалась проводка по "обе" стороны, тогда и сторно должно быть таким же. Вообще проблема не в этом, проблема в том что таможенники хотят видеть сумму НДС, начисленную при реализации этих товаров на своем коде 105102 или 105105.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #11  Пн Апр 13, 2009 11:34:02
Заголовок сообщения:
Цитата:
При проведении проверок и выявлении сотрудниками таможенных и налоговых органов подобных случаев, суммы налога на добавленную стоимость при импорте товаров, должны быть взысканы на коды бюджетной классификации 105102 (НДС др. стран) и 105105 (НДС с РФ)
Кроме того, в соответствии с пунктом 4 статьи 250 Налогового кодекса дальнейшее использование товаров, указанных в пункте 1 статьи 250 Налогового кодекса, подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом.
Таким образом, дальнейшее использование товаров, в том числе реализация, предоставление в аренду, по которому налог на добавленную стоимость ранее был уплачен методом зачета, подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. При этом, взимание налога на добавленную стоимость с оборотов по реализации на территории Республики Казахстан товаров, указанных в пункте 1 статьи 250 Налогового кодекса, производится налоговыми органами на код бюджетной классификации 105101.

вот цитата из письма на которое вы ссылаетесь. По-моему все ясно. При реализации платите НДС по коду 105101 в том периоде, в котором продали. Кроме этого должны вернуться в тот период,когда взяли НДС методом зачета и сделать допик за тот период и заплатить на 105101 НДС , который не заплатили на границе. Если вы этого не сделали, то таможня при прверке доначисляет НДС в том периоде, в котором вы его не заплатили на границе, а взяли методом зачета, при этом начисляет по акту проверки на коды 105102 и 105105.
Эсо мое мнение, может кто-либо еще выскажется из форумчам.
Автор: helena2900766
Добавлено: #12  Пн Апр 13, 2009 13:53:58
Заголовок сообщения:
Спасибо, ваше мнение мне понятно. Но должна ли я фактически платить с расчетного счета НДС по реализации товара, ранее приобретенного с уплатой НДС методом зачета, в случае наличия переплаты по коду 105101
Автор: Сумо
Добавлено: #13  Вт Мар 02, 2010 18:47:23
Заголовок сообщения:
Извините может я не туда очень прошу отправить по адресу
у меня такой вопрос: импорт товара НДС методом зачета как провести НДС в 1 С?
на данный момент у меня получилось что мой НДС висит на контрагенте Таможня Семей, т.к эта сумма была указана в ГТД как отразить так что бы НДС был на поставщике т.е на Российской компании от кого получили оборудование
Автор: Nazia
Добавлено: #14  Сб Май 15, 2010 19:34:06
Заголовок сообщения:
Геннадьевна говорит:
Если вы этого не сделали, то таможня при прверке доначисляет НДС в том периоде, в котором вы его не заплатили на границе, а взяли методом зачета, при этом начисляет по акту проверки на коды 105102 и 105105.
Эсо мое мнение, может кто-либо еще выскажется из форумчам.

а у меня такой вопрос, они просто начисляют по акту проверки сумму НДС+ пеня, никаких других мер не принимается, например административ штрафы, или еще хуже, уголовное дело или типо этого?
Автор: Ведмедь
Добавлено: #15  Сб Май 15, 2010 19:45:07
Заголовок сообщения:
Nazia говорит:
уголовное дело или типо этого?

если больше 1000МРП гражданин начальник дело шьёт по 209 УК РК (Экономическая контрабанда) или по 214 УК РК (Уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов) :new_russian:
Автор: Rada
Добавлено: #16  Пн Май 24, 2010 16:54:54
Заголовок сообщения:
helena2900766 говорит:
Но должна ли я фактически платить с расчетного счета НДС по реализации товара, ранее приобретенного с уплатой НДС методом зачета, в случае наличия переплаты по коду 105101

Не путайте Таможенный кодекс с Налоговым.
Вы должны взять ГТД, по которой ранее был ввезен и затем продан товар с уплатой НДС методом зачета без выпуска в свободное обращение, явиться на таможню, сделать КТС и на основании этой корректировки таможенной стоимости уплатить в бюджет именно ту сумму, именно на тот код и именно на то налоговое управление, к которому относится таможенный пост, потому что там и "висит" либо "повиснет" после проверки ваша недоимка с пеней. Никакие переплаты по другим кодам на взаимоотношения с таможней не влияют, тем более что зачет по НДС 105101 на другие виды налогов не разрешен, т.к. это налог косвенный. Пеню вам посчитают с даты нарушения ввоза, т.е. с даты продажи товара только если предоставите подтверждающие документы и таможня их примет, иначе дата начала нарушения будет соответствовать дате ГТД.
Nazia говорит:
а у меня такой вопрос, они просто начисляют по акту проверки сумму НДС+ пеня, никаких других мер не принимается, например административ штрафы, или еще хуже, уголовное дело или типо этого?

Ст. 431 КоАП: руководству - от 20 до 25 МРП, юр.лицу - от 100 до 1000 МРП.
А может и ст. 434 КоАП: руководству - от 20 до 40, юр.лицу - 30 МРП до 50% от не исполненного обязательства, но не менее 250 МРП.
Автор: bota2012
Добавлено: #17  Пн Авг 01, 2016 17:03:00
Заголовок сообщения:
до конца непонятно,

Товар завезенный "НДС методом зачета " был отражен и в начислении и в зачетной стороне во 2кв 2013г.,
теперь в 1кв 2016 г мы продаем этот товар, нарушив Обязательство.

Оплачиваем соответственно НДС и Пеню., как и где отразить сумму Оплаченного НДС в Начислении ф300?[/b]

Добавлено спустя 1 минуту 6 секунд:

у нашего тамож брокера спросила про корректировку ТС, говорит не надо,

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ